종신정기금

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1. 개요

종신정기금은 당사자 일방이 사망할 때까지 금전이나 물건을 정기적으로 지급하는 계약이며, 대한민국 민법에서 규정하고 있다. 종신정기금은 일할 계산되며, 채무 불이행 시 원본 반환 청구가 가능하다. 국제적으로는 확정 연금, 생명 연금, 연금 이연 등 다양한 종류가 있으며, 생명 연금은 노후 소득을 제공하는 데 주로 사용된다. 연금은 보험수리적 원리에 따라 계산되며, 지급 방식과 기간에 따라 여러 형태로 나뉜다. 대한민국에서는 사회 보장 제도의 발달로 종신정기금 관련 규정이 거의 활용되지 않고 있다.

2. 법적 규정 (대한민국 민법)

2. 1. 종신정기금 계약 (제689조)

종신정기금 계약은 당사자 일방이 자기, 상대방 또는 제3자의 사망 시까지 정기적으로 금전 기타 물건을 상대방 또는 제3자에게 지급할 것을 약정함으로써 효력이 발생한다. 종신정기금은 일할 계산한다.

종신정기금 채무자가 종신정기금의 원본을 수령한 경우에, 그 종신정기금의 지급을 게을리하거나 기타의 의무를 이행하지 않을 때에는, 상대방은 원본의 반환을 청구할 수 있다. 이 경우 상대방은 이미 받은 종신정기금 중에서 그 원본의 이자를 공제한 잔액을 종신정기금 채무자에게 반환해야 한다. 이 규정은 손해배상의 청구를 방해하지 않는다. 동시이행의 항변권에 관한 규정은 위와 같은 종신정기금 계약 해제의 경우에 준용된다.

종신정기금 채무자의 귀책사유로 인해 계약에서 규정한 사망이 발생한 때에는, 재판소는 종신정기금 채권자 또는 그 상속인의 청구에 따라, 종신정기금 채권이 상당한 기간 존속할 것을 선고할 수 있다. 이 규정은 종신정기금 계약 해제권을 행사하는 것을 방해하지 않는다.

종신정기금 계약에 대한 민법 조항은 종신정기금의 유증에 준용된다.

2. 2. 종신정기금 계산 (제690조)

2. 3. 종신정기금 계약 해제 (제691조)

2. 4. 계약 해제와 동시이행 (제692조)

2. 5. 종신정기금 채권 존속 선고 (제693조)

2. 6. 유증 (제694조)

3. 종류 (국제적 관점)

일정하거나 변동적인 정기적 지급이 이루어진다.
지급은 연간 또는 더 자주 이루어진다.
선불 또는 후불로 지급될 수 있다.
지급 지속 기간은 다음과 같이 구분된다.
* 확정 연금: 지정된 기간 동안 연금 수령자에게 지급된다. 이 옵션은 연금 지급 기간보다 오래 살 수 있으므로 퇴직 소득에는 적합하지 않다.
* 생명 연금: 한 명 또는 여러 명의 생존 기간 동안 지급된다. 한 명의 사망 후에는 지급액이 감소할 수 있다. 생명 연금은 노년(예: 연금)에 소득을 제공하는 데 가장 많이 사용된다. 이러한 유형의 연금은 보험 회사(아일랜드 및 영국, 생명 보험)에서 구매할 수 있다. 이 연금은 구매자가 발행 회사에 제공하는 대출과 비교할 수 있으며, 발행 회사는 연금의 기초가 되는 ''연금 수령자''에게 이자와 함께 원금을 상환한다. 대출의 예상 기간은 연금 수령자의 기대 수명을 기준으로 하지만, 생명 연금은 마지막 생존 연금 수령자가 사망할 때까지 지급된다. 평생 동안 소득을 보장하기 위해, 이 투자는 상호 보조에 의존한다. "연금 인구"는 인구의 평균 연령을 중심으로 수명 분포를 가질 것으로 예상할 수 있으므로, 더 일찍 사망하는 사람들은 더 오래 사는 사람들을 지원한다 (장수 보험). 상호 보조는 자금이 고갈될 위험 없이 주어진 자본과 투자 수익을 평생 동안 분산시키는 가장 효과적인 방법 중 하나이다.
** 생명 연금의 종류는 다음과 같다.

2명 이상의 생존자 중 마지막 생존자가 사망할 때까지 연금을 지급하도록 할 수 있다. 많은 연금은 주 연금 수령자의 사망 후 배우자가 생존하는 동안 (어쩌면 감액된 비율로) 계속 지급된다. 배우자에게 지급되는 연금을 반환 연금 또는 생존자 연금이라고 한다.^[1]
생존 여부와 관계없이 최소 보장 지급 기간(확정 기간부 종신 연금이라고 함)이나 매년 인플레이션 또는 고정된 비율로 지급액이 증가하는 '에스컬레이션'과 같은 다른 기능도 구매할 수 있다.^[1]
대부분의 제공업체에서 보장 기간이 있는 연금을 제공한다. 이러한 상품의 경우, 보장 기간 내에 사망할 경우 지정된 수혜자에게 지급이 계속된다.^[1]
일부 제공업체는 고객이 선택한 기간 동안 실행되는 확정 기간 연금 및/또는 소득 지급이 낮은 수준에서 시작하여 인플레이션에 맞춰 증가하거나 매년 고정된 비율로 증가하는 에스컬레이션 연금도 제공한다.^[1]
흡연자 또는 특정 질병이 있는 사람들을 위한 불량 생명 연금도 일부 보험 회사에서 제공한다. 기대 수명이 단축되었으므로 연금율이 더 높다.^[1]
생명 연금은 지명된 사람이 지급을 받기 위해 생존할 확률을 기준으로 가격이 책정된다. 생존 보험은 연금의 한 형태로, 지급 시작을 생애 말년까지 연기한다. 일반적인 장수 계약은 은퇴 시 또는 은퇴 전에 구매하지만, 은퇴 후 20년이 될 때까지 지급이 시작되지 않는다. 지명된 사람이 지급이 시작되기 전에 사망하는 경우, 지급 가능한 혜택이 없다.

* 생존 기간 동안, 최대 연수보다 길지 않음
* 생존 기간 동안, 최소 연수보다 짧지 않음
* 연금 이연: 1970년대에 등장한 개념으로, 저축을 축적하고 나중에 즉시 연금 또는 일시불 형태로 분배하는 수단이다. 이는 즉시 연금과는 다르다. 개인이 소유한 연금 이연은 계정 가치의 증가분이 인출될 때까지 과세되지 않는 세금 유예 혜택을 받을 수 있다. 연금 이연 계약은 은행 예금과 유사하게 구매자에게 돈에 대한 이자와 원금 보장을 제공하거나, 주식 지수 펀드 또는 기타 주식 펀드(예: ETF)처럼 시장 성과에 따라 계정 가치가 변동될 수 있다. 계약은 부동산이나 정부 채권 등 다른 투자와 연결될 수도 있다. 혜택이 처음에 고정된 연금 이연은 "고정 연금 이연"이라 하고, 주식 또는 채권 펀드에 할당되어 계정 가치가 투자된 초기 금액 이상으로 유지될 것이 보장되지 않는 연금 이연은 "변동 연금"이라고 한다. 연금 계약은 일반적으로 보험 회사가 발행하며, 은행, 증권 중개 및 보험 회사 담당자가 배포하고 구매할 수 있다. 일부 연금은 계약을 작성하는 보험 회사에서 직접 구매할 수도 있다. 연금 회사는 사망 보험금, 생존 혜택 옵션 등 다양한 기능을 개발하여 상품을 더욱 매력적으로 만들었다.

3. 1. 확정 연금 (Annuity Certain)

확정 연금은 지정된 기간 동안 연금 수령자에게 지급된다. 이 옵션은 연금 지급 기간보다 오래 살 수 있으므로 퇴직 소득에는 적합하지 않다.

3. 2. 생명 연금 (Life Annuity)

생명 연금은 노년(예: 연금)에 소득을 제공하는 데 가장 많이 사용된다. 이러한 유형의 연금은 보험 회사(아일랜드 및 영국, 생명 보험)에서 구매할 수 있다.

이 연금은 구매자가 발행 회사에 제공하는 대출과 비교할 수 있으며, 발행 회사는 연금의 기초가 되는 ''연금 수령자''에게 이자와 함께 원금을 상환한다. 대출의 예상 기간은 연금 수령자의 기대 수명을 기준으로 하지만, 생명 연금은 마지막 생존 연금 수령자가 사망할 때까지 지급된다. 평생 동안 소득을 보장하기 위해, 이 투자는 상호 보조에 의존한다. "연금 인구"는 인구의 평균 연령을 중심으로 수명 분포를 가질 것으로 예상할 수 있으므로, 더 일찍 사망하는 사람들은 더 오래 사는 사람들을 지원한다 (장수 보험).

상호 보조는 자금이 고갈될 위험 없이 주어진 자본과 투자 수익을 평생 동안 분산시키는 가장 효과적인 방법 중 하나이다.

3. 2. 1. 생명 연금의 종류

2명 이상의 생존자 중 마지막 생존자가 사망할 때까지 연금을 지급하도록 할 수 있다. 비록 지급액은 줄어들 수 있지만, 많은 연금은 주 연금 수령자의 사망 후 배우자가 생존하는 동안 (어쩌면 감액된 비율로) 계속 지급된다. 배우자에게 지급되는 연금을 반환 연금 또는 생존자 연금이라고 한다.^[1]

생존 여부와 관계없이 최소 보장 지급 기간(확정 기간부 종신 연금이라고 함)이나 매년 인플레이션 또는 고정된 비율로 지급액이 증가하는 '에스컬레이션'과 같은 다른 기능도 구매할 수 있다.^[1]

대부분의 제공업체에서 보장 기간이 있는 연금을 제공한다. 이러한 상품의 경우, 보장 기간 내에 사망할 경우 지정된 수혜자에게 지급이 계속된다.^[1]

일부 제공업체는 고객이 선택한 기간 동안 실행되는 확정 기간 연금 및/또는 소득 지급이 낮은 수준에서 시작하여 인플레이션에 맞춰 증가하거나 매년 고정된 비율로 증가하는 에스컬레이션 연금도 제공한다.^[1]

흡연자 또는 특정 질병이 있는 사람들을 위한 불량 생명 연금도 일부 보험 회사에서 제공한다. 기대 수명이 단축되었으므로 연금율이 더 높다.^[1]

생명 연금은 지명된 사람이 지급을 받기 위해 생존할 확률을 기준으로 가격이 책정된다. 생존 보험은 연금의 한 형태로, 지급 시작을 생애 말년까지 연기한다. 일반적인 장수 계약은 은퇴 시 또는 은퇴 전에 구매하지만, 은퇴 후 20년이 될 때까지 지급이 시작되지 않는다. 지명된 사람이 지급이 시작되기 전에 사망하는 경우, 지급 가능한 혜택이 없다.

3. 3. 연금 이연 (Deferred Annuity)

연금 이연은 1970년대에 등장한 개념으로, 저축을 축적하고 나중에 즉시 연금 또는 일시불 형태로 분배하는 수단이다. 이는 즉시 연금과는 다르다. 개인이 소유한 연금 이연은 계정 가치의 증가분이 인출될 때까지 과세되지 않는 세금 유예 혜택을 받을 수 있다.

연금 이연 계약은 은행 예금과 유사하게 구매자에게 돈에 대한 이자와 원금 보장을 제공하거나, 주식 지수 펀드 또는 기타 주식 펀드(예: ETF)처럼 시장 성과에 따라 계정 가치가 변동될 수 있다. 계약은 부동산이나 정부 채권 등 다른 투자와 연결될 수도 있다.

혜택이 처음에 고정된 연금 이연은 "고정 연금 이연"이라 하고, 주식 또는 채권 펀드에 할당되어 계정 가치가 투자된 초기 금액 이상으로 유지될 것이 보장되지 않는 연금 이연은 "변동 연금"이라고 한다.

연금 계약은 일반적으로 보험 회사가 발행하며, 은행, 증권 중개 및 보험 회사 담당자가 배포하고 구매할 수 있다. 일부 연금은 계약을 작성하는 보험 회사에서 직접 구매할 수도 있다. 연금 회사는 사망 보험금, 생존 혜택 옵션 등 다양한 기능을 개발하여 상품을 더욱 매력적으로 만들었다.

4. 투자 고려 사항

4. 1. 즉시 연금

즉시 연금은 일반적으로 정부 채권 및 기타 우량 채권에 투자되므로 주식 시장 투자보다 위험이 낮지만, 예상 수익률도 낮을 수 있다. 그러나 고정 연금은 구매자를 인플레이션의 영향으로부터 보호하지 못하며, 이는 중요한 위험으로 간주된다.

많은 노인에게 예상보다 오래 살아서 돈이 고갈되는 재정적 위험은 주식 시장 하락과 같은 투자 위험보다 더 큰 위험인데, 즉시 연금은 장수 위험을 헤지할 수 있다. 연금 회사는 부도 위험을 줄이기 위해 일반적으로 법에 따라 이러한 방식으로 자금을 투자해야 한다.

4. 2. 연금 이연

종신형 연금은 고세율 납세자의 저축 수단으로 활용되기도 한다. 일부 관할 구역에서는 연금 기여금에 대해 높은 세율의 세금 감면을 적용하며, 투자 수익에는 세금이 부과되지 않고 자금이 축적되기 때문이다. 수령 시에는 과세되지만, 더 낮은 세율이 적용될 수 있다. 다만, 낮은 세율 구간의 납세자는 연금 회사에서 부과하는 수수료를 회수하지 못할 수 있으므로, 종신형 연금을 피하는 것이 권고될 수 있다.

5. 보험수리적 고려 사항

보험수리 공식은 종신정기금을 모델링하고 가격을 결정하는 데 사용된다. 생명 정기금의 수학적 이론은 일반적인 인류 또는 정기금이 의존하는 특정 계층의 사망률에 대한 지식을 기반으로 하며, 이는 보험 수학적 현재 가치를 참조하면 된다. 실제로 다양한 장소에서 사용할 수 있지만 쉽게 접근할 수 있는 단순한 표를 사용할 수 있다.

5. 1. 지급 옵션

연금은 "시간", "기간", "주기"보다 일반적인 용어인 "상태"에 따라 지급된다. 연금의 규모는 매년 지급되는 금액으로, 예를 들어 매년 100파운드를 받는다면 "100파운드의 연금"을 받는다고 말한다. 지급이 반년마다 이루어지는 경우 "100파운드의 반기별 연금"이라고도 하지만, "100파운드의 연금을 반기별 할부로 지급받는다"고 표현하는 것이 일반적이다.

연금은 고정된 간격으로 지급되지만, 향유되는 상태의 각 순간 동안 발생한다고 간주된다. 지급이 특정 연도 이후에 연기되는 경우 ''연기된 연금''이라고 하며, 선불로 지급되는 경우에는 ''기한부 연금''이라고 한다. 연금 보유자는 ''연금 수령자'', 연금이 의존하는 사람은 ''피지명자''라고 불린다.

즉시 연금화 시 다양한 지급 방식이 가능하다. 연금이 특정 우발 상황과 관계없이 고정된 기간 동안 지급되면 ''확정 기간 연금'' 또는 ''확정 연금''이라 한다. 영원히 계속되는 연금은 ''영구 연금''이며, 일정 기간 후 시작되는 경우 ''연기된 영구 연금''이다. 할당된 생명 또는 생명들의 지속성에 따라 달라지는 연금은 ''생명 연금'', ''생명 부수적 연금'' 또는 ''평생 연금''이라고 불리며, 별도 명시가 없으면 "연금"은 생명 연금을 의미한다. 지급은 피지명자(들)의 평생 또는 고정된 기간 중 더 긴 쪽을 따를 수 있으며, 이를 ''확정 기간이 있는 생명 연금''이라고 한다.

''임시 생명 연금''은 지급이 사망 시 중단되지만, 정해진 횟수의 지급 후에도 중단되는 (둘 중 더 빠른 경우) 혼합형이다. 확정 기간 연금은 피지명자의 사망 후에도 기간이 완료될 때까지 계속 지급된다는 점에서 임시 생명 연금과 다르다.

별도로 명시되지 않는 한, 연금은 연간 지급되는 것으로 이해되며, 연간 지급액은 단일 통화 단위이다. 영구 연금의 예로는 잉글랜드, 프랑스 등의 공공 주식에 대한 배당금이 있다.

영국에서 강제 구매 연금(Hancock 연금)에서 발생하는 소득은 과세 소득으로 간주된다. 다른 수단으로 구매한 구매 생명 연금에서 발생하는 소득에는 자본 반환 요소가 있으며, 이를 초과하는 부분만 소득세의 대상이 되는 이득으로 간주된다. 자본 반환으로 간주되는 요소는 기대 수명을 기반으로 하며, 나이에 따라 증가한다.

6. 역사

아브라함 드 무아브르는 그의 저서 ''생명 연금에 관하여''에서 단순한 사망 법칙을 제시했다. 이는 86명의 살아있는 어린이 중 1명이 매년 사망하고, 마지막 어린이는 85세에서 86세 사이에 사망한다는 법칙이다. 그러나 이 법칙은 시간이 지나면서 관찰이 더 정확해짐에 따라 충분히 정확하지 않다는 것이 밝혀졌다. 특히, 연생 연금, 조건부 연금 등 복잡한 급여의 가치를 얻고자 할 때 더욱 그러했다. 따라서 드 무아브르의 법칙은 실용적인 효용성이 떨어진다.

실제로는 각 연령에서의 사망률은 관찰에서 도출된 일련의 수치에 의해 결정되며, 특정 연령에서의 연금 가치는 이러한 숫자들로부터 산술 계산을 통해 구해진다.

생명 연금의 가치를 정확한 수학적 원리에 따라 얻으려고 시도한 최초의 작가는 얀 데 비트였다. 그는 네덜란드와 서프리슬란트의 대연금 수여인이었다. 1671년 4월 25일 일반 의회에서 생명 연금으로 자금을 협상하기로 결의한 결과, 데 비트는 1671년 7월 30일에 의원들에게 생명 연금 가치에 관한 보고서를 배포했다. 이 보고서는 이 주제에 대해 쓰여진 최초의 문서였다.

6. 1. 로마 시대

6. 2. 근대

얀 데 비트는 네덜란드에서 생명 연금 가치 계산에 관한 초기 연구를 수행했다.^[3] 그는 공공 대출이 영구 연금보다는 생명 연금 방식으로 이루어지는 것이 국가와 개인 투자자 모두에게 유리하다고 주장했다. 데 비트는 3세부터 53세까지 사망 확률이 동일하고, 이후 연령대에 따라 사망 확률이 증가하는 방식으로 사망률을 추론했다.

에드먼드 핼리는 최초의 근사적인 사망표를 제시하고, 이를 바탕으로 연금 가치를 계산하는 방법을 제시했다.^[3] 핼리 이전에는 생명 연금 거래가 추측에 기반한 추정치에 의존했다.^[3] 팔키디아법에 따른 생명 연금 가치 평가는 30세까지 30년 매입, 이후 1년씩 공제하는 방식이었고, 울피아누스의 표는 연령별로 다른 연 매입을 제시했지만, 이자 요소는 고려되지 않았다.^[3]

아브라함 드 무아브르는 ''생명 연금에 관하여''에서 단순한 사망 법칙을 제시했다. 그러나 이 법칙은 실제 관찰과 정확히 일치하지 않아 복잡한 연금 계산에는 실용적인 효용이 없었다.

사망표 — HM, 건강한 삶 — 남성. ''10세에 시작하는 10,000명 중 각 연령에서 생존 및 사망자 수.''
나이	생존	사망	나이	생존	사망
10	10,000	79	54	6791	129
11	9,921	0	55	6662	153
12	9,921	40	56	6509	150
13	9,881	35	57	6359	152
14	9,846	40	58	6207	156
15	9,806	22	59	6051	153
16	9,784	0	60	5898	184
17	9,784	41	61	5714	186
18	9,743	59	62	5528	191
19	9,684	68	63	5337	200
20	9,616	56	64	5137	206
21	9,560	67	65	4931	215
22	9,493	59	66	4716	220
23	9,434	73	67	4496	220
24	9,361	64	68	4276	237
25	9,297	48	69	4039	246
26	9,249	64	70	3793	213
27	9,185	60	71	3580	222
28	9,125	71	72	3358	268
29	9,054	67	73	3090	243
30	8,987	74	74	2847	300
31	8,913	65	75	2547	241
32	8,848	74	76	2306	245
33	8,774	73	77	2061	224
34	8,701	76	78	1837	226
35	8,625	71	79	1611	219
36	8,554	75	80	1392	196
37	8,479	81	81	1196	191
38	8,398	87	82	1005	173
39	8,311	88	83	832	172
40	8,223	81	84	660	119
41	8,142	85	85	541	117
42	8,057	87	86	424	92
43	7,970	84	87	332	72
44	7,886	93	88	260	74
45	7,793	97	89	186	36
46	7,696	96	90	150	34
47	7,600	107	91	116	36
48	7,493	106	92	80	36
49	7,387	113	93	44	29
50	7,274	120	94	15	0
51	7,154	124	95	15	5
52	7,030	120	96	10	10
53	6,910	119

변환표는 연금 계산을 간소화하는 데 사용되었다. 조지 바렛은 변환표를 사용하여 연금 가치를 계산하는 방법을 처음으로 시작한 사람으로 알려져 있으며, 이 방법은 바렛의 방법, 변환 방법, 열 방법이라고도 불린다.

7. 한국 사회에서의 유명무실화

대한민국 민법의 종신정기금 관련 규정은 제정 당시의 예상과는 달리 거의 활용되지 않고 있다.^[4]^[5] 이는 현대 사회에서 사회 보장 제도가 충실해지고, 공적 연금 제도(국민 연금, 후생 연금, 공무원 연금)와 사적 연금, 기업 연금 등이 그 역할을 대신하고 있기 때문이다.^[4]^[5] 특히 사적 연금의 경우 특별법이나 약관에 의해 내용이 정해지므로 민법 규정이 적용될 여지가 거의 없다.^[4]^[5] 결론적으로, 대한민국 민법의 종신정기금 관련 규정은 사실상 존재 의의를 잃었다고 평가된다.

참조

_[1] 웹사이트 Pension Annuity - How does it work? https://www.retireme[...] 2024-01-17
_[2] 간행물 The Case of the Undying Debt http://www.chicagofe[...] Federal Reserve Bank of Chicago 2009-11-01
_[3] 서적 Phil. Trans 1911
_[4] 서적 民法Ⅱ 第3版債権各論東京大学出版会 2011-02-01
_[5] 서적 プリメール民法4 第2版法律文化社 2003-03-01
_[6] 서적 民法概論4 債権各論補訂版有斐閣 2010-12-01
_[7] 백과사전 종신정기금 :s:글로벌 세계 대백과사전/법률/민[...]

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