죄악세
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1. 개요
죄악세는 유해한 활동을 줄이거나 사회적, 경제적 목표 달성을 위해 부과되는 세금으로, 주세, 담배세, 도박세, 과도한 오염 물질 배출 차량에 대한 세금 등이 해당된다. 죄악세는 사회적 손해에 대한 비용을 지불하게 하고, 수요를 감소시키며, 새로운 세입원을 확보하기 위해 가격을 인상하는 데 사용된다. 죄악세는 빈곤층에 부담을 주고, 중독을 유발하며, 암시장 형성을 촉진한다는 비판도 존재한다. 대한민국, 미국, 영국 등 여러 국가에서 죄악세가 시행되고 있으며, 찬반 논쟁이 지속되고 있다.
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| 죄악세 | |
|---|---|
| 개요 | |
| 유형 | 소비세, 간접세, 종량세 |
| 목적 | 특정 상품이나 서비스의 소비를 억제하기 위해 부과하는 세금 |
| 대상 품목 | 담배 술 탄산음료 패스트푸드 도박 매춘 포르노 기타 사회적으로 유해하다고 여겨지는 상품 및 서비스 |
| 효과 | 해당 상품 및 서비스의 소비 감소 정부 세수 증가 건강 증진 및 사회적 비용 감소 저소득층에 대한 부담 증가 (역진성 논란) |
| 특징 | |
| 목적세 | 특정 목적을 위해 징수 및 사용되는 세금 |
| 소비 억제 | 가격 인상을 통해 소비자의 구매 의욕을 감소시키는 효과 |
| 역진성 | 소득 수준이 낮은 계층에게 더 큰 부담으로 작용할 수 있다는 비판 |
| 사회적 합의 | 어떤 품목에 죄악세를 부과할 것인지에 대한 사회적 합의 필요 |
| 죄악세 관련 논쟁 | |
| 효과 논쟁 | 죄악세가 실제로 소비를 줄이는 효과가 있는지에 대한 논쟁 |
| 형평성 문제 | 저소득층에게 과도한 부담을 주는 것에 대한 형평성 문제 |
| 규제 효과 | 죄악세가 소비를 억제하는 효과가 불분명할 수 있음 오히려 세수 확보에만 집중될 수 있다는 비판 |
| 조세 저항 | 죄악세 대상 품목 소비자들이 조세에 저항할 수 있다는 문제 |
| 나라별 현황 | |
| 대한민국 | 담배에 담배소비세, 국민건강증진부담금 부과 주류에 주세, 교육세 부과 |
| 미국 | 주별로 담배, 주류, 탄산음료 등에 죄악세 부과 일부 주에서는 마리화나에도 죄악세 부과 |
| 유럽 | 담배, 주류에 높은 세율의 죄악세 부과 일부 국가에서는 설탕세, 지방세 등도 도입 |
| 참고 | |
| 관련 용어 | 피구세 |
| 참고 자료 | Business Insider - 'Sin taxes' are meant to push people away from booze and cigarettes, but they mostly hit those who can least afford to pay |
2. 정의
죄악세는 사회적으로 해로운 것으로 여겨지는 특정 상품이나 활동에 부과되는 세금이다. 주세, 담배세, 도박세, 그리고 과도한 오염 물질을 배출하는 차량에 대한 세금 등이 이에 해당한다. 최근에는 설탕이나 청량음료에 세금을 부과하거나, 대마초 합법화 이후 레크리에이션용 대마초에 세금을 부과하는 방안도 논의되고 있다.[3][4]
죄악세는 이러한 상품 소비로 인해 발생하는 사회적 비용을 보전하기 위한 피구세의 일종으로 볼 수 있다. 죄악세는 상품 가격을 인상하여 수요를 억제하고, 동시에 세수를 확보하는 것을 목표로 한다. 이는 다른 세금 인상에 비해 대중의 저항이 적은 편이다. 그러나 죄악세는 소득 역진적인 성격을 띠어 저소득층에게 더 큰 부담을 줄 수 있으며, 중독과 같은 신체적, 정신적 의존성에 대한 과세라는 점, 그리고 정부가 개인의 선택에 과도하게 개입하는 보모 국가라는 비판도 제기된다.[21]
2. 1. 개념
지지자들은 담배와 알코올 소비, 소비와 관련된 행동, 또는 소비와 소비 행동 모두가 부도덕하거나 "죄악"하다고 주장하며, 따라서 "죄악세"라는 명칭을 사용한다. 예를 들어, 메이요 클리닉의 마취과 의사인 마이클 조이너와 데이비드 워너는 세법을 사용하여 행동을 변화시키고 건강을 개선하려는 목표로 담배와 알코올에 대한 세금 인상을 지지한다.[7]담배와 알코올 소비는 다양한 의학적 문제와 연관되어 있다. 미국에서만 매년 44만 명 이상이 흡연과 관련된 사망으로 간주된다.[8][9] 67개의 연구를 종합한 결과, 담배 세금이 "일반 인구에 비해 청소년, 젊은 성인 및 저소득층의 흡연 행동을 줄이는 데" 기여한다는 증거가 있었지만, 장기 흡연자 또는 미국 원주민에게는 해당되지 않는다는 증거는 발견되지 않았다.[10]
의료적 주장에 따라, 담배와 알코올 소비자는 그러한 소비로 인한 질병의 치료 비용을 다른 사람들이 지불하도록 함으로써 사회에 더 큰 재정적 부담을 준다. 특히 정부가 자금을 지원하는 의료 시스템을 갖춘 대부분의 선진국에서 이러한 경향이 두드러진다.[11][12][13][14]
도덕적, 의학적, 재정적 주장은 현대 뉴스 환경에서 종종 고려된다.[15]
죄악세는 과세 대상 제품의 불법 제조, 밀수 및/또는 노골적인 절도로 이어질 수 있으며, 때로는 개인적인 사용을 위해서, 종종 암시장에서 판매하기 위해 발생한다.[16][17]
죄악세 비판론자들은 죄악세가 본질적으로 역진세이며 하류층을 차별한다고 주장한다. 죄악세는 종종 정액 세율로 부과되므로 부유층의 x 가격에서 훨씬 더 큰 부분을 차지한다. 또한, 술이나 담배와 같은 죄악세 제품은 일반적으로 지불 능력을 고려하지 않으므로 가난한 사람들은 소득의 훨씬 더 큰 부분을 세금으로 지불한다.[18]
비판론자들은 또한 죄악세가 세금 옹호자들이 제시하는 방식으로 소비자의 행동에 영향을 미치지 못한다고 주장한다. 예를 들어, 팩당 세금이 인상되면 흡연자들이 더 저렴하고 타르 함량이 높고 니코틴 함량이 높은 담배를 피우는 경향이 증가하고[19], 미리 혼합된 알코올 음료를 구매하는 대신 직접 술을 섞는 사람들의 비율이 증가한다.[20]
정부는 세금으로 인한 수입에 의존하게 될 수 있으며, 수입 흐름을 유지하기 위해 "죄악된" 행동을 장려해야 할 수도 있다.[21] 이러한 상품으로 인해 발생하는 사회적 손해에 대해 지불되는 피구세에 비해 낮은 수요가 되도록 노력하거나 수요를 감소시키고, 세입의 새로운 세원을 증가시키거나 찾기 위해 가격을 인상하는 데 죄악세가 사용된다. 죄악세 증세는 다른 조세 증세보다 종종 매우 인기가 있다. 그러나 이러한 조세는 역진세(빈곤층의 부담), 신체적 및 정신적 의존에 대한 과세, 그리고 보모 국가의 일부가 된다는 점에 대해 종종 비판을 받아왔다.
2. 2. 목적
죄악세는 관할권에 따라 다르게 제정된다. 많은 경우, 유해한 활동을 줄이기 위해 주세, 담배세, 도박세, 과도한 오염 물질을 배출하는 차량에 대한 세금 등이 부과된다. 설탕 및 소프트 드링크에 대한 사치세도 제안되었다.[3] 일부 지역에서는 대마초가 합법화 및 규제된 경우 레크리에이션 약물에 대한 세금을 부과하기도 한다.[4]죄악세로 발생한 수익은 사회적, 경제적 목표 달성에 필수적인 많은 프로젝트를 지원한다.[5] 미국의 도시와 카운티는 죄악세로 얻은 자금을 기반 시설 확장에 활용했으며,[6] 스웨덴에서는 도박세를 도박 문제로 어려움을 겪는 사람들을 돕는 데 사용한다. 사치세에 대한 대중의 수용은 소득세 또는 판매세보다 클 수 있다.
지지자들은 담배와 알코올 소비, 소비와 관련된 행동, 또는 소비와 소비 행동 모두가 부도덕하거나 "죄악"하다고 주장하며, 따라서 "죄악세"라는 명칭을 사용한다. 예를 들어, 메이요 클리닉의 마취과 의사인 마이클 조이너와 데이비드 워너는 세법을 사용하여 행동을 변화시키고 건강을 개선하려는 목표로 담배와 알코올에 대한 세금 인상을 지지한다.[7]
담배와 알코올 소비는 다양한 의학적 문제와 연관되어 있다. 미국에서만 매년 44만 명 이상이 흡연과 관련된 사망으로 간주된다.[8][9] 67개의 연구를 종합한 결과, 담배 세금이 "일반 인구에 비해 청소년, 젊은 성인 및 저소득층의 흡연 행동을 줄이는 데" 기여한다는 증거가 있었지만, 장기 흡연자 또는 아메리카 원주민에게는 해당되지 않는다는 증거는 발견되지 않았다.[10]
의료적 주장에 따라, 담배와 알코올 소비자는 그러한 소비로 인한 질병의 치료 비용을 다른 사람들이 지불하도록 함으로써 사회에 더 큰 재정적 부담을 준다. 특히 정부가 자금을 지원하는 의료 시스템을 갖춘 대부분의 선진국에서 이러한 경향이 두드러진다.[11][12][13][14]
도덕적, 의학적, 재정적 주장은 현대 뉴스 환경에서 종종 고려된다.[15]
죄악세는 과세 대상 제품의 불법 제조, 밀수 및/또는 노골적인 절도로 이어질 수 있으며, 때로는 개인적인 사용을 위해서, 종종 암시장에서 판매하기 위해 발생한다.[16][17]
죄악세 비판론자들은 죄악세가 본질적으로 역진세이며 하류층을 차별한다고 주장한다. 죄악세는 종종 정액 세율로 부과되므로 부유층의 x 가격에서 훨씬 더 큰 부분을 차지한다. 또한, 술이나 담배와 같은 죄악세 제품은 일반적으로 지불 능력을 고려하지 않으므로 가난한 사람들은 소득의 훨씬 더 큰 부분을 세금으로 지불한다.[18]
비판론자들은 또한 죄악세가 세금 옹호자들이 제시하는 방식으로 소비자의 행동에 영향을 미치지 못한다고 주장한다. 예를 들어, 팩당 세금이 인상되면 흡연자들이 더 저렴하고 타르 함량이 높고 니코틴 함량이 높은 담배를 피우는 경향이 증가하고[19], 미리 혼합된 알코올 음료를 구매하는 대신 직접 술을 섞는 사람들의 비율이 증가한다.[20]
정부는 세금으로 인한 수입에 의존하게 될 수 있으며, 수입 흐름을 유지하기 위해 "죄악된" 행동을 장려해야 할 수도 있다.[21] 이러한 상품으로 인해 발생하는 사회적 손해에 대해 지불되는 피구세에 비해 낮은 수요가 되도록 노력하거나 수요를 감소시키고, 세입의 새로운 세원을 증가시키거나 찾기 위해 가격을 인상하는 데 죄악세가 사용된다. 죄악세 증세는 다른 조세 증세보다 종종 매우 인기가 있다. 그러나 이러한 조세는 역진세(빈곤층의 부담), 신체적 및 정신적 의존에 대한 과세, 그리고 보모 국가의 일부가 된다는 점에 대해 종종 비판을 받아왔다.
3. 각국의 현황
각국에서 죄악세 제정 방식은 다양하다. 많은 경우 주세, 담배세, 도박세, 과도한 오염 물질 배출 차량에 대한 세금처럼 유해한 활동을 줄이기 위한 세금이 부과된다. 설탕 및 소프트 드링크에 대한 사치세도 제안되었다.[3] 일부 지역에서는 대마초가 합법화 및 규제되면서 레크리에이션용 약물에 대한 세금이 부과되기도 한다.[4]
죄악세 수입은 사회적, 경제적 목표 달성에 필요한 다양한 프로젝트를 지원한다.[5] 미국의 도시와 카운티는 죄악세로 얻은 자금을 기반 시설 확장에 활용했고,[6] 스웨덴은 도박세를 도박 문제로 어려움을 겪는 사람들을 돕는 데 사용한다. 사치세는 소득세나 판매세보다 대중의 수용도가 높을 수 있다.
3. 1. 대한민국
2010년부터 대한민국의 술, 담배에 대한 죄악세가 대폭 오를 것으로 보인다. 이는 현재 세금 수준이 술, 담배의 소비를 억제할 만큼 높지 않기 때문이다.[23] 하지만 이러한 죄악세의 인상 여부를 놓고 사회적 비용을 줄여야 한다는 의견과 서민의 부담일 뿐이라는 의견의 논쟁이 한창이다.[24]3. 2. 미국
보건 전문가들은 미국인의 비만율 억제 및 건강보험 개혁의 수익 구축을 위해 소다음료 온스 당 1센트의 죄악세를 추진하고 있다. UCLA의 연구원들에 따르면 소다 음료 소비자는 비만이 될 가능성이 27배 이상 높으며, 소다 음료를 즐겨 마시는 소비자는 일 년에 약 17.69kg의 설탕을 섭취하는 것과 같다고 밝혔다. 오바마 대통령은 소다 음료의 죄악세에 대해 긍정적인 입장을 보이고 있으며, 법원 관계자에 따르면 실제로 담배에 대한 죄악세 추진으로 세입 증가와 함께 흡연율 감소 효과를 보고 있다고 한다.[25]죄악세 제정은 관할권에 따라 다르다. 많은 경우, 유해한 활동을 줄이기 위해 주세, 담배세, 도박세, 과도한 오염 물질을 배출하는 차량에 대한 세금이 부과된다. 설탕 및 소프트 드링크에 대한 사치세도 제안되었다.[3] 일부 관할권에서는 대마초가 합법화 및 규제된 경우 레크리에이션 약물에 대한 세금을 부과하기도 한다.[4]
죄악세로 발생한 수익은 사회적, 경제적 목표 달성에 필수적인 많은 프로젝트를 지원한다.[5] 미국의 도시와 카운티는 죄악세로 얻은 자금을 기반 시설 확장에 활용했다.[6]
3. 3. 영국
영국에서도 죄악세는 담배, 술은 기본이고 환경문제를 야기하는 비닐봉지, 승용차 통행료, 나아가 비행기 연료에 대한 세율을 높이는 등 앞으로 3년간 물가상승률에 대한 2%의 세금을 부과한다는 계획이다. 또한 2010년부터는 연료 효율이 낮고 대기오염을 심화시키는 자동차에 대해 판매세와 도로세가 인상될 예정이다. 하지만 이러한 죄악세 인상에 대해 국민들은 '아예 술을 마시지 말며 운전도 하지마라'라며 크게 반발하고 있다.[26][27]3. 4. 기타 국가
죄악세 제정은 관할권에 따라 다르다. 많은 경우, 유해한 활동을 줄이기 위해 주세, 담배세, 도박세, 과도한 오염 물질을 배출하는 차량에 대한 세금이 부과된다. 설탕 및 소프트 드링크에 대한 사치세도 제안되었다.[3] 일부 관할권에서는 대마초가 합법화 및 규제된 경우 레크리에이션 약물에 대한 세금을 부과하기도 한다.[4]죄악세로 발생한 수익은 사회적, 경제적 목표 달성에 필수적인 많은 프로젝트를 지원한다.[5] 미국의 도시와 카운티는 죄악세로 얻은 자금을 기반 시설 확장에 활용했으며,[6] 스웨덴에서는 도박세를 도박 문제로 어려움을 겪는 사람들을 돕는 데 사용한다. 사치세에 대한 대중의 수용은 소득세 또는 판매세보다 클 수 있다.
4. 논쟁
2010년부터 대한민국의 술, 담배에 대한 죄악세 인상 예상이 제기되면서, 사회적 비용 감소를 주장하는 측과 서민 부담 가중을 우려하는 측 간의 논쟁이 있었다.[23][24] 당시 세금 수준은 소비 억제에 충분하지 않다는 지적이 있었다.
미국에서는 비만율 억제 및 건강보험 개혁 재원 마련을 위해 소다 음료에 대한 죄악세 도입이 추진되었다. 연구에 따르면 소다 음료 소비자는 비만 가능성이 더 높았으며, 오바마 대통령도 이에 긍정적인 입장을 보였다. 담배 죄악세는 세입 증가와 흡연율 감소 효과가 있었다고 한다.[25]
영국에서도 죄악세는 담배, 술뿐만 아니라 비닐봉지, 승용차 통행료, 비행기 연료 등 환경 문제와 관련된 품목에도 부과될 계획이었다. 2010년부터는 연료 효율이 낮고 대기오염을 심화시키는 자동차에 대한 세금도 인상될 예정이었다.[26][27]
그러나 이러한 죄악세는 저소득층에게 더 큰 부담을 주는 역진세라는 비판과 함께, 소비자의 행동 변화에 큰 영향을 주지 못한다는 지적도 있었다. 또한, 과세 대상 제품의 불법 제조나 밀수를 유발하고, 정부가 세수입에 의존하게 되어 '죄악된' 행동을 장려할 수 있다는 문제점도 제기되었다.
4. 1. 찬성
죄악세 지지자들은 담배와 알코올 소비, 그리고 이와 관련된 행동이 부도덕하거나 "죄악"하다고 주장한다. 따라서 "죄악세"라는 명칭이 사용된다.[7] 예를 들어, 메이요 클리닉의 마취과 의사인 마이클 조이너와 데이비드 워너는 세법을 사용하여 행동을 변화시키고 건강을 개선하려는 목적으로 담배와 알코올에 대한 세금 인상을 지지한다.[7]담배와 알코올 소비는 다양한 의학적 문제와 연관되어 있다. 미국에서만 매년 44만 명 이상이 흡연과 관련된 사망으로 간주된다.[8][9] 67개의 연구를 종합한 결과, 담배 세금이 "일반 인구에 비해 청소년, 젊은 성인 및 저소득층의 흡연 행동을 줄이는 데" 기여한다는 증거가 있었지만, 장기 흡연자 또는 미국 원주민에게는 해당되지 않는다는 증거는 발견되지 않았다.[10]
의료적 주장에 따르면, 담배와 알코올 소비자는 그러한 소비로 인한 질병의 치료 비용을 다른 사람들이 지불하도록 함으로써 사회에 더 큰 재정적 부담을 준다. 특히 정부가 자금을 지원하는 의료 시스템을 갖춘 대부분의 선진국에서 이러한 경향이 두드러진다.[11][12][13][14]
도덕적, 의학적, 재정적 주장은 현대 뉴스 환경에서 종종 고려된다.[15] 죄악세는 이러한 상품으로 인해 발생하는 사회적 손해에 대해 지불되는 피구세에 비해 낮은 수요가 되도록 노력하거나 수요를 감소시키고, 세입의 새로운 세원을 증가시키거나 찾기 위해 가격을 인상하는 데 사용된다. 죄악세 증세는 다른 조세 증세보다 종종 매우 인기가 있다.
4. 2. 반대
죄악세 비판론자들은 죄악세가 저소득층에게 더 큰 부담을 주는 역진세라고 주장한다.[18] 죄악세는 정액 세율로 부과되기 때문에, 부유층보다 저소득층 소득의 더 큰 부분을 차지하게 된다. 술이나 담배와 같은 상품은 소득 수준과 관계없이 소비되므로, 저소득층은 소득의 더 많은 부분을 세금으로 낼 수밖에 없다.[18]또한 죄악세가 소비자의 행동에 큰 영향을 주지 못한다는 비판도 있다. 예를 들어, 담배 한 갑당 세금이 인상되면, 흡연자들은 더 저렴하고 타르와 니코틴 함량이 높은 담배를 선택하는 경향이 증가한다.[19] 미리 혼합된 알코올 음료 대신 직접 술을 섞어 마시는 사람들의 비율도 증가한다.[20]
죄악세는 과세 대상 제품의 불법 제조나 밀수를 유발할 수 있으며, 이는 암시장 판매로 이어지기도 한다.[16][17] 정부가 세수입에 의존하게 되면, '죄악된' 행동을 장려해야 하는 상황이 발생할 수도 있다는 점도 문제점으로 지적된다.[21]
2010년 영국의 죄악세 인상에 대해 국민들은 '아예 술을 마시지 말고 운전도 하지 말라는 것이냐'라며 크게 반발했다.[26][27]
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