무기명채권
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1. 개요
무기명 채권은 채권자의 이름이 기재되지 않아 증서 소지인에게 변제하는 채권으로, 1648년에 처음 등장했다. 익명성을 악용하여 자금 세탁, 탈세 등 불법 행위에 사용될 수 있다는 문제로 인해, 미국에서는 1982년 이후 발행이 엄격히 제한되었다. 대한민국 민법은 무기명 채권을 증권적 채권으로 규정하고 있으며, 상품권, 승차권 등이 이에 해당한다. 1982년 세금 형평성 및 재정 책임 법안 통과 이후 미국에서 무기명 채권 발행이 줄었으며, 사우스캐롤라이나 대 베이커 사건을 통해 지방 무기명 채권 발행이 사실상 종식되었다. 2009년 키아소 금융 밀수 사건과 같은 위조 및 밀수 사건을 통해 무기명 채권이 불법 금융 거래에 악용될 수 있음이 드러나기도 했다.
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2. 역사
무기명 채권은 1648년부터 사용되었지만, 미국에서는 남북 전쟁 기간에 정부 재정 확보를 위해 널리 활용되었다.[3] 2016년 5월 기준으로 미국 재무부에서 발행한 모든 무기명 채권은 만기되었으며, 2020년 3월 기준 약 8700만달러가 아직 상환되지 않았다.[6]
2. 1. 국제적 확산
미국에서 자금 이체의 성공과 용이함에 따라 유럽과 남아메리카에서도 이러한 유형의 채권을 발행하기 시작했다.[4]2. 2. 불법 행위 악용과 규제 강화
무기명 채권은 소지자의 익명성이 보장되기 때문에 자금 세탁, 탈세와 같은 불법 행위에 악용될 소지가 있었다.[5] 미국에서는 이러한 문제에 대응하기 위해 1982년부터 무기명 채권의 신규 발행을 엄격하게 제한했다.[5]3. 대한민국의 민법상 무기명 채권
대한민국 민법은 무기명채권을 동산으로 보지 않는다. 무기명채권은 상품권, 승차권, 입장권, 무기명 국채 등과 같이 특정 채권자를 지정하지 않고 채권증서(債權證書)의 정당한 소지인에게 변제해야 할 증권적(證券的) 채권을 말하며, 채권은 증권에 화체(化體)되고 채권의 성립, 존속, 행사 등은 모두 증권을 요건으로 한다. 대한민국 민법은 무기명채권을 특수한 채권으로 보아 채권편(債權編)에 '무기명채권'이라는 절을 두어 양도, 즉시취득 등에 관한 특칙(特則)을 규정하였다.[8]
4. 미국의 정책 및 관행
미국에서는 남북 전쟁 동안 정부 자원이 고갈되면서 무기명 채권이 인기를 얻었다.[3] 자금 이체의 용이성으로 인해 유럽과 남아메리카에서도 이러한 유형의 채권을 발행하기 시작했다.[4]
무기명 채권은 익명성 때문에 자금 세탁, 탈세 및 마약 거래 등 불법 활동에 이용되기도 하였다. 이에 대응하여 미국에서는 1982년 이후 무기명 채권의 신규 발행을 크게 제한했다.[5] 미국 재무부에서 발행한 모든 무기명 채권은 2016년 5월 기준으로 만기되었으며, 2020년 3월 기준 약 8700만달러가 아직 상환되지 않았다.[6]
1982년 세금 형평성 및 재정 책임 법(Tax Equity and Fiscal Responsibility Act of 1982)에 따라 무기명 채권 발행이 대폭 줄어들었다. 이 법은 1982년 이후 기업 채권 발행자가 발행한 무기명 채권에 대한 이자 지불 시 세금 공제를 허용하지 않았으며, 지방 채권의 이자 지급에 대한 세금 면제도 폐지했다.[7]
4. 1. 사우스캐롤라이나 대 베이커 사건
1982년 세금 형평성 및 재정 책임 법에 대해 미국 사우스캐롤라이나주가 이의를 제기하여 미국 연방 대법원에서 ''사우스캐롤라이나 대 베이커(South Carolina v. Baker, 1988) 사건으로 심리되었으며, 대법원은 이 법을 지지하여 사실상 미국의 모든 지방 무기명 채권의 추가 발행을 종식시켰다.[7]4. 2. 키아소 금융 밀수 사건
2009년 6월 키아소 금융 밀수 사건에서 이탈리아 금융 경찰과 세관은 이탈리아와 스위스 국경 도시인 키아소에서 총 1345억달러에 달하는 미국 무기명 채권으로 추정되는 문서를 압수했다.[1]이 채권은 쉽게 가짜로 밝혀졌으며,[1] 미국 재무부가 "모르겐타우"라고 부르는 일련의 "10억 달러 채권" 사기극 중 가장 최근의 사건이었다.[1]
참조
[1]
웹사이트
Loss, Theft, Or Destruction Of United States Bearer Or Registered Securities Assigned As Payable To Bearer
http://www.treasuryd[...]
U.S. Treasury
2007-02-00
[2]
웹사이트
Bearer Bonds: From Popular to Prohibited
https://www.investop[...]
2019-12-12
[3]
웹사이트
Overview of Bearer Bonds
https://www.thebalan[...]
2021-04-08
[4]
웹사이트
Bearer Bonds: From Popular to Prohibited
https://www.investop[...]
2021-04-08
[5]
웹사이트
Bearer Bonds: From Popular to Prohibited
http://www.investope[...]
Investopedia
[6]
웹사이트
Bearer and Registered Securities Balances as of March 31, 2020
https://web.archive.[...]
U.S. Treasury
2020-04-18
[7]
웹사이트
Section 11- Role Of The Transfer Agent
http://www.fdic.gov/[...]
Federal Deposit Insurance Corporation
2013-10-03
[8]
웹사이트
무기명 채권
https://ko.wikisourc[...]
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