에이블 계좌

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1. 개요
2. 역사
- 2.1. 제정 배경
- 2.2. 시행 및 발전
3. 주요 내용
참조

1. 개요

에이블 계좌는 26세 이전에 장애가 발생한 장애인이 개설할 수 있는 저축 계좌이다. 이 계좌는 장애인과 가족의 경제적 안정을 지원하기 위해 마련되었으며, 교육, 주거, 교통 등 장애 관련 비용을 세금 없이 사용할 수 있도록 한다. 2014년 미국에서 법으로 제정되었으며, 2026년에는 46세 이전에 장애를 갖게 된 사람도 계좌를 이용할 수 있도록 확대될 예정이다. 에이블 계좌는 기부, 소득세 면제, 자산 제한 면제 등의 혜택을 제공하며, 적격 장애 관련 비용(QDE)에 사용될 수 있다.

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에이블 계좌
개요
명칭	ABLE 계좌 (Achieving a Better Life Experience Act Account)
유형	세금 혜택이 있는 저축 계좌
목적	장애가 있는 개인의 특정 비용 지출 지원
자격 요건
대상	심각한 장애가 있으며, 장애가 26세 이전에 발생한 개인 SSI 또는 SSDI 수혜자
연령 제한	장애 발생 시 26세 이전
거주 요건	특정 주의 ABLE 프로그램에 따라 다름
혜택
세금 혜택	계좌 내 투자 수익에 대한 비과세 (주에 따라 다름)
자산 제한 면제	특정 사회 복지 프로그램 (SSI, 메디케이드 등) 자격에 영향을 미치지 않음
사용 목적	교육 주거 교통 취업 지원 건강 관리 법률 비용 기본 생활 필수품 등
한도 및 규정
연간 기여 한도	매년 변경 (2023년 기준 $17,000)
총 계좌 한도	주에 따라 다름 (대부분 529 플랜과 동일)
계좌 관리	계좌 소유자 본인 또는 대리인
기타
관련 법률	Achieving a Better Life Experience Act (ABLE Act)
관리 기관	주 정부 또는 특정 금융 기관
참고
추가 정보	ABLE National Resource Center (ABLE NRC 웹사이트)

2. 역사

2015년 백악관에서 열린 에이블 프로그램 관련 행사에서 조 바이든 부통령과 장애 아동.

전미 다운 증후군 협회 부회장이자 북부 버지니아 다운 증후군 협회 이사인 스티븐 E. 벡 주니어는 다운 증후군을 앓고 있는 자신의 딸이 돈을 저축할 수 있도록 돕는 계획을 제안했고, 이는 더 나은 삶의 경험(ABLE) 법의 기초가 되었다.^[2]

에이블 법은 의회에서 광범위한 지지를 받아 의원의 85%가 공동 발의자로 서명했고, 2014년 12월 19일 버락 오바마 대통령에 의해 법으로 서명되었다.^[3]^[4]

2016년 6월, 오하이오 주, 테네시 주, 네브래스카 주는 에이블 프로그램을 처음으로 시작했다.^[5]

2017년 감세 및 고용법에는 에이블 금융 계획 법과 에이블 투 워크 법의 내용이 포함되었는데, 에이블 금융 계획 법은 529 플랜에서 에이블 계정으로의 롤오버를 허용하고, 에이블 투 워크 법은 401(k) 또는 유사한 플랜에 기여하지 않는 근로 수혜자가 에이블 계정에 추가 기여를 할 수 있도록 허용한다.^[6]

2018년 8월 현재 39개 주와 컬럼비아 특별구에서 에이블 프로그램을 운영하고 있다.^[7]^[8]

2. 1. 제정 배경

전미 다운 증후군 협회 부회장이자 북부 버지니아 다운 증후군 협회 이사인 스티븐 E. 벡 주니어는 다운 증후군을 앓고 있는 자신의 딸을 위해 저축 계획을 제안했다. 벡의 계획은 더 나은 삶의 경험(ABLE) 법의 기초가 되었다.^[2]

에이블 법은 미국 의회에서 광범위한 지지를 받았으며, 의원의 85%가 공동 발의자로 서명했다.^[3] 2014년 12월 19일, 버락 오바마 대통령에 의해 법으로 서명되었다.^[4]

2. 2. 시행 및 발전

2014년 12월 19일, 버락 오바마 대통령에 의해 에이블 법이 법으로 서명되었다.^[2] 에이블 법은 의회에서 광범위한 지지를 받았으며, 의원의 85%가 공동 발의자로 서명했다.^[3]

2016년 6월, 오하이오 주, 테네시 주, 네브래스카 주는 에이블 프로그램을 처음으로 시작한 세 개 주였다.^[5]

2017년 감세 및 고용법에는 에이블 금융 계획 법과 에이블 투 워크 법의 내용이 포함되었다.^[6] 에이블 금융 계획 법은 529 플랜에서 에이블 계정으로의 롤오버를 허용한다. 에이블 투 워크 법은 401(k) 또는 유사한 플랜에 기여하지 않는 근로 수혜자가 에이블 계정에 추가 기여를 할 수 있도록 허용한다.

2018년 8월 현재 39개 주와 컬럼비아 특별구에서 에이블 프로그램을 운영하고 있으며, 일부는 전국 개인에게 개방되어 있다.^[7]^[8]

3. 주요 내용

ABLE 프로그램은 대학 저축을 위한 세금 혜택이 있는 529 플랜과 유사하다.^[9] 또한, 529 플랜은 적격 수혜자를 위해 ABLE 계좌로 롤오버될 수 있다.

ABLE 계좌, 세제 혜택, 적격 장애 관련 비용(QDE)과 관련된 자세한 내용은 각각 에이블 계좌, 세제 혜택, 적격 장애 관련 비용 (QDE) 하위 섹션을 참고하면 된다.

3. 1. 에이블 계좌

에이블(ABLE) 계좌는 26세 이전에 장애를 갖게 된 장애인이 개설할 수 있다.^[9] 2026년부터는 46세 이전에 장애를 갖게 된 경우에도 계좌를 개설할 수 있다.^[10] 에이블 계좌는 소유자를 포함한 누구든지 세후 현금 기부를 할 수 있다.^[1] 연간 기부액은 해당 연도의 연방 증여세 면제 한도^[11]로 제한되며, 2023년에는 17000USD이다. 만약 수혜자가 근로 중이고 401(a), 401(k), 403(b), 457 플랜과 같은 퇴직 연금에 기여하지 않는 경우, 수혜자는 정해진 한도 외에 추가 금액을 기부할 수 있다. 추가 금액은 수혜자의 연간 소득 또는 개인에 대한 연방 빈곤 수준 중 더 적은 금액으로, 2018년에는 12060USD였다.

에이블 계좌에 예치된 금액 중 최대 100000USD까지는 보충적 소득 보장(SSI) 자산 제한에서 면제된다.^[12] 에이블 계좌 잔액이 100000USD를 초과하여 SSI 자격이 중단되는 경우에도, 소유자는 메디케이드 자격을 유지한다.^[1] 에이블 계좌는 수혜자의 SSI 자격을 유지하기 위해 보충적 니즈 신탁 대신 사용하거나 함께 사용할 수 있다.

3. 2. 세제 혜택

에이블(ABLE) 계좌에서 발생하는 소득은 연방 소득세가 면제된다.^[1] 계좌에서 지출된 자금은 교육, 주택, 교통, 직업 훈련 등 적격 지출에 사용되어야 한다.^[1] 일부 주에서는 에이블 계좌 기부에 대해 주 소득세 공제 혜택을 제공한다.^[12]

3. 3. 적격 장애 관련 비용 (QDE)

적격 장애 관련 비용(QDE)은 장애인의 삶의 질을 유지하거나 향상시키기 위한, 장애와 관련된 비용이다. 에이블 계좌에서 세금 없이 인출할 수 있으며, 여기에는 다음 관련 비용이 포함될 수 있다.

교육
주거
교통
취업 훈련 및 지원
보조 기술 및 관련 서비스
개인 지원 서비스
건강, 예방 및 웰빙
재정 관리 및 행정 서비스
법률 비용
감독 및 모니터링
장례 및 매장 비용
규정에 따라 재무부 장관이 승인한 기타 비용

참조

_[1] 웹사이트 What are ABLE Accounts? http://www.ablenrc.o[...] ABLE National Resource Center 2019-09-30
_[2] 뉴스 Down syndrome advocate dies amid ABLE Act action Stephen Beck Jr. was a national and regional leader http://www.therecord[...] 2017-11-16
_[3] 뉴스 New accounts will help people with disabilities save for the future http://www.baltimore[...] 2017-11-16
_[4] 웹사이트 ABLE Act Passed By Congress, Signed Into Law http://www.ancor.org[...] American Network of Community Options and Resources 2017-11-16
_[5] 웹사이트 Achieving a Better Life Experience(ABLE) Act Overview http://www.ndss.org/[...] National Down Syndrome Society 2017-11-16
_[6] 웹사이트 ABLE accounts - Tax benefit for people with disabilities {{!}} Internal Revenue Service https://www.irs.gov/[...] 2024-11-26
_[7] 웹사이트 ABLE Program Implementation http://www.thearc.or[...] The Arc 2017-11-16
_[8] 웹사이트 Achieving a Better Life Experience (ABLE) https://nast.org/abl[...] National Association of State Treasurers 2018-08-23
_[9] 뉴스 529A Accounts Let Disabled Save Without Risk to Government Aid https://www.nytimes.[...] 2017-11-16
_[10] 뉴스 Savings Accounts for Disabled People Are Opened to More of Them https://www.nytimes.[...] 2023-05-11
_[11] 웹사이트 Achieving a Better Life Experience (ABLE) Accounts https://secure.ssa.g[...] Social Security Administration 2019-09-30
_[12] 간행물 Fidelity Launches 529-ABLE Accounts, Tax-Free Savings For Disability Expenses https://www.forbes.c[...] 2017-11-16

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