불량채권
"오늘의AI위키"의 AI를 통해 더욱 풍부하고 폭넓은 지식 경험을 누리세요.
1. 개요
불량 채권은 기업이나 금융기관이 회수하지 못할 위험이 있는 채권을 의미한다. 기업 회계에서는 회수 가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하거나 대손상각으로 처리하며, 금융기관은 자산 건전성 유지를 위해 더욱 엄격하게 평가하고 분류한다. 금융기관의 불량 채권은 채무자의 재정 상태에 따라 파탄처, 실질 파탄처, 파탄 우려처, 요주의처, 정상처 등으로 구분된다. 한국, 일본, 미국 등 각국은 금융감독 규정을 통해 불량 채권 관리를 감독하며, 경제 상황에 따라 불량 채권 규모가 변동한다. 1990년대 외환 위기, 2008년 글로벌 금융 위기, 코로나19 팬데믹 등은 불량 채권 증가에 영향을 미쳤으며, 각국 정부는 공적 자금 투입, 금융기관 건전성 감독 강화 등의 정책을 통해 문제 해결에 대응해 왔다.
더 읽어볼만한 페이지
| 불량채권 | |
|---|---|
| 개요 | |
| 정의 | 회수 불가능하거나 채권자가 회수를 포기한 부채 |
| 회계 | |
| 대손 처리 방법 | 직접 상각법 또는 대손 충당금 설정법 사용 |
| 직접 상각법 | 회수 불능 채권을 즉시 비용으로 처리 |
| 대손 충당금 설정법 | 미래의 대손을 추정하여 미리 비용으로 처리 |
| 경제적 영향 | |
| 은행 | 부실 채권 증가는 은행의 재무 건전성을 악화시킴 |
| 기업 | 기업의 신용도 하락 및 자금 조달 어려움 발생 |
| 관리 및 해결 | |
| 부실 채권 관리 | 채권 회수 노력 강화, 담보 처분 등 |
| 부실 채권 해결 | 채무 재조정 자산유동화 부실 채권 매각 |
| 기타 | |
| 관련 용어 | 연체 대출 고정 이하 여신 회수 의문 여신 추정 손실 여신 |
2. 기업 회계에서의 불량 채권
기업 회계에서 불량 채권은 결산기마다 회수 가능성을 평가하여 처리한다.[18] 회수가 어려운 부분에 대해서는 대손충당금을 설정하여 비용으로 처리하고, 회수가 불가능한 부분은 대손 상각으로 손상 처리한다.[18] 이러한 회계 처리는 회사법(계산 규칙)이나 기업 회계 원칙 등에서 규정하고 있으며, 국제회계기준에도 부합한다.[18]
불량 채권은 매출채권에서 공제되어 기업의 자산을 과대 계상하는 것을 방지한다.[3] 채무를 회수할 수 없다는 판단이 들면, 해당 채무는 대손으로 처리된다.[3] 채무 회수가 불가능해지는 예로는 고객의 유한 책임 회사의 청산으로부터 최종 지급이 이루어진 후 더 이상 조치를 취할 수 없는 경우가 있다.[3]
불량 채권 준비금은 대변 계정으로, 대차대조표의 유동 자산 항목에 기재되며, 대손 충당금이라고도 한다.[4] 불량 채권이 회수 불가능하게 되면 해당 금액은 상각된다.[4]
불경기에는 대출처의 경영 상태 악화로 불량 채권이 증가하여 충당금이 늘어나 이익을 압박한다.[18] 반대로 호경기에는 대출처의 경영 상태가 좋아져 불량 채권이 감소하므로, 충당금을 환입하여 이익으로 할 수 있다.[18] 불량 채권의 존재는 은행이나 논뱅크 등 대금업의 대차대조표를 크게 훼손하는 요인이 될 수 있다.[18]
2. 1. 회계 처리 방법
2. 2. 회계 기준
3. 금융기관에서의 불량 채권
금융기관의 불량 채권은 기업 회계 원칙에 따라 처리되지만, 자산 건전성 유지를 위해 더욱 엄격한 평가와 분류가 이루어진다. 부실 채권은 차용인이 상환 불가능하거나 상환을 원하지 않아 갚지 못하는 대출을 말한다. 이러한 대출은 은행의 과도한 대출, 상환 조건이 어려운 대출, 부적절한 서류 작성 등으로 인해 발생한다.[16]
특히 은행은 국제 결제 은행(BIS)에 의한 BIS 규제에 따라 국제 금융에 종사하는 은행은 자기 자본 비율(총 자산에 대한)을 최소 8%로 유지해야 한다.
금융청이 정한 「금융검사 매뉴얼」에 따르면 채무자는 다음과 같이 구분된다.[19]
| 대출처 | 설명 | 구분 |
|---|---|---|
| 파탄처 | 파산, 회사갱생법 적용 등 법적・형식적인 경영 파탄에 빠진 대출처 | 불량채권 |
| 실질 파탄처 | 법적・형식적인 경영 파탄에 빠지지는 않았지만, 심각한 경영난 상태에 있으며, 재건의 전망이 없는 등, 실질적으로 경영 파탄에 빠진 대출처 | |
| 파탄 우려처 | 경영 파탄 상황은 아니지만, 경영난 상태에 있으며, 재건 계획의 진척 상황이 좋지 않아, 향후 경영 파탄에 빠질 가능성이 큰 대출처 | |
| 요주의처 | 대출 조건에 문제가 있거나, 채무 이행 상황에 문제가 있거나, 업황이 부진하거나 불안정한 채무자, 재무 내용에 문제가 있는 등, 향후 관리에 주의가 필요한 대출처 (금융 지원을 받고 있는) | rowspan="2"| |
| 요관리처 | 요주의처 중, 채무 이행을 3개월 이상 연체, 또는 대출 조건 완화를 받은 대출처 | |
| 정상처 | 실적이 양호하고, 재무 내용에도 문제가 없는 우량한 대출처 | 정상채권 |
3. 1. 채무자 구분 (자기 사정)
금융청이 정한 「금융검사 매뉴얼」에 따르면 채무자는 다음과 같이 구분된다.[19]| 대출처 | 설명 | 구분 |
|---|---|---|
| 파탄처 | 파산, 회사갱생법 적용 등 법적・형식적인 경영 파탄에 빠진 대출처 | 불량채권 |
| 실질 파탄처 | 법적・형식적인 경영 파탄에 빠지지는 않았지만, 심각한 경영난 상태에 있으며, 재건의 전망이 없는 등, 실질적으로 경영 파탄에 빠진 대출처 | |
| 파탄 우려처 | 경영 파탄 상황은 아니지만, 경영난 상태에 있으며, 재건 계획의 진척 상황이 좋지 않아, 향후 경영 파탄에 빠질 가능성이 큰 대출처 | |
| 요주의처 | 대출 조건에 문제가 있거나, 채무 이행 상황에 문제가 있거나, 업황이 부진하거나 불안정한 채무자, 재무 내용에 문제가 있는 등, 향후 관리에 주의가 필요한 대출처 (금융 지원을 받고 있는) | rowspan="2"| |
| 요관리처 | 요주의처 중, 채무 이행을 3개월 이상 연체, 또는 대출 조건 완화를 받은 대출처 | |
| 정상처 | 실적이 양호하고, 재무 내용에도 문제가 없는 우량한 대출처 | 정상채권 |
3. 2. 국가별 현황 및 규제
3. 2. 1. 한국
금융감독원은 「금융검사 매뉴얼」을 통해 채무자 구분을 규정하고 있으며, 은행은 국제결제은행(BIS) 기준에 따라 자기자본비율을 일정 수준 이상 유지해야 한다.금융감독원의 「금융검사 매뉴얼」에 따른 채무자 구분은 다음과 같다.[19]
| 대출처 | 설명 | 구분 |
|---|---|---|
| 파탄처 | 법적・형식적인 경영 파탄 (파산, 회사갱생법 적용 등) 에 빠진 대출처 | 불량채권 |
| 실질 파탄처 | 법적・형식적인 경영 파탄에 빠지지는 않았지만, 심각한 경영난 상태에 있으며, 재건의 전망이 없는 등, 실질적으로 경영 파탄에 빠진 대출처 | |
| 파탄 우려처 | 경영 파탄 상황은 아니지만, 경영난 상태에 있으며, 재건 계획의 진척 상황이 좋지 않아, 향후 경영 파탄에 빠질 가능성이 큰 대출처 | |
| 요주의처 | 대출 조건에 문제가 있거나, 채무 이행 상황에 문제가 있거나, 업황이 부진하거나 불안정한 채무자, 재무 내용에 문제가 있는 등, 향후 관리에 주의가 필요한 대출처 (금융 지원을 받고 있는) | |
| 요관리처 | 요주의처 중, 채무 이행을 3개월 이상 연체, 또는 대출 조건 완화를 받은 대출처 | |
| 요관리처 이외 | 요주의처의 대출처 중, 요관리처 이외의 대출처 | 정상채권 |
| 정상처 | 실적이 양호하고, 재무 내용에도 문제가 없는 우량한 대출처 |
1990년대 외환 위기 이후 부실 채권 문제가 심각해졌고, 정부는 공적자금을 투입하여 부실 채권 정리를 지원했다. 2000년대 이후 부실 채권 비율은 감소 추세를 보였으나, 글로벌 금융 위기, 코로나19 팬데믹 등의 영향으로 다시 증가하는 경향을 보였다.
전국 은행의 금융 재생법 공시 채권 잔액은 2019년 3월 기준 6.7조 엔까지 감소했다[33]가, 코로나19 사태로 기업의 실적이 악화되면서, 2022년 3월 기준 8.9조 엔까지 증가했다.[34]
더불어민주당은 부실 채권 문제 해결을 위해 금융기관의 건전성 감독 강화와 가계 부채 관리 정책을 추진해 왔다. 특히, 문재인 정부에서는 가계부채 증가율을 억제하고 취약 차주에 대한 지원을 확대하는 정책을 펼쳤다.
3. 2. 2. 일본
일본에서는 버블 경제 시대에 급등한 부동산을 담보로 느슨한 융자가 이루어졌다. 버블 붕괴 후에는 융자처가 사업에 실패하고, 담보 부동산 가격이 폭락하면서 융자 회수가 불가능하게 된 채권이 늘어나 일본의 각 은행은 심각한 경영 위기에 빠졌다.[21]금융청은 금융검사를 통해 은행의 불량채권 평가를 감독하며, BIS 규제에 따라 은행의 자기자본비율을 국내법으로 4% 유지하도록 요구하고 있다.
1995년경부터 효고 은행이 도산하고, 홋카이도 타쿠쇼쿠 은행, 일본 장기 신용 은행, 일본 채권 신용 은행과 같은 도시 은행이나 장기 신용 은행까지 파탄되는 사태가 발생했다. 다른 대형 은행도 국가로부터 대규모의 공적 자금 주입을 받아 겨우 버티는 형편이 되었다.
고이즈미 내각 하에서 대규모 공적 자금 투입으로 신용 경색은 수습되었으나, 경기 악화로 인해 부실채권은 계속 증가하여 1990년대(헤이세이) 14년 3월 말에는 전국 은행의 금융 재생법 공시 채권 잔액이 43.2조 엔에 달했다. 1999년 12월에는 공적 자금의 틀이 70조 엔까지 증액되었다.[22] 2001년 초 G7 정상 회담에서 일본은 각국, 특히 미국으로부터 부실 채권 처리를 강력하게 요구받았다.[23]
2002년도 전국 은행의 부실 채권 처분에 따른 손실 누계액은 81조 5000억 엔에 달했다.[24] 부실 채권 처리에 따른 은행의 손실 누계액은 1992-2002년도 말에 94조 엔이 되었다.[25] 부실 채권 비율은 1999년 3월 시점에서 6.1%였으나, 2006년 9월에는 1.5%까지 감소했다.[26]
2009년에는 이케다 노부오에 따르면 전체 은행의 부실 채권 순손실 총액은 100조 엔 규모가 되었다.[27]
아베노믹스에 따른 경기 회복으로 인해, 2015년 3월 말 시점에서 불량채권 잔액은 9조 1,430억 엔으로 감소하여, 1999년 이후 처음으로 10조 엔을 밑돌았다. 융자 등에 차지하는 불량채권 비율도 1.6%로 감소하였다.[28][29][30][31]
2016년 3월 말 시점에서 전국 115개 은행의 불량채권 잔액은 8조 3,800억 엔으로 감소했다. 이는 2002년 3월 말 43조 2,070억 엔으로 정점에 달했던 불량채권이 격감한 것이다.[32]
2019년(헤이세이 31년) 3월 기준 전국 은행의 금융 재생법 공시 채권 잔액은 6.7조 엔까지 감소했으나,[33] 코로나19 사태로 기업의 실적이 악화되면서, 2022년(레이와 4년) 3월 기준 전국 은행의 금융 재생법 공시 채권 잔액은 8.9조 엔까지 증가했다.[34]
3. 2. 3. 미국
미국에서의 불량 채권(Noncurrent)은 일반적으로 90일 이상 연체 채권이나 미수 이자 미계상 채권 등을 말한다.[43] 은행 감독 당국이 각 은행에 제출하게 하는 보고서(통칭 Call Report)에서는 각종 재무 데이터 등과 함께 기일 경과 후 90일 이상의 연체 채권이나 미수 이자 미계상 채권 등을 기재해야 하며 분기별로 공개된다.[43]미국 연방 세법 제166조는 불량 채권의 공제 요건을 규정하고 있다.[10]
3. 2. 4. 영국
영국의 은행 감독 당국인 영국 금융 서비스 기구(Financial Services Authority, FSA)의 "Financial Risk Outlook 2003년판"에는 주요 영국 은행의 대손 충당금 및 부실 채권 비율에 대한 도표가 있지만, 대손 충당금 및 부실 채권에 대한 정의 등의 설명은 첨부되지 않는 등, 은행 감독 당국에 의한 부실 채권에 대한 명확한 정의는 정해져 있지 않다.[43] 부실 채권의 분류는 각 은행이 실시하며, 자체 평가 등으로 대출 채권의 관리를 실시하고, 변제에 대한 우려가 있는 대출에 대해서는 감사인 등과의 협의를 통해 대손 충당금의 충당액을 결정하고 있으며, 그 결과가 영국 금융 서비스 기구에 보고되고 있다.[43]3. 2. 5. 독일
독일 은행 감독 당국인 금융 서비스 감독청(Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht)에서도 부실 채권에 대한 명확한 정의는 정해져 있지 않다[43]。부실 채권의 분류와 충당금은 각 은행과 감사인이 협의하여 결정하고 금융 서비스 감독청에 보고하고 있다[43]。4. 1990년대 한국의 외환 위기와 부실 채권 문제
4. 1. 원인
4. 2. 정부의 대응
4. 3. 영향
5. 2000년대 이후 부실 채권 문제
5. 1. 글로벌 금융 위기의 영향
5. 2. 코로나19 팬데믹의 영향
6. 시사점 및 향후 과제
6. 1. 지속 가능한 경제 성장을 위한 노력
6. 2. 사회적 책임과 윤리적 경영
참조
[1]
서적
The Handbook of International Financial Terms
2016-06-06
[2]
간행물
Oxford University Press
2010-01
[3]
웹사이트
The difference between bad debt and doubtful debt
https://www.accounti[...]
2021-11-16
[4]
웹사이트
Allowance for Doubtful Accounts
https://corporatefin[...]
2021-11-16
[5]
웹사이트
Bad Debt Expense
https://corporatefin[...]
2021-11-16
[6]
웹사이트
Allowance Method For Uncollectibles
https://www.principl[...]
2021-11-16
[7]
웹사이트
Matching Principle
https://corporatefin[...]
2021-11-16
[8]
웹사이트
What Is the Accounting Cycle? Steps and Definition
https://www.netsuite[...]
[9]
웹사이트
Allowance for Doubtful Accounts and Bad Debt Expenses {{!}} Cornell University Division of Financial Affairs
https://www.dfa.corn[...]
2021-11-16
[10]
웹사이트
www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts
http://www.taxalmana[...]
2016-06-06
[11]
웹사이트
Important FAQ: Section 166
http://www.nysscpa.o[...]
2021-11-16
[12]
웹사이트
File Taxes Online - E-File Federal and State Returns {{!}} 1040.com
https://www.1040.com[...]
2024-03-22
[13]
웹사이트
Topic No. 453 Bad Debt Deduction {{!}} Internal Revenue Service
https://www.irs.gov/[...]
2021-11-16
[14]
웹사이트
www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf
https://www.irs.gov/[...]
2016-06-06
[15]
웹사이트
www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf
https://www.irs.gov/[...]
2016-06-06
[16]
논문
Determinants of Problem Loans and its Effects on the Financial Health: Evidence from Private Commercial Banks of Bangladesh.:
2017
[17]
서적
日本の経済-歴史・現状・論点
中央公論新社
2007
[18]
웹사이트
不良債権とは？回収手順と仕訳方法、回収不能の判断基準を紹介
https://keiriplus.jp[...]
2022-01-05
[19]
웹사이트
金融庁 法令・指針等
https://www.fsa.go.j[...]
[20]
간행물
令和２年３月期における金融再生法開示債権の状況等（ポイント）
https://www.fsa.go.j[...]
金融庁
2020-09-07
[21]
논문
いわゆる「ゾンビ企業」はいかにして健全化したのか
https://www.dbj.jp/r[...]
日本政策投資銀行設備投資研究所
2008-03
[22]
서적
検証バブル 犯意なき過ち
日本経済新聞社
2001
[23]
서적
構造改革論の誤解
東洋経済新報社
2001
[24]
서적
スッキリ！日本経済入門-現代社会を読み解く15の法則
日本経済新聞社
2003
[25]
서적
日本経済にいま何が起きているのか
東洋経済新報社
2005
[26]
서적
日本の金融 （[[図解雑学シリーズ]]）
ナツメ社
2007
[27]
서적
希望を捨てる勇気-停滞と成長の経済学
ダイヤモンド社
2009
[28]
문서
よくわかる日本経済入門
[29]
문서
みずほ銀行、みずほ信託銀行、三菱東京UFJ銀行、三菱UFJ信託銀行、三井住友銀行、三井住友信託銀行、りそな銀行、新生銀行、あおぞら銀行
[30]
웹사이트
http://www.extend-ma[...]
[31]
뉴스
銀行の不良債権が10兆円下回る 3月末、99年以降で初
https://www.nikkei.c[...]
日本経済新聞
2015-08-07
[32]
뉴스
銀行の不良債権、過去最低を更新 16年３月末8.3兆円に
https://www.nikkei.c[...]
日本経済新聞
2016-08-12
[33]
웹사이트
平成31年３月期における金融再生法開示債権の状況：金融庁
https://www.fsa.go.j[...]
2023-08-11
[34]
웹사이트
令和４年３月期における金融再生法開示債権の状況等（ポイント）
https://www.fsa.go.j[...]
2023-08-11
[35]
서적
ベン・バーナンキ 世界経済の新皇帝
講談社
2006
[36]
서적
構造改革論の誤解
東洋経済新報社
2001
[37]
서적
エコノミスト・ミシュラン
太田出版
2003
[38]
서적
面白いほどよくわかる 最新経済のしくみ-マクロ経済からミクロ経済まで素朴な疑問を一発解消（学校で教えない教科書）
日本文芸社
2008
[39]
서적
日本経済50の大疑問
講談社
2002
[40]
서적
戦後日本経済史
新潮社
2008
[41]
서적
虚構の終焉 = Towards a new macroeconomic paradigm
PHP
2003
[42]
서적
構造改革論の誤解
東洋経済新報社
2001
[43]
간행물
諸外国における不良債権のディスクロージャーの状況
https://www.fsa.go.j[...]
国際金融情報センター
2003
본 사이트는 AI가 위키백과와 뉴스 기사,정부 간행물,학술 논문등을 바탕으로 정보를 가공하여 제공하는 백과사전형 서비스입니다.
모든 문서는 AI에 의해 자동 생성되며, CC BY-SA 4.0 라이선스에 따라 이용할 수 있습니다.
하지만, 위키백과나 뉴스 기사 자체에 오류, 부정확한 정보, 또는 가짜 뉴스가 포함될 수 있으며, AI는 이러한 내용을 완벽하게 걸러내지 못할 수 있습니다.
따라서 제공되는 정보에 일부 오류나 편향이 있을 수 있으므로, 중요한 정보는 반드시 다른 출처를 통해 교차 검증하시기 바랍니다.
문의하기 : help@durumis.com