부가세

1. 개요

부가세는 캐나다, 영국, 미국 등에서 시행되었던 추가적인 세금 제도를 의미한다. 캐나다에서는 퀘벡과 프린스에드워드아일랜드에서 연방 소비세에 주 판매세를 더하는 방식으로 부가세가 부과되었다. 영국에서는 소득세에 더하여 특별세가 부과되었으며, 미국에서는 베트남 전쟁 자금 조달을 위해 소득세에 추가 세금이 부과되었다. 이러한 추가 세금은 종종 특정 목적을 위한 재원 마련이나, 소득세의 누진성을 강화하기 위해 활용되었다.

2. 캐나다

캐나다의 퀘벡과 프린스에드워드아일랜드에서는 상품 및 서비스에 대한 부가가치세의 주 정부 부담분을 계산할 때, 연방 상품 및 서비스세(GST)를 더한 금액에 추가세를 부과하는 방식을 사용했다. 프린스 에드워드 아일랜드의 경우 2013년까지 이 방식이 유지되었으며, 당시 연방세 5%에 지방 판매세 10%가 부과되어 총 15.5%의 세율이 적용되었다.

2.1. 퀘벡 주

퀘벡의 재화 및 용역에 대한 부가가치세 중 주의 부분은 이전에는 가격표에 연방 소비세를 더한 금액에 대한 일종의 추가세로 계산되었다. 퀘벡 판매세(QST)는 연방세 5%에 추가로 부과되어 총 세금 부담은 14.975%였다. 2013년에 추가세 방식이 아닌 것으로 변경되었다.

2.2. 프린스 에드워드 아일랜드 주

프린스에드워드아일랜드에서는 연방 소비세 5%에 주 판매세 10%가 부과되어, 폐지 당시 총 유효 세율은 15.5%였다.

3. 영국

1929년 1909년 재정법에 따라 연간 5,000파운드 이상의 소득에 대해 6옛 페니/파운드(2.5%)의 세율로 도입되었던 초과세가 특별세로 명칭이 변경되었다. 1973년에는 소득세로 대체되었다.

3.1. 세율 변동

1929년 1909년 재정법에 따라 연간 5,000파운드 이상 소득에 대해 6옛 페니/파운드(2.5%) 세율로 도입되었던 초과세가 특별세로 명칭이 변경되었다. 1934년까지 세율은 1실링에서 7실링 6펜스/파운드(5%에서 37.5%)로 변동되었다. 1973년 소득세로 대체되기 전까지, 특별세는 소득세와 함께 부과되어 높은 세율을 형성했다.

4. 미국

린든 B. 존슨 행정부 시절 베트남 전쟁 자금 조달을 위해 개인의 일반 연방 소득세에 10%의 추가 세금을 부과한 사례가 있다. 추가 세금은 보통 기존 납세자에게만 적용되며, 새로운 과세 대상을 만들지 않아 도덕적 정당성이 있다고 여겨진다.

4.1. 누진세와 추가세

린든 B. 존슨 행정부 시절 베트남 전쟁 자금 조달을 위해 미국에서 광범위하게 부과된 추가 세금의 이전 사례가 있다. 이는 기본적으로 개인의 일반 연방 소득세 채무를 계산한 다음 추가 세액인 10%를 더하는 방식으로 이루어졌다.

당시 미국의 소득세 제도는 매우 누진적이었기 때문에, 고소득자에 대한 추가 세금은 훨씬 높았다. 예를 들어, 20%의 세율에 10%의 추가 세금이 부과되면 전체 세율은 22%가 되고, 50%의 세율에 동일한 추가 세금이 부과되면 전체 세율은 55%가 된다.

4.2. 추가세에 대한 반대

일부 반전 시위자들은 베트남 전쟁에 대한 도덕적 반대를 이유로 추가세 납부를 거부하기도 했다. 이들은 무정부주의자는 아니지만, 부도덕한 전쟁에 세금이 사용되는 것을 원치 않는다고 주장했다.

4.3. 추가세 폐지 및 기타 논의

린든 B. 존슨 행정부 시절 베트남 전쟁 자금 조달을 위해 추가 세금이 부과되었으나, 전쟁이 끝나기 전에 폐지되었다. 최근 미국에서는 최저한세 규정 변경을 완화하기 위해 50만 달러 이상 소득에 4.3%의 추가세를 부과하는 방안이 의회에서 제안되기도 했다. 2009-2010년 미국의 의료 개혁 과정에서도 추가세 도입이 제안되었다.