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부유세

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목차

1. 개요

부유세는 개인의 순자산에 매년 과세하여 부의 편중을 시정하는 것을 목표로 하는 세금이다. 고대 아테네, 스웨덴 등에서 부유세와 유사한 제도가 시행되었으며, 2021년에는 OECD 회원국 중 콜롬비아, 프랑스, 노르웨이, 스페인, 스위스 5개국이 부유세를 시행하고 있다. 부유세는 부의 불평등 완화, 재정 수입 증대, 자산의 효율적 사용을 유도하는 긍정적 측면이 있는 반면, 자본 유출, 저축 및 투자 위축, 행정 비용 증가, 이중 과세 등의 부정적인 측면도 존재한다. 부유세는 국가별로 다양한 형태로 운영되며, 아르헨티나, 벨기에, 볼리비아, 콜롬비아, 프랑스, 이탈리아, 네덜란드, 노르웨이, 스페인, 스위스 등에서 각기 다른 기준과 세율로 부유세를 부과하고 있다.

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부유세
기본 정보
"베를린에서 열린 한스 융의 부의 과세 시위에 대한 배너"
유형세금
부유세
설명개인의 순자산(총 자산에서 부채를 뺀 금액)에 부과되는 세금이다.
특징부동산, 주식, 기타 자산을 포함한 모든 과세 대상 자산의 가치를 평가하여 부과한다.
목적소득 불평등 감소
정부 수입 증가
공공 서비스 자금 조달
찬반 논쟁
찬성불평등 해소
세수 확보
사회 복지 증진
반대자본 유출 심화
기업 활동 저해
세금 회피 증가
역사적 맥락
과거 시행 국가프랑스
스웨덴
스페인
현재 시행 국가노르웨이
스위스
벨기에
경제적 영향
자본 유출부유세가 높은 국가에서 자본이 다른 국가로 이동하는 현상이 발생할 수 있다.
세수 효과세수 증대 효과는 경제 상황, 세율, 세금 회피 정도에 따라 달라진다.
경제 성장투자 감소, 기업 활동 저해 등으로 이어져 경제 성장에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 주장이 있다.
기타
관련 세금상속세
재산세
자본 이득세

2. 역사

1910년 스웨덴이 부유세를 최초로 도입한 이래, 여러 나라에서 다양한 형태로 부유세가 시행되거나 폐지되었다. 고대 아테네에서는 '에이슈포라'라는 부유세가 있었고, 이슬람교에는 자카트라는 유사한 개념이 존재한다.[34][35] 영국에서는 창문세, 재산세 등이 부유세와 유사한 역할을 했다.

부유세는 부의 편중을 시정하는 것을 목표로 하지만, 자본의 국외 도피나 두뇌 유출을 야기하여 조세 수입이 감소할 수 있다는 반론도 존재한다.

1947년 일본에서는 인플레이션 이득자 등에게 누진과세를 하기 위해 소득세 최고 세율이 85%로 인상되었다.[102] 이후 1949년 샤우프 권고에 따라 1950년 부유세가 도입되었으나, 1953년 폐지되었다.

2. 1. 세계

1910년 스웨덴이 최초로 부유세를 도입하였다. 고대 아테네는 에이슈포라(eisphora)라고 하는 부유세를 부과했으며, 가장 부유한 사람들을 대상으로 재산을 등록하도록 했다. 이 등록부는 정확도가 높지 않았다.[33] 이슬람교는 자카트라고 불리는 부유세와 유사한 개념을 가지고 있다.[34][35]

1990년대 초반까지 약 12개의 OECD 국가들이 부유세를 시행했으나, 이후 여러 국가에서 폐지되었다. 덴마크는 1997년까지 재산 분배의 약 98%에 해당하는 특정 면제 기준을 초과하는 가구 소득에 세금을 부과했다. 1980년대 후반까지 재산에 대한 한계 세율은 2.2%였다. 덴마크 정부는 몇 년 동안 세금을 최소화한 후 1997년에 완전히 폐지했다.[36]

독일은 1997년 독일 연방 헌법 재판소의 위헌 판결로 부유세를 폐지했다.[100][101] 핀란드와 룩셈부르크는 2006년에, 스웨덴은 2007년에 자본 유출 문제를 이유로 부유세를 폐지하였다.[37] 스페인은 2008년에 부유세를 폐지했다.

프랑스는 2015년 프랑수아 올랑드 대통령이 도입한 '75% 부유세'(100만 유로 이상의 자산 대상)를[99] 2018년 에마뉘엘 마크롱 대통령이 폐지하고, 130만 유로 이상의 자산에 0.55~1.8%가 과세되는 부동산 자산에 대한 세금으로 전환하였다.

아이슬란드는 2006년까지 부유세를 부과했으며, 2010년에는 4년 동안 임시 부유세를 재도입했다. 이 세금은 개인의 경우 순자산 7,500만 크로나, 부부의 경우 1억 크로나를 초과하는 자산에 대해 1.5%의 세율로 부과되었다.

현재 부유세를 시행하고 있는 나라는 스위스, 네덜란드, 노르웨이, 인도 등 유럽 국가들이 중심이다.

2. 2. 대한민국

1949년 샤우프 권고는 높은 소득세율이 근로 의욕에 부정적인 영향을 미친다며 소득세 최고 세율을 낮추고, 이를 보완하기 위해 부유세 도입을 권고했다. 이에 따라 1950년 소득세 최고 세율이 55%로 낮아졌고, 동시에 0.5~3%의 누진 세율로 부유세가 도입되었다.[104]

그러나 부유세는 세수가 많지 않았고, 자산의 포괄적 파악에 대한 세무 집행상의 문제가 발생하여 1953년 폐지되었으며,[105] 소득세 최고 세율은 65%로 조정되었다.[106]

3. 현황

스위스, 리히텐슈타인, 네덜란드, 노르웨이, 인도 등이 부유세 제도를 시행하고 있다.

부유세 원조 국가인 스웨덴은 부자들이 세금을 피해 해외로 재산을 빼돌리는 자본 유출 문제 때문에 부유세를 폐지했다.[107] 세계적 가구업체인 이케아는 부유세를 피하기 위해 외국에 재단을 세워 회사 자산을 모두 기부했다. 스웨덴은 부유세로 연간 64억원을 거둬들였으나, 연간 200조원의 스웨덴 자본이 해외로 빠져나갔다.[107]

핀란드는 핀란드 사회민주당 주도로 경쟁 유도와 투자 촉진을 위해 부유세를 폐지했다. 핀란드의 에로 하이네루오마 재무부장관은 “부유세는 다른 나라에서도 폐지되는 추세”라며 폐지 이유를 밝혔다.[108]

3. 1. 부유세를 시행 중인 국가

2021년 기준, OECD 회원국 중 콜롬비아, 프랑스, 노르웨이, 스페인, 스위스가 부유세를 시행하고 있다.[4] 스위스, 네덜란드, 노르웨이, 인도 등 유럽 국가를 중심으로 부유세 제도가 시행되고 있다.

1990년경에는 약 12개의 유럽 국가가 부유세를 부과했지만, 2019년까지 설계 및 시행과 관련된 어려움과 비용 때문에 벨기에, 노르웨이, 스페인, 스위스를 제외한 모든 국가가 이 세금을 폐지했다.[6][7] 2019년 개인 순자산세로 세수를 올린 국가는 벨기에, 노르웨이, 스페인, 스위스이며, 순자산세는 2017년 노르웨이 전체 세수의 1.1%, 스페인 0.55%, 스위스 3.6%를 차지했다.

부유세 원조 국가인 스웨덴은 부자들이 세금을 피해 해외로 재산을 빼돌리는 자본 유출 문제 때문에 부유세를 폐지했다.[107] 세계적 가구업체인 이케아는 부유세를 내다 지쳐 외국에 재단을 세워 회사 자산을 모두 기부한 것으로 알려졌다. 부유세 폐지 이전 스웨덴은 부유세로 거둬들이는 한 해 세금이 64억원인데, 연간 외국으로 빠져나간 스웨덴 자본은 200조원에 이르렀다고 한다.[107]

스웨덴과 함께 고복지국가로 알려진 핀란드도 이 제도를 폐지했는데, 이 제도를 폐지시킨 것은 좌파 계열의 핀란드 사회민주당이었다. 핀란드의 에로 하이네루오마 재무부장관은 “부유세는 다른 나라에서도 폐지되는 추세”라면서 “경쟁을 유도하고 투자를 촉진하기 위해 폐지하는 게 마땅했다”고 밝혔다.[108]

오스트리아, 덴마크, 독일은 1997년에, 스웨덴은 2007년에, 스페인은 2008년에 부유세를 폐지했다. 프랑스는 2015년에 프랑수아 올랑드 대통령이 도입한 100만 유로 이상의 자산에 대한 '75% 부유세'[99]와 2018년에 에마뉘엘 마크롱 대통령에 의해 130만 유로 이상의 자산에 0.55~1.8%가 과세되는 부유 연대세가 폐지되어 부동산에 대한 과세로 이행했다.

3. 2. 부유세를 폐지한 국가

오스트리아, 덴마크, 독일은 1997년에 부유세를 폐지했다.[37] 핀란드와 룩셈부르크는 2006년에, 스웨덴은 2007년에 부유세를 폐지했다.[37] 스페인은 2008년에 폐지했으나 이후 재도입했다. 프랑스는 2018년에 에마뉘엘 마크롱 대통령에 의해 기존의 부유세를 폐지하고 부동산세로 전환했다.[99]

스웨덴이 부유세를 폐지한 이유는 부자들이 세금을 피해 해외로 재산을 빼돌리는 자본 유출 문제 때문이었다.[107] 핀란드의 경우, 좌파 계열의 핀란드 사회민주당이 경쟁 유도와 투자 촉진을 위해 부유세 폐지를 주도했다.[108] 독일은 연방 헌법 재판소가 부동산과 기타 자산 간 평가 불공정을 이유로 부유세에 대해 위헌 결정을 내리면서 폐지되었다.[100][101]

4. 경제에 미치는 영향

부유세 도입은 세금 회피를 위한 재산 해외 도피, 외국인 투자 위축, 부유세가 없는 국가로의 투자 이전 등을 야기할 수 있다.[109] 또한 저축보다 소비를 조장하여 금융 시장 불안, 투자 감소, 실업 증가, 서민 경제 악화 등을 초래할 수 있다.[109]

스웨덴 룬드 대학의 아사 한손 교수는 부유세로 인한 경제 활동 위축과 경기 침체가 재정 수입보다 더 큰 문제라고 지적했다.[110] 프랑스의 기업연구소는 해외 자본 유출과 시장 왜곡 때문에 부유세가 폐지되는 추세라고 분석하며, 부유세 폐지가 이미 대세라고 밝혔다.[110]

경제 협력 개발 기구(OECD) 연구에 따르면 부유세가 기업가 정신에 미치는 부정적 영향은 단정하기 어렵고, 그 규모도 불분명하다.[8]

1990년경 약 12개 유럽 국가가 부유세를 부과했지만, 2019년에는 시행 어려움과 비용 문제로 벨기에, 노르웨이, 스페인, 스위스를 제외하고 모두 폐지했다.[6][7] 2017년 기준, 이들 국가의 부유세는 전체 세수의 각각 1.1%, 0.55%, 3.6%를 차지했다.

2022년 연구에 따르면 부유세는 대규모 경제 침체 이후 시행될 가능성이 높다.[9] 2024년 11월, G20 정상들은 초고액 순자산 개인에 대한 효과적인 과세를 위해 협력하기로 합의했다.[10]

4. 1. 긍정적 측면

부유세는 소득 불평등뿐만 아니라 자산 불평등을 완화하는 데 기여할 수 있다. 2014년, 프랑스 경제학자 토마 피케티는 저서 ''21세기 자본''에서 경제적 불평등이 심화되고 있다고 지적하며, 부유세를 통해 불평등을 줄이고 소수의 극소수에게 부가 집중되는 것을 막을 수 있다고 주장했다.[41] 이는 부의 재분배를 통해 부의 편중을 시정하는 것을 목표로 한다.

부유세는 정부의 재정 수입을 늘려 공공 서비스 및 사회 복지 프로그램에 필요한 재원을 마련할 수 있다. 부유세 제도로 인한 수입은 시행 계획에 따라 다르지만, 일반적으로 R = t\times w (R: 수입, t: 세율, w: 과세 대상 자산)로 모델링할 수 있다.[50] 많은 계획에는 세율 구간이 포함되어, 개인 자산의 일정 부분은 지정된 세율로, 해당 금액을 초과하는 부분은 다른 세율로 과세된다.

2018년 기준, 경제 협력 개발 기구(OECD) 국가들의 평균 부유세 수입은 전체 세입의 약 0.46%를 차지했다. 국가별로는 룩셈부르크가 7.18%로 가장 높았고, 독일이 0.03%로 가장 낮았다.[51]

2018년 국가별 부유세 수입 (미국 달러, 10억 달러)[51]
국가순자산에 대한 경상세총 세입총 세입 대비 부유세
룩셈부르크19.95278억7.18%
스위스93.961971억4.77%
노르웨이24.701696억1.46%
스페인26.184905억0.53%
벨기에11.232384억0.47%
헝가리1.54569억0.27%
프랑스21.6612801억0.17%
캐나다3.355648억0.06%
독일4.7115260억0.03%



2020년 미국 대통령 선거에서 엘리자베스 워렌은 5천만 달러 이상의 순자산에 2%, 10억 달러 이상에 6%의 부유세를 제안했다.[53] 세금 재단은 워렌의 제안으로 향후 10년간 약 2조 6천억 달러의 수입이 발생할 것으로 추정했다.[54]

부유세는 비생산적인 자산에 대한 과세를 통해 자산의 효율적인 사용을 유도할 수 있다. 순자산세는 세금 기반을 확대하고, 경제를 안정시키며, 개인 소득 및 기타 세금을 줄이는 데 사용될 경우, 세입 중립적으로 설계될 수도 있다.

4. 2. 부정적 측면

부유세는 부의 편중을 시정하는 것을 목표로 하지만, 여러 부정적인 측면이 존재한다.

  • 자본 유출: 부유세 도입 시, 부유층이 세금을 회피하기 위해 해외로 자산을 이전할 가능성이 있다.[109] 프랑스의 기업연구소는 보고서에서 해외 자본 유출을 부유세 폐지의 주요 원인으로 지적했다.[110] 실제로 프랑스에서는 부유세 도입으로 인해 상당한 규모의 자본 도피가 발생했으며, 이는 국가 경제에 1.25조달러 이상의 손실을 초래했다는 추산도 있다.[70][71]
  • 투자 위축: 부유세는 저축과 투자를 감소시켜 경제 성장에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 주장이 제기된다.[109] 스웨덴 룬드 대학의 아사 한손 교수는 부유세 부과로 인한 경제 활동 위축이 재정 수입보다 더 큰 문제라고 지적했다.[110]
  • 조세 회피: 부유층은 다양한 방법으로 세금을 회피할 가능성이 있으며, 이는 세금 제도의 공정성을 훼손할 수 있다. 자산 가치 평가의 어려움과 복잡한 세금 계산은 조세 회피의 여지를 제공한다.
  • 행정 비용: 자산 가치 평가의 어려움, 복잡한 세금 계산 등으로 인해 높은 행정 비용이 발생할 수 있다.
  • 이중 과세: 이미 소득세, 재산세 등을 납부한 자산에 대해 다시 세금을 부과하는 것은 이중 과세라는 비판이 있다.


경제 협력 개발 기구(OECD)의 연구에 따르면 부유세가 기업가 정신에 부정적인 영향을 미친다고 단정하기는 어렵지만, 그 영향의 규모는 불분명하다.[8]

1990년경에는 약 12개의 유럽 국가가 부유세를 부과했지만, 2019년에는 설계 및 시행의 어려움과 비용 때문에 벨기에, 노르웨이, 스페인, 스위스 4개국을 제외한 모든 국가가 이 세금을 폐지했다.[6][7]

5. 비판 및 논쟁

부유세는 납세자의 순자산(자산에서 부채를 뺀 값)에 대해 부과되는 세금으로, 주권 국가의 관할 구역 내에서 자산 및 부채 신고를 요구하는 경우가 있다. 이 세금은 자연인뿐만 아니라 법인에게도 적용될 수 있다.[5] 1990년경에는 약 12개의 유럽 국가가 부유세를 부과했지만, 2019년에는 설계 및 시행의 어려움과 비용 문제로 인해 벨기에, 노르웨이, 스페인, 스위스만 이 세금을 유지하고 있다.[6][7] 2019년 기준, 부유세는 노르웨이 전체 세수의 1.1%, 스페인 0.55%, 스위스 3.6%를 차지했다.

OECD 연구에 따르면 부유세가 기업가 정신에 부정적인 영향을 미친다고 단정하기는 어렵다.[8] 2022년 연구에서는 부유세가 대규모 경제 침체 이후에 시행될 가능성이 높다고 보았다.[9] 2024년 11월, G20 정상들은 초고액 순자산 개인에 대한 효과적인 과세를 위해 협력하기로 합의했다.[10]

부유세 시행에 대한 여러 반대 주장도 존재한다. 예를 들어 미국에서는 부유세가 위헌일 수 있다는 주장이 있으며, 자산 가치 평가의 어려움, 혁신율 감소 가능성 등이 제기된다. 부유층의 순자산에 매년 세금을 부과하여 부의 편중을 시정하는 것을 목표로 하지만, 자본의 국외 도피나 두뇌 유출이 발생하여 최종적으로 조세 수입이 감소할 수 있다는 반론도 있다.

스위스, 네덜란드, 노르웨이, 인도 등 유럽 국가들이 주로 부유세를 시행하고 있다. 반면, 오스트리아, 덴마크, 독일(1997년), 스웨덴(2007년), 스페인(2008년), 프랑스(2015년, 2018년) 등은 부유세를 폐지했다. 프랑스의 경우, 2015년에는 프랑수아 올랑드 대통령이 100만 유로 이상 자산에 대해 '75% 부유세'를 도입했으나,[99] 2018년 에마뉘엘 마크롱 대통령에 의해 130만 유로 이상 자산에 0.55~1.8%를 과세하는 제도가 폐지되고 부동산 과세로 전환되었다.

독일은 연방 헌법 재판소가 부동산과 그 외 자산 간 평가가 공정하지 않아 위헌이며, 세율에도 한도가 있다는 판결을 내려 부유세가 폐지되었다.[100][101] 일본에서는 1949년 샤우프 권고에 따라 소득세 최고 세율을 낮추고 부유세를 도입했으나, 세수 부족과 세무 집행상의 문제로 1953년에 폐지되었다.[105]

5. 1. 찬성 측

네덜란드에는 '페르모헌스렌더먼트헤핑'(vermogensrendementheffing)이라는 세금이 있다.vermogensrendementheffing|페르모헌스렌더먼트헤핑nl 이 세금은 이름과는 달리("부의 수익세") 실제 수익과 관계없이 자산에 부과되므로 자산세로 간주된다.[1] 2016년까지는 세율이 1.2%(추정 수익의 30% 과세)로 고정되었으나, 2017년부터는 자산 규모에 따라 누진적으로 적용된다.[1] 네덜란드의 소득세 참조.[1]

부동산 소유자는 '온루런더작벨라스팅'(onroerendezaakbelasting)이라는 세금도 납부해야 한다.onroerendezaakbelasting|온루런더작벨라스팅nl 이 세금은 부동산 소재 시의회에서 부과하는 지방세로, 부동산의 추정 가치를 기준으로 한다.[1]

5. 2. 반대 측

부유세 시행에 대한 반대 주장들은 다양하다. 우선, 미국과 같은 국가에서는 부유세가 위헌일 수 있다는 주장이 제기된다.[79] 또한, 자산 가치 평가의 어려움과 부유세가 혁신율을 감소시킬 수 있다는 우려도 존재한다.

일부에서는 부유세에 대한 캠페인이 질투심에 기반한다고 주장한다.[79] 예일 대학교와 런던 정치경제대학교의 연구(2006년, 2008년)에 따르면, 사람들은 이웃과 같거나 더 많은 돈을 벌 수 있다면 더 적은 돈을 버는 것을 선호하는 경향이 있다고 한다.[80][81]

또한, 부유세가 개인의 자유와 개별적 자유에 반하는 직접적인 자산 징수 형태이자 이중 과세의 형태라는 주장도 있다.[82] 자유 국가에서는 시민의 개인 소유물을 임의로 가져가서는 안 되며, 부유세는 정부의 권위를 개인의 권리보다 우선시하여 개인 주권 개념을 훼손한다는 것이다. ''데일리 텔레그래프''의 편집장 앨리스터 히스는 부유세를 마르크스주의적이며 민주주의 가치에 파괴적이라고 비판하며, 이미 획득한 재산에 대한 과세는 시민과 국가 간의 관계를 변화시키고, 재산 소유의 확대라는 핵심 원칙에 위배된다고 주장한다.[83]

2004년 [Institut de l'enterprise]의 연구는 여러 유럽 국가들이 부유세를 폐지한 이유를 조사했다.[84] 그 결과, 부유세는 자본 유출을 야기하고 투자 유치를 저해하며, 관리 비용이 높고 수익은 상대적으로 낮으며, 자원 배분을 왜곡한다는 결론을 내렸다.

2011년 런던 정치경제대학교의 연구는 1974~1976년 영국 노동당이 고려했던 부유세를 조사했다.[85] 이 연구는 스페인 부유세가 은행 위기에 기여했을 수 있으며, 프랑스 부유세는 지나치게 복잡하다는 이유로 검토를 받고 있음을 밝혔다. 결국, 부유세 계획은 영국 경제에 대한 신뢰를 훼손할 수 있다는 우려로 폐기되었다. 전 영국 재무장관 데니스 힐리는 부유세 시행 시도가 실수였다고 결론 내렸다.

일본에서는 1950년 샤우프 권고에 따라 소득세 최고 세율을 낮추고 부유세를 도입했으나, 1953년 세수 부족과 세무 집행상의 문제로 폐지되었다.[105]

한편, 자본의 국외 도피나 두뇌 유출이 발생하여 최종적으로 조세 수입이 감소하는 등의 반론도 있다.

5. 3. 대한민국 내 논쟁

대한민국한국어에서는 더불어민주당 등 진보 정당을 중심으로 부유세 도입을 통해 불평등을 해소하고 복지 재정을 확충해야 한다는 주장이 제기되고 있다. 반면, 국민의힘 등 보수 정당에서는 부유세가 경제에 부정적인 영향을 미치고, 기업 활동을 위축시킬 수 있다는 이유로 반대하고 있다.[102][103][104][105][106]

6. 각국의 부유세 제도

유럽을 중심으로 스위스, 네덜란드, 노르웨이, 인도 등에서 부유세를 실시하고 있다.[99] 반면, 오스트리아, 덴마크, 독일 (1997년), 스웨덴 (2007년), 스페인 (2008년), 프랑스 (2015년 75% 부유세, 2018년 연대 부유세) 등은 부유세를 폐지했다.[99]

독일은 독일 연방 헌법 재판소의 판결[101]에 따라 부유세를 폐지[100]했는데, 부동산과 기타 자산 간 평가가 공정하지 않고 세율에도 일정한 한도가 있다는 이유로 위헌 결정을 내렸다.

프랑스의 경우, 프랑수아 올랑드 대통령이 도입한 100만 유로 이상 자산 대상 '75% 부유세'는 2015년에 폐지되었다.[99] 에마뉘엘 마크롱 대통령은 2018년에 130만유로 이상 자산에 0.55~1.8%를 과세하던 연대 부유세(ISF)를 폐지하고 부동산 과세로 전환했다.

각국의 부유세 제도 변화는 다음과 같다.


  • 아르헨티나: 2021년 부유세 수정안을 발표하여 비과세 최소 금액을 상향하고, 주거용 부동산 일부를 면제하며, 세율 구조를 개정했다.[1]
  • 벨기에: 2018년 증권 계좌 대상 부유세를 도입했으나, 2019년 헌법재판소 판결로 무효화되었다. 이후 2021년 수정된 형태로 재도입했다.[14][15][16]
  • 볼리비아: 2020년 부유세를 도입하여 3000만볼리비아 볼리비아노 초과 자산에 대해 1.4%~2.4%의 누진세율을 적용한다.[17]
  • 콜롬비아: 2019년 세제 개편으로 부유세를 도입하고, 2022년 영구적인 부유세를 도입했다.[18][20]
  • 프랑스: 2018년부터 부동산 자산 합계가 130만유로를 초과하는 개인에게 부동산 기반 부유세(impôt sur la fortune immobilière|임포 쉬르 라 포르튄 이모빌리에프랑스어)를 부과하고 있다.[21]
  • 네덜란드: 자산 수익세(vermogensrendementheffing)를 부과하며, 2017년부터 자산에 따라 누진적으로 적용한다.[99]
  • 노르웨이: 순자산 150만 NOK 초과 시 0.85%의 부유세를 부과한다.[26]
  • 스페인: 파트리모니오(patrimonio)라고 불리는 부유세가 있었으나, 2008년에 폐지되었다.
  • 스위스: 칸톤별로 누진적 재산세를 부과하며, 최고 세율은 0.13%~0.94%이다.[30]

6. 1. 아르헨티나

2021년 12월 31일, 아르헨티나 세무 당국은 부유세에 대한 새로운 수정 사항을 도입하는 일반 결의안 912/2021을 발표했다.[1]

이 수정안에 따르면 비과세 최소 금액은 600만아르헨티나 페소로 증액되었다. 또한, 소유주의 일상적인 주거지가 위치한 주거용 부동산 자산은 그 가치가 3000만아르헨티나 페소 (2023년 4월 공식 환율로 약 138000USD) 이하일 경우 과세 대상에서 제외된다.[1]

과세율 구조도 개정되었다. 1억아르헨티나 페소 (2023년 4월 공식 환율로 약 460000USD)를 초과하는 자산은 1.50%의 세율로 과세되며, 3억아르헨티나 페소를 초과하는 자산은 1.75%의 세율로 과세된다.[1]

아르헨티나 내 자산에 대한 세율
총 자산 (ARS)(1)에 대한 세금 (ARS)초과분에 대한 세금 (%)
초과 (1)~까지 (포함)
0300만아르헨티나 페소-0.50
300만아르헨티나 페소650만아르헨티나 페소15000ARS0.75
650만아르헨티나 페소1800만아르헨티나 페소41250ARS1.00
1800만아르헨티나 페소1억아르헨티나 페소156250ARS1.25
1억아르헨티나 페소3억아르헨티나 페소1181250ARS1.50
3억아르헨티나 페소이상4181250ARS1.75



해외에 보유한 자산에 대한 세율 (세금 거주자의 경우)
아르헨티나 및 해외에 보유한 자산 가치 (ARS)세율 (%)
초과~까지 (포함)
0300만아르헨티나 페소0.70
300만아르헨티나 페소650만아르헨티나 페소1.20
650만아르헨티나 페소1800만아르헨티나 페소1.80
1800만아르헨티나 페소이상2.25



2021 회계 연도 이전에는, 아르헨티나 내 자산의 경우 300만아르헨티나 페소 (2021년 4월 공식 환율로 약 32000USD)를 초과하는 자산에 0.50%에서 1800만아르헨티나 페소 (2021년 4월 공식 환율로 약 193000USD)를 초과하는 자산에 1.25%까지 누진세가 적용되었다. 아르헨티나 외부에 보유한 자산의 경우, 300만아르헨티나 페소를 초과하는 자산에 0.70%에서 1800만아르헨티나 페소를 초과하는 자산에 2.25%까지 누진세가 적용되었다.[1]

6. 2. 벨기에

2018년 2월 7일 벨기에에서 사실상 "부유세"로, 계좌 명의인당 500000EUR가 넘는 증권 계좌에 보관된 금융 상품에 연간 0.15%의 세금을 부과하는 법이 발표되었다.[14]

2018년 3월 10일에 첫 번째 과세 기간이 시작되어 2018년 9월 30일에 종료되었으며, 이에 대한 세금은 2019년 8월 30일까지 납부해야 했다. 2018년 10월 1일부터 2019년 9월 30일까지 두 번째 과세 기간이 적용되었다. 2019년 10월, 벨기에 헌법 재판소는 2019년 10월 1일부터 효력이 발생하는 증권 계좌에 대한 이 세금을 무효화하는 결정을 내렸다.[15]

그러나 2021년 2월, 벨기에는 일부 수정 사항을 포함하여 증권 계좌에 대한 연간 세법을 다시 도입했다. 2021년 2월 26일부터 조정된 증권 계좌 세법이 적용되었으며, 첫 번째 기준 기간은 2021년 9월 30일에 종료되었다. 이제 계좌 명의자 수와 관계없이 1000000EUR에 도달하거나 초과하는 증권 계좌에 0.15%의 연대 세금이 적용되며, 세액은 과세 대상과 1000000EUR의 임계값 간의 차이의 10%로 제한된다.[16]

6. 3. 볼리비아

루이스 아르세 볼리비아 대통령의 볼리비아 사회주의 정부는 2020년 12월, 순자산이 3000만볼리비아 볼리비아노를 초과하는 거주자 및 비거주 개인에게 부유세를 승인했다. 이 세금은 누진세로 세율은 1.4%에서 2.4% 사이이며 국내 자산과 해외 자산을 모두 포함한다. 이 세금은 2020년부터 시행되었다.[17]

6. 4. 콜롬비아

2019년 1월 1일, 상원은 법인세율 인하, 금융 법인에 대한 새로운 세율, 새로운 부유세를 포함하는 세제 개정안을 통과시켰다.[18] 2019년부터 2021년까지 새로운 부(자산)세는 콜롬비아 거주 개인의 전 세계 순자산에 대해 1%, 콜롬비아 부동산, 요트, 예술품, 선박, 배 및 순자산이 최소 150달러인 기타 자산 등 콜롬비아 재산에 대해서만 비거주 개인에게 1%로 설정되었다. 콜롬비아 기업의 주식, 콜롬비아 채무자로부터의 미수금, 일부 포트폴리오 자산 및 금융 리스 계약은 이 세금에서 면제된다.[18]

COVID-19 범유행 이후, 콜롬비아에서 가장 부유한 사람들은 임금, 배당금 및 재산에 대한 더 높은 세금뿐만 아니라 고소득자에 대한 일회성 "연대세"를 부과받게 되었다. 이는 2021년 4월 의회에 제출된 새로운 법안의 일부로, 새로운 세금과 예산 제약을 통해 연간 약 25조 페소 (69달러)를 징수하는 것을 목표로 하며, 이는 GDP의 2.2%에 해당한다.[19]

2022년 12월 13일, 콜롬비아 대통령 구스타보 페트로는 의회에서 승인된 세제 개정 제안을 담은 2022년 법률 2277호를 제정했다. 이 법률에는 관련 과세 연도의 1월 1일 기준으로 순자산이 72,000 UVT를 초과하는 개인에게 영구적인 세금을 부과하는 새로운 부유세가 도입되었다. 순자산은 소유한 자산(부동산, 투자, 차량, 금융 상품, 금융 기관 계좌 등)의 총 가치에서 부채를 뺀 값으로 계산된다. 이 세금은 거주 개인의 전 세계 자산에 적용되며, 비거주 개인은 콜롬비아 자산에 대해서만 부유세를 납부해야 한다. 세율은 2026년까지 0~1.5%이며, 2027 회계연도부터는 0~1%가 될 것이다.[20]

2023년, 2024년, 2025년 및 2026년에 적용되는 부유세 누진세율
UVT 단위의 구간누진세율(%)세금
부터까지
> 072,0000.00
> 72,000122,0000.5(과세 대상 자산 UVT 72,000 미만) x 0.5%
> 122,000239,0001.0(과세 대상 자산 UVT 122,000 미만) x 1.0% + 250 UVT
> 239,000이상1.5(과세 대상 자산 UVT 239,000 미만) x 1.5% + 1,420 UVT



2027년부터 적용되는 부유세 누진세율
UVT 단위의 구간누진세율(%)세금
부터까지
> 072,0000.00
> 72,000122,0000.5(과세 대상 자산 UVT 72,000 미만) x 0.5%
> 122,000239,0001.0(과세 대상 자산 UVT 122,000 미만) x 1.0% + 250 UVT


6. 5. 프랑스

프랑스는 2018년부터 부동산 자산 합계가 130만유로를 초과하는 개인에게 부동산 기반 부유세(impôt sur la fortune immobilière|임포 쉬르 라 포르튄 이모빌리에프랑스어)를 부과하고 있다.[21] 전 세계 자산을 보유한 프랑스 거주자와 프랑스 부동산을 소유한 비거주자가 과세 대상이 될 수 있다.[21] 1989년부터 2017년까지는 연대 부유세(ISF)를 시행했는데, 순자산 130만유로 이상인 사람들의 순자산 중 80만유로를 초과하는 부분에 대해 매년 누진세(0.5%~1.5%)를 부과했다.[22][23]

2017년, 에마뉘엘 마크롱 정부는 자본 도피 등을 이유로 연대 부유세를 개혁했다.[48] 새로운 부유세는 이전보다 누진성이 약화되었다는 평가를 받는다.[48] 실제로 이 개혁으로 부유세 대상 인구수는 줄었지만, 기업 직접 투자 증가는 미미했고 자본 수익 배당금은 증가했다.[49] 여러 연구에 따르면, 이 개혁은 고소득 가구에 더 많은 혜택을 주었다.[49]

한편, 프랑수아 올랑드 대통령 시절 도입되었던 100만 유로 이상 자산 대상 '75% 부유세'는 2015년에 폐지되었다.[99] 2018년에는 에마뉘엘 마크롱 대통령에 의해 130만유로 이상 자산에 0.55~1.8%를 과세하는 연대 부유세(ISF)가 폐지되고 부동산에 대한 과세로 전환되었다.

6. 6. 네덜란드

네덜란드는 자산 수익세(vermogensrendementheffing)를 부과하고 있으며, 2017년부터 자산에 따라 누진적으로 적용된다.[99]

6. 7. 노르웨이

2019년 기준으로 순자산 1500000NOK를 초과하는 자산에 대해 0.7%(지방세)와 0.15%(국세)를 합하여 총 0.85%의 세금이 부과되었다.[26] 과세 목적으로 주 거주지의 가치는 시세의 25%로, 부가 거주지는 시세의 90%로 평가되며, 상업용 부동산, 주식, 주식 펀드와 같은 운전자본은 다양한 비율로 평가된다.[27] 보수당, 진보당, 자유당은 재산세를 감축하고 궁극적으로 폐지하는 것을 목표로 한다고 밝혔다.[28]

6. 8. 스페인

스페인에는 파트리모니오(patrimonio)라고 불리는 세금이 있다. 이 세금은 누진세로, 30만 유로의 주거지 공제 후 70만 유로를 초과하는 순자산에 대해 0.2%에서 3.75%까지 부과된다.[29] 정확한 금액은 지역에 따라 다르다. 스페인은 2008년에 이 세금을 폐지했다.

6. 9. 스위스

거주지에 따라 달라지는 누진적인 재산세가 부과된다. 대부분의 칸톤은 100000CHF (약 100000USD) 미만의 개인 순자산에 대해서는 재산세를 부과하지 않으며, 거주하는 칸톤과 지방 자치 단체에 따라 최고 세율이 0.13%에서 0.94%까지 순자산에 대해 누진적으로 세율을 인상한다.[30] 스위스 거주자의 전 세계 자산에 대해 재산세가 부과되지만, 비거주자가 스위스에 보유한 자산에는 부과되지 않는다.[30][31]

스위스의 재산세는 칸톤별로 규제된다. 모든 칸톤은 전 세계 총 자산에서 부채를 뺀 순자산을 기준으로 재산세를 부과하며, 세율은 납세자의 거주지에 따라 다를 수 있으며 최고 세율은 약 0.13%에서 1.1%까지 다양하다.[32]

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