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부도 (경제)

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목차

1. 개요

부도는 지급 거절 또는 지불 불능 상태를 의미하며, 다양한 이유로 발생한다. 계좌 잔고 부족, 지급 정지, 계좌 오류, 수표의 문제 등이 부도의 원인이 될 수 있다. 일본에서는 발행인의 신용 상태에 따라 부도를 0호, 1호, 2호로 분류하며, 1호 부도가 일반적인 부도로 간주된다. 부도 시에는 부도 부전이 붙여지며, 금융 거래 제한, 민사 및 형사적 책임이 발생할 수 있다. 부도를 예방하기 위해서는 잔액 관리, 당좌 대월 활용 등의 대책이 필요하며, 대한민국에는 흑자도산을 막기 위한 부도처리유예제도가 있다. 부도에 대한 국제적인 법적, 제도적 접근 방식은 국가별로 차이가 있다.

2. 부도의 이유

부도는 다양한 이유로 발생할 수 있다.

수표가 금융 기관에 의해 부도 처리되는 이유는 다음과 같다.


  • 수표의 가치를 충당할 만큼 계좌에 충분한 현금화된 자금이 없다.
  • 계좌 소유자가 은행에 수표를 지급하지 말라고 지시한 경우 (이를 지급 정지 수표라고 한다).
  • 계좌 소유자의 자산이 동결된 경우.
  • 허위 수표 제시, 계좌 번호 기재 오류 또는 계좌 폐쇄로 인해 계좌가 실제로 존재하지 않는 경우.
  • 수표의 유효 기간이 만료되었거나, 수표에 기재된 날짜보다 일찍 현금화되었거나, 수표의 날짜가 잘못된 경우.
  • 숫자로 기재된 금액과 문자로 기재된 금액에 불일치가 있는 경우.
  • 수표가 낙서되었거나 덧칠된 경우.
  • 수표의 서명이 계좌 소유자 또는 계좌의 권한 있는 서명자의 등록된 서명과 일치하지 않거나, 수표의 MICR 띠를 건드린 경우.
  • 수표가 손상된 경우.


일반적으로 부도라고 하면 "1호 부도"를 말한다. 이는 0호 부도가 발행인의 신용에 기인하는 것이 아니고, 2호 부도는 자금 부족 문제가 아니며, 1호 부도와 달리 이의 제기가 가능하다는 점에서 별개로 취급되기 때문이다.[11]

또한, "1호", "2호"는 은행 등이 작성하는 부도 통지서의 종류이며, "0호"는 부도 통지서를 작성하지 않기 때문에 이러한 명칭이 있다.[11]

종류설명
0호 부도형식 불비, 제시 기간 경과, 기일 미도래 등, 발행인(또는 인수인)의 신용과 관계없는 것
1호 부도거래 없음, 지급 자금 부족 등, 발행인(또는 인수인)의 신용과 관계 있는 것
2호 부도계약 불이행, 위조, 사취, 도난, 분실 등.



부도가 된 경우, 어음은 "이 어음 오늘 제시되었으나, (예금 잔고 부족 등 부도 사유 기입)으로 인해 지급할 수 없습니다. 몇 년 몇 월 몇 일 주식회사 xx은행 yy지점"이라고 쓰인 부도 부전이 붙는다. 수표는 거의 동일한 내용이 기재된 부도 선언의 고무 도장이 찍혀 있었다. 2022년 11월에 전국의 어음 교환소가 폐지되고, 전국은행협회가 설치하는 전자 교환소에서의 이미지 데이터에 의한 교환으로 변경됨에 따라, 수표도 부도 부전이 붙는 형태가 되었고, 명의도 제시된 금융기관에서 전자 교환소로 변경되었다.

3. 부도의 종류 (일본의 사례)

일본에서는 부도를 발행인의 신용 상태에 따라 다음과 같이 분류한다. 대한민국에서는 별도로 구분하지 않는다.[11]


  • '''0호 부도'''

: 형식 불비, 제시 기간 경과, 기일 미도래 등 발행인(또는 인수인)의 신용과 관계없는 것이다.

  • '''1호 부도'''

: 거래 없음, 지급 자금 부족 등 발행인(또는 인수인)의 신용과 관계 있는 것이다. 일반적으로 부도라고 하면 "1호 부도"를 말한다.

  • '''2호 부도'''

: 계약 불이행, 위조, 사취, 도난, 분실 등이다.

"1호", "2호"는 은행 등이 작성하는 부도 통지서의 종류이며, "0호"는 부도 통지서를 작성하지 않기 때문에 이러한 명칭이 있다.[11] 0호 부도는 발행인의 신용에 기인하는 것이 아니고, 2호 부도는 자금 부족 문제가 아니며, 1호 부도와 달리 이의 제기가 가능하다는 점에서 별개로 취급되기 때문이다.[11]

과거 부도가 발생한 경우, 어음에는 "이 어음 오늘 제시되었으나, (예금 잔고 부족 등 부도 사유 기입)으로 인해 지급할 수 없습니다. 몇 년 몇 월 몇 일 주식회사 xx은행 yy지점"이라고 쓰인 부도 부전이 붙었다. 수표에는 거의 동일한 내용이 기재된 부도 선언 고무 도장이 찍혀 있었다. 2022년 11월 전국의 어음 교환소가 폐지되고, 전국은행협회가 설치하는 전자 교환소에서의 이미지 데이터에 의한 교환으로 변경됨에 따라, 수표도 부도 부전이 붙는 형태가 되었고, 명의도 제시된 금융기관에서 전자 교환소로 변경되었다.

4. 부도 처리 절차

은행이 부도 처리될 수표를 받게 되면, 예를 들어 지급 계좌에 자금이 부족한 경우, 은행 담당자는 고객에게 상황을 알려주고, 수표가 부도 처리되는 것을 방지하기 위해 신속하게 문제를 해결할 수 있도록 고객에게 연락할 수 있다. 하지만 은행은 고객에게 연락할 의무가 없으며, 두 번 이상 연락할 가능성은 낮다.[1]

수표가 부도 처리되면, 은행 고객은 해당 은행으로부터 부도 수수료를 부과받을 수 있다. 수표를 지불하면 계좌가 마이너스가 되는 경우, 은행은 재량에 따라 수표를 결제할 수 있다. 이 경우, 은행은 계좌가 다시 플러스가 될 때까지 마이너스 통장 이자율에 따른 이자와 더불어 마이너스 통장 개설 수수료를 부과할 수 있다.[2]

수표가 어떤 이유로든 부도 처리되면, 해당 수표가 지급된 은행은 즉시 수표를 예금자(수취인)의 은행으로 반환해야 하며, 예금자의 은행은 궁극적으로 수표를 예금자에게 반환한다. 예금자의 은행은 예금자의 계좌에서 수표 금액과 서비스 수수료를 차감한다.[3]

수표가 부도 처리된 이유에 따라, 예금자는 두 번째 시도에서 결제될 것을 기대하며 수표를 다시 제출할지, 아니면 즉시 민사 또는 형사 소송 절차를 진행할지를 결정할 수 있다.[4]

5. 부도의 결과

부도 수표나 어음을 발행하면 발행인은 금융 기관의 조치, 수취인에 대한 민사 책임, 형사 처벌을 받을 수 있다. 부도 수표가 유통되면, 수표 수령인은 발행인에 대해 민사상 채권 회수 소송이나 형법상 혐의를 제기할 수 있다.[11]

1호 부도를 내면 어음 교환소 규칙에 따라 "부도 처분"을 받고, 모든 금융기관에 통지된다. 6개월 이내에 1호 부도를 2번 내면 "은행 거래 정지" 처분을 받는다. 이 처분으로 2년간 금융기관과의 당좌 예금 거래 및 대출 거래가 불가능해지며, 상장 기업의 경우 상장 폐지될 수 있다.

일반적으로 기업은 금융기관의 당좌 거래를 통해 결제를 하고, 융자를 받는다. 따라서 '은행 거래 정지' 처분을 받으면 결제가 정지되고 자금 사정이 악화되며, 신용 하락으로 이어져 사업을 할 수 없게 되는 경우가 많다. 이는 회사 존속 여부와 관계없이 '''사실상의 파산'''으로 불린다.

도쿄 상공 리서치에 따르면, 2021년 현재 은행 거래 정지에 의한 파산 비율은 2.7%로 감소했다.[12]

5. 1. 민사적 책임

수취인은 발행인을 상대로 채권 회수를 위한 민사 소송을 제기할 수 있다. 수취인은 발행인의 수표 거래를 제한하거나, 데이터베이스 서비스에 보고하여 다른 상인과의 거래를 어렵게 할 수 있다.[3] 만약 상인이나 사업체가 고객으로부터 너무 많은 부도 수표를 받게 되면, 아예 누구에게서도 수표를 받지 않기로 결정할 수 있다.[3]

수표가 부도가 났을 때는, 수표를 발행한 자 또는 자신보다 앞선 배서인에게 소급하여 지급을 청구할 수 있다. 단, 배서인에 대한 청구는 수표가 제시 기간 내(지급 기일 + 2 은행 영업일)에 은행에 제시되었을 경우에 한한다.

5. 2. 형사적 책임

고의로 부도 수표를 발행하거나, 고액 부도를 내거나, 상습적으로 부도를 내는 경우에는 형사 처벌을 받을 수 있다. 발행인이 수표가 지급 거절될 것을 알고 있었다는 것이 입증되면 형사 고발 가능성이 더 높다. 또한 부도 수표가 고액이거나, 발행인이 여러 개의 부도 수표를 발행한 경우에도 고발 가능성이 더 높다.[4] 대한민국에서는 부정수표 단속법에 따라 처벌받는다.

5. 3. 금융 거래 제한

6개월 이내에 1호 부도를 2번 내면 "은행 거래 정지" 처분을 받아 2년간 금융기관과의 당좌 예금 거래 및 대출 거래가 불가능해진다.[11] 상장 기업의 경우 증권 거래소가 정하는 상장 폐지 사항에 해당되어 정리 매매 종목으로 지정된 후 상장 폐지된다. 실버 정공이 이러한 처분으로 상장 폐지된 기업의 예이다.[11]

은행과 사업자 간 융자 거래 시 체결되는 은행 거래 약정서에는 거의 예외 없이 "은행 거래 정지 처분에 의한 기한의 이익 상실" 조항이 포함되어 있다. 따라서 은행 거래 정지 처분을 받으면 은행에 대한 모든 채무를 즉시 갚아야 한다.[11]

6. 부도 방지 대책

부도를 예방하기 위한 방법은 다음과 같다.


  • 수표 계좌에 더 많은 잔액을 유지한다. 예상치 못한 수표 결제에 대비하여 항상 여유 자금을 확보해두는 것이 좋다.
  • 잔액 관리 기술을 개선한다.
  • 초과 인출 보호 기능을 활용한다. 자금이 자동으로 이체될 저축 계좌를 연결하거나, 신용 카드, 또는 신용 한도를 설정하는 방법이 있다.
  • 수표 대신 신용 카드, 직불 카드 또는 현금을 사용한다.

7. 부도처리유예제 (대한민국)

부도처리유예제는 거래처의 도산 등으로 연쇄적인 부도 위기에 처한 중소기업의 흑자도산을 막기 위한 제도이다. 어음이나 수표 대금을 기일 내에 입금하지 못해도 일정 기간 부도 처리를 유예한다.[14]

1993년 6월, 한국 정부는 부도처리유예제 운영 방식을 연 2회에서 3회로 늘리고, 당좌거래 정지처분 후 적색거래처 등록 기간을 7일 이내에서 1개월 이내로 연장하는 방안을 확정하였다.[14]

8. 국제적 비교

오스트레일리아에서는 《1986년 수표법》(Cth)에 따라 부도 수표 발행인에게 무과실 책임이 부과된다.[5] 인도에서는 부도 수표 발행이 형사 범죄로, 1881년 어음법 제138조에 따라 처벌받을 수 있다.[6][7] 이스라엘에서는 1년 동안 부도 수표가 10장 발생하면 해당 계좌의 수표 사용이 제한된다.[1]

2013년 1월까지 아랍에미리트에서는 부도 수표 발행이 형사 범죄로 간주되어 수표 발행인이 투옥될 수 있었다.[8] 미국에서는 부도 수표 반환 프로그램을 통해 형사 기소를 피하면서 자금을 회수할 수 있다.[1] 다만, 수표 발행에 사기 요소가 있어야 형사 기소가 가능한 관할 구역도 있다.[2]

영국에서는 수표에 "참조 후 반송(refer to drawer)"이라는 문구를 사용하여 명예 훼손 소송을 피하는 것이 일반적이다.[1] 이는 한 은행이 "자금 부족(insufficient funds)"이라고 잘못 표시하여 수표를 반송한 후 명예 훼손 소송에서 패소한 사건 이후에 굳어진 것이다.

8. 1. 오스트레일리아

《1986년 수표법》(Cth)은 부도 수표 발행인에게 무과실 책임을 부과한다. 수취인은 수표 자체에 대해 발행인을 고소할 수 있으며,[5] 발행인은 원래 채무자가 아닐 수도 있다.

8. 2. 인도

인도에서는 부도 수표 발행이 형사 범죄로, 1881년 어음법 제138조에 따라 벌금, 징역 또는 이 둘 모두로 처벌받을 수 있다.[6][7]

8. 3. 이스라엘

이스라엘에서는 부도 수표가 계좌 소유자의 신용 기록에 부정적인 기록으로 남는다. 1년 동안 부도 수표가 10장 발생하면 해당 계좌의 수표 사용이 제한되고, 은행은 1년 동안 새로운 수표를 부도 처리한다.[1] 계좌 소유자가 제한 기간 동안 계속 수표를 발행하는 경우, 해당 개인의 모든 이스라엘 은행 계좌에서 수표 발행이 금지된다.[1]

부도 수표는 강제 지불을 위해 국가 집행관 서비스에 제시될 수 있다.[1]

8. 4. 아랍에미리트

2013년 1월까지, 아랍에미리트에서는 부도 수표 발행이 형사 범죄로 간주되어 수표를 발행한 사람이 투옥될 수 있었다.[8]

8. 5. 미국

미국 내 많은 관할 구역에서는 부도 수표를 받은 사람이 금액에 관계없이 지역 지방 검사 사무실에서 자금을 회수할 수 있도록 하는 부도 수표 반환 프로그램이 존재한다.[1] 지방 검사가 운영하는 기관은 형사 기소를 피하는 대가로 자금 회수를 시도하여 수표 발행인을 추적한다.[1] 수표 발행인은 수표 금액, 수취인이 법적으로 받을 자격이 있는 모든 수수료, 프로그램 수수료를 지불해야 하며, 수표 작성 습관을 개선하기 위해 고안된 과정을 수강해야 한다.[1] 이러한 프로그램은 논란의 여지가 있으며, 최근 몇 년 동안 소송으로 인해 비판을 받고 있다.[1] 일반적으로 수표 발행인이 60일 이내에 부실 신용을 해결할 수 있다면 모든 혐의는 취소된다.[1]

일부 관할 구역에서는 부도 수표에 대한 형사 기소를 위해서는 수표 발행에 사기의 요소가 포함되어야 한다.[2] 일부 미국 주에서는 수표 발행인이 수표를 발행하는 상대방에게 현재는 결제가 되지 않을 것이라고 알리는 경우(예: 며칠 동안 수표를 "보류"해 달라고 요청하는 경우), 수표가 부도나더라도 수표 가액에 대해 소송을 당할 수 있지만, 수령 전에 수표가 즉시 결제되지 않을 것이라고 경고하면 사기 요소가 무효화되어 형사 기소를 막을 수 있다.[2] 이와 유사한 이유로, 일자 미만의 수표는 일반적으로 NSF 수표 발행에 대한 유죄 판결을 뒷받침하지 않는다.[2]

8. 6. 영국

잉글랜드와 웨일스에서는 수표에 "참조 후 반송(refer to drawer)"이라는 문구를 사용하는 것이 일반화되었다. 이는 한 은행이 "자금 부족(insufficient funds)"이라고 잘못 표시하여 수표를 반송한 후 명예 훼손 소송에서 패소한 사건 이후에 굳어진 것이다. 법원은 자금이 충분했으므로, 해당 진술은 명백히 허위이며 수표를 발행한 사람의 명성에 해를 끼쳤다고 판결했다.[1] 수정된 문구를 사용했음에도 불구하고, 자금 부족을 단순히 암시하는 것만으로도 은행이 실수로 수표 지불을 거절한 다른 사건에서 명예 훼손으로 간주되었다.[9][10]

참조

[1] 서적 Tort Law in Ireland https://books.google[...] Kluwer Law International, 2010 2010
[2] 웹사이트 Anatomy of a Substitute Check https://www.frbservi[...] 2004
[3] 뉴스 DA explains consequences of writing bad checks in Gallup http://www.gallupind[...] 2005-06-29
[4] 웹사이트 Bad Check Questions https://www.hallcoun[...] Hall County, Georgia 2019-01-28
[5] 문서 Cheques Act 1986 https://www.legislat[...]
[6] 웹사이트 THE NEGOTIABLE INSTRUMENTS ACT, 1881 ACT NO. 26 OF 1881 http://indiacode.nic[...]
[7] 웹사이트 The legal consequences with bounced cheques! - Yahho India Finance https://in.finance.y[...]
[8] 뉴스 UAE stops jailing expats for bounced cheques https://www.telegrap[...] 2013-01-01
[9] 뉴스 Bounced cheques yield libel damages https://www.independ[...] 1992-07-21
[10] 뉴스 Cheques and free speech get bounced - Aktas v. Westpac http://www.smh.com.a[...] 2010-08-06
[11] 웹사이트 不渡りとその影響 https://www.smtlf.jp[...] 三井住友信託銀行 2018-08-01
[12] 웹사이트 データを読む 【倒産今昔】果敢さと諦めの温度差、倒産の「40年前」と「いま」 https://www.tsr-net.[...] 東京商工リサーチ 2021-07-16
[13] 뉴스 上場廃止等の決定について - シルバー精工（株） http://www.tse.or.jp[...] 2010-12-28
[14] 문서 부도처리 유예제


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