지불

3. 지불의 유형 및 방법

지불 방법에는 크게 두 가지 유형이 있다. 하나는 화폐를 사용하는 교환으로, 지폐와 동전이 여기에 포함된다. 다른 하나는 충당으로, 한 계좌에서 다른 계좌로 자금을 이전하는 방식을 말하며 제3자가 관여한다. 신용 카드, 직불 카드, 자금 이체 및 반복적인 현금 또는 ACH (자동 결제소) 지불은 모두 전자 지불 방법에 속한다. 전자 지불 기술에는 마그네틱 스트라이프 카드, 스마트 카드, 비접촉식 카드 등이 있다.

건설과 같이 특정 상황에서는 단계별로 지불하는 진척 지불 또는 할부 지불이 사용되기도 한다.^[2] 고가 품목을 구매할 때는 계약금(보증금)을 먼저 지불하기도 한다.

; 법화

: 법화에는 강제 통용력이 있다.

; 우편환

: 거래상 우편환은 일반적으로 법화와 동일하게 취급되므로 우편환 송부는 변제의 제공에 해당한다.^[13]

; 우편 대체 저금 불출 증서

: 우편 대체 저금 불출 증서의 송부도 변제의 제공에 해당한다고 한다(대판 다이쇼 9・2・28 판결).^[13]

; 은행 송금

: 은행 송금은 현금 지급과 비슷하게 취급되지만, 상쇄 가능성 등 현금 지급에는 없는 불이익의 위험이 있어 대체 변제로 보는 학설도 있다.^[13] 그러나 은행 송금을 통해 채권자에게 인도되는 예금 채권도 사회 통념상 법화와 동등한 지급 수단으로 인정된다는 학설도 있다.^[13]

3. 1. 모바일 결제

3. 2. 수표

4. 지불 관련 당사자

지불에는 두 당사자 이상이 관련될 수 있다. 예를 들어, 선불 카드 거래에는 일반적으로 구매자, 판매자, 발급 은행, 인수 은행의 4자가 관여한다. 현금 지불에는 판매자, 구매자, 통화 발행자를 포함하여 최소 3자가 필요하다. 교환 지불에는 구매자와 판매자, 최소 2자가 필요하다.

5. 지불 제공업체

지불 제공업체는 인프라와 전자 결제 방식을 형성한다. 글로벌 신용 카드 지불 제공업체는 다이너스 클럽, 비자, 아메리칸 익스프레스, 마스터카드가 있다. 마에스트로와 시러스는 국제 직불 카드 지불 제공업체이다.

블록체인은 디지털 통화를 사용한 지불을 위한 인프라도 제공한다.

6. 글로벌 시장

2005년 전 세계적으로 약 40조달러가 어떤 형태의 지불 시스템을 통해 처리되었다. 그중 약 12조달러는 비자, 마스터카드 등 다양한 신용 카드를 통해 거래되었으며, 이들 회사의 회원 은행은 21,000개에 달했다. 신용 대출을 포함한 지불 처리는 약 5000억달러의 수익을 창출했다.^[5] 2012년에는 약 377조달러가 현금 없는 지불 시스템을 통해 처리되었으며, 이는 총 계정 및 거래 수익을 거의 5240억달러로 이끌었다.^[6]

6. 1. 직불 카드

7. 지불 시점

지불 시점은 일부 상황에서 법적 의미를 가질 수 있다. 예를 들어, 세금 목적으로 지불 시점에 따라 납세자가 한 해 또는 다음 해에 공제로 계산할 때 과세 소득에 해당하는지 여부가 결정될 수 있다.

미국 세법의 경우, 현금 지불은 일반적으로 지불 시점에 발생한 것으로 간주된다. 지불은 또한 채무를 이행하기 위해 사람이 재산을 이전하거나 수혜자에게 서비스를 제공할 때 발생할 수 있다.^[9] 수표에 의한 지불은 수혜자가 제시했을 때 수표가 지급되는 한, 일반적으로 수표가 인도될 때 발생하는 것으로 간주된다. 이 규칙은 지불인이 그 동안 수표 지급을 중지할 수 있더라도 수표가 다음 과세 연도까지 은행에 제시되지 않은 경우에도 일반적으로 적용된다.^[10] 그러나 선일자 수표는 인도될 때 지불로 간주되지 않는다.^[11] 일반적으로 신용 카드에 의한 지불은 지불인이 신용 카드 회사로부터 청구서를 받거나 지불인이 신용 카드 회사 청구서를 지불할 때가 아니라 판매 시점에 효력이 발생한다.^[12] 발생주의 회계 방식을 사용하는 사업체는 지불이 다음 연도에 수령될 수 있더라도 판매 연도에 소득을 보고한다.

허용되는 경우 정부 기관에 대한 대부분의 수수료를 수표로 지불하는 것은 일반적으로 추심을 위해 정해진 일수 후에 또는 수표가 실제로 추심될 때 효력이 발생한다. 허용되는 경우 신용 카드에 의한 지불 및 현금 지불은 즉시 효력이 발생한다. 일반적으로 다른 형태의 지불은 허용되거나 수락되지 않는다.

상업적 연체 지불 및 이에 따른 이자 권리는 일부 국가, 예를 들어 2000년 및 2011년의 연체 지불 지침에 따라 유럽 연합 회원국에서 규제된다.

8. 일본의 지불 수단

일본 민법은 법화(강제 통용력이 있는 화폐), 우편환, 우편 대체 저금 불출 증서, 은행 발행 자기앞수표(예탁수표) 등을 변제 제공 수단으로 인정한다.^[13] 일본 은행 수표도 거래상 현금과 유사하게 취급된다.^[13]

일반 수표는 은행의 지급 보증이 있는 경우처럼 지급이 확실하다는 것이 명백한 경우를 제외하고는, 당사자 간 합의나 거래 관습이 없는 한 유효한 변제 제공으로 인정되지 않는다.^[13] 원칙적으로 수표 발행 및 수수만으로는 채무 변제가 되지 않고, 수표 지급이 이루어져야 원 채무가 소멸한다.^[13] 다만, 예외적으로 당사자 간에 "변제에 갈음하여" 수표 수수가 이루어진 경우에는 대체 변제가 된다.^[13]

은행 송금은 독일의 통설 및 판례에서는 대체 변제이며 채권자의 승낙이 필요하다고 본다.^[13] 일본에서는 은행 송금이 현금 지급과 마찬가지로 취급되지만, 상쇄 가능성 등 수취인에게 현금 지급에는 없는 불이익의 위험이 있으므로 대체 변제로 보는 견해가 있다.^[13] 그러나 은행 송금으로 채권자에게 인도되는 예금 채권도 사회 통념상 법화와 동등한 지급 수단으로 인정된다는 견해도 있다.^[13]

참조

_[1] 서적 The Merriam-Webster New Book of Word Histories Merriam-Webster Inc. 1991
_[2] 간행물 His Majesty the King (Appeal No. 76 of 1945) v Dominion Engineering Company Limited (Canada) https://www.bailii.o[...] Judicial Committee of the Privy Council 1946-10-10
_[3] 간행물 Playing fair with penalty clauses https://www.inhousel[...] In-House Lawyer 2024-01-05
_[4] 간행물 Cadogan Petroleum Holdings v Global Process Systems https://www.bailii.o[...] England and Wales High Court (Commercial Court) 2024-01-05
_[5] 간행물 McKinsey and Company 2006
_[6] 간행물 Global Payments 2013 https://web.archive.[...] Boston Consulting Group 2013-09
_[7] 간행물 The Nilson Report 2002-04
_[8] 간행물 The Nilson Report
_[9] 서적 Federal Income Taxation of Individuals: Cases, Problems and Materials 2007
_[10] 간행물 Estate of Spiegel v. Commissioner T.C. 1949
_[11] 간행물 Griffin v. Commissioner T.C. 1967
_[12] 간행물 Revenue Ruling 78-38 C.B. 1978-1
_[13] 웹사이트 中央銀行と通貨発行を巡る法制度についての研究会報告書 https://www.imes.boj[...] 日本銀行金融研究所 2019-07-11