맨위로가기

총소득

"오늘의AI위키"는 AI 기술로 일관성 있고 체계적인 최신 지식을 제공하는 혁신 플랫폼입니다.
"오늘의AI위키"의 AI를 통해 더욱 풍부하고 폭넓은 지식 경험을 누리세요.
목차

1. 개요

총소득은 회계 및 세금 목적으로 사용되는 용어로, 미국 소득세법에 따라 개인, 법인, 유산 및 신탁의 연방 및 주 소득세를 결정하는 데 사용된다. 총소득은 "어떠한 출처에서 파생된 모든 소득"을 의미하며, 현금 수령에 국한되지 않고, 임금, 이자, 배당금, 자산 처분 이익, 임대료, 로열티, 위자료, 연금 등 다양한 항목을 포함한다. 미국 연방 소득세법은 특정 유형의 소득을 총소득에서 제외하며, 과세 시점은 회계 방법에 따라 결정된다. 소득의 원천은 소득 유형에 따라 결정되며, 비거주 외국인의 경우 미국 원천 소득에 대해 별도의 과세 규칙이 적용된다.

더 읽어볼만한 페이지

  • 미국의 조세 - 미국의 증여세
    미국의 증여세는 재산 소유자가 생존 중 타인에게 재산을 이전할 때 부과되는 세금으로, 상속세 회피 방지책이며 연간 면제 한도와 생애 기본 공제액이 적용되고, 비거주자의 경우 미국 외 위치 재산이나 무형 자산은 과세 대상에서 제외되며, 증여받은 재산 자체는 소득세 대상이 아니지만 해당 재산에서 발생하는 소득은 과세 대상이 된다.
  • 미국의 조세 - 미국 수정 헌법 제16조
    미국 수정 헌법 제16조는 연방 의회가 소득의 원천에 관계없이 소득세를 부과하고 징수할 수 있도록 허용하며, 1913년에 비준되어 연방 정부의 재정 권한을 강화했다.
  • 관리회계 - 고정비
    고정비는 생산량 변동과 무관하게 발생하는 비용으로, 경제학에서는 자본 관련 비용, 회계학에서는 매출원가 외 비용을 의미하며, 약정 고정비와 재량적 고정비로 구분되고, 자동화 및 인건비 고정비화로 증가하는 추세이다.
  • 관리회계 - 손익분기점
    손익분기점은 총수입과 총비용이 같아지는 지점으로, 이 지점을 기준으로 이익과 손실이 나뉘며 기업의 경영 상태를 파악하고 수익성을 평가하는 데 중요한 지표로 활용된다.
  • 이익 - 이윤 극대화
    이윤 극대화는 기업이 총수입에서 총비용을 뺀 이윤을 최대로 만드는 생산량과 가격을 결정하는 과정이며, 한계수입과 한계비용이 같아지는 지점에서 분석되지만, 시장 상황 등으로 완벽하게 달성하기 어려울 수 있다.
  • 이익 - 손익분기점
    손익분기점은 총수입과 총비용이 같아지는 지점으로, 이 지점을 기준으로 이익과 손실이 나뉘며 기업의 경영 상태를 파악하고 수익성을 평가하는 데 중요한 지표로 활용된다.
총소득
총소득
정의세금 공제 전 모든 소득의 합
관련 개념가처분 소득
관련 개념 설명세금 및 기타 공제 후 남은 소득

2. 회계 용어와의 관계

순매출은 총매출에서 고객 할인, 반품, 환불을 뺀 금액이다. 매출 총이익은 순매출에서 매출원가를 뺀 값이다. 매출원가는 머천다이징 사업과 제조업체에 따라 다르게 계산된다. 매출총이익률은 ((순매출 – 매출원가)/순매출) × 100%로 계산된다. 영업이익은 매출 총이익에서 총 영업 비용을 뺀 값이며, 순이익(또는 순이윤)은 영업이익에서 세금과 이자를 뺀 금액이다.

2. 1. 소득 계산 단계

3. 미국의 총소득

미국 소득세법에 따라 총소득은 거주자 또는 비거주자를 불문하고 개인, 법인, 유산 및 신탁의 연방 및 주 소득세를 결정하는 출발점 역할을 한다.[2]

미국 내국세입법에 따르면, 법률에 "별도로 규정된 경우를 제외하고" 총소득은 "어떠한 출처에서 파생된 모든 소득"을 의미하며, 현금 수령에 국한되지 않는다.[3] 연방 세금 규정은 이 일반 규칙을 해석한다. 인식되는 소득 금액은 일반적으로 수령한 가치 또는 납세자가 수령할 권리가 있는 가치이다. 특정 유형의 소득은 세금 목적으로 총소득에서 특별히 제외된다.

총소득이 과세되는 시점은 연방 세금 규칙에 따라 결정되며, 이는 경우에 따라 재무 회계 규칙과 다르다.

3. 1. 소득의 정의

개인, 법인, 파트너십 구성원, 재산, 신탁 및 그 수혜자("납세자")는 미국 소득세의 적용을 받는다.[4] 과세 소득은 총 소득에서 허용 가능한 세금 공제를 뺀 금액이다.

내국세입법은 구체적인 소득의 예시를 제시하지만, 이것이 전부는 아니다.[4] "소득"이라는 용어는 법률 또는 규정에서 정의되지 않지만, 초기 미국 대법원 판례에서는 "소득은 자본, 노동 또는 이 둘의 결합에서 파생된 이익으로 정의될 수 있으며, 이는 자산의 판매 또는 전환을 통해 얻은 이익을 포함하는 것으로 이해됩니다."라고 판시하였다.[5] 또한 대법원은 재산 처분 시 총소득 금액은 재산의 매각 대금에서 기준(보통 취득 원가)을 뺀 금액이라고 판결했다.[6]

총소득은 현금 수입에만 국한되지 않으며 "돈, 재산 또는 서비스 형태"로 실현된 소득을 포함한다.[7]

소득에 포함되는 항목은 다음과 같다.

  • '''임금''', 용역료, 팁, 및 유사한 소득.[8] 개인 서비스에서 발생하는 소득은 해당 서비스를 수행하는 사람의 총소득에 포함되어야 하며, 소득을 단순히 양도한다고 해서 세금에 대한 책임이 이전되는 것은 아니다.[8]
  • '''이자''' 수입,[9] 시장 이하 및 증여 대출에 대한 추정 이자.[10]
  • 법인으로부터의 '''배당금''', 자본 이익 분배 포함.[11]
  • 재고 판매로 인한 '''총 이익'''.[12] 할인을 제외한 판매 가격에서 매출원가를 뺀 금액이 소득에 포함된다.
  • 기타 자산 처분 시의 '''이익'''.[13] 이익은 납세자의 해당 자산의 조정 기준을 초과하는 매각 대금으로 측정된다. 자산 손실은 세금 공제로 허용될 수 있다.[14]
  • 유형 또는 무형 자산 사용으로 인한 '''임대료''' 및 '''로열티'''.[15] 임대료 또는 로열티의 전체 금액이 소득에 포함되며, 이 소득을 창출하기 위해 발생한 비용은 세금 공제로 허용될 수 있다.[16]
  • '''위자료''' 및 별거 수당.[17]
  • '''연금''',[18] 연금,[19] 및 생명 보험 또는 저축성 보험 계약으로 인한 소득.[20]
  • '''파트너십''' 소득의 분배 지분[21] 또는 '''S 법인''' 소득의 비례 지분.[22]
  • 이전에 공제된 범위 내에서 주 및 지방 '''소득세 환급'''.
  • 기타 모든 출처의 소득. 범죄에서 얻은 소득조차 과세 대상이며 보고해야 한다.[23]


미국법에 따르면, 선물과 상속은 수혜자의 소득으로 간주되지 않는다.[24] 그러나 증여세 또는 상속세는 증여자 또는 피상속인의 재산에 부과될 수 있다.

3. 2. 소득 귀속 연도

납세자는 회계 방법에 따라 인식된 소득을 과세 소득의 일부로 해당 연도에 포함해야 한다. 일반적으로 현금주의 회계 방식을 사용하는 납세자(현금주의 납세자)는 소득을 수령할 때 인식한다. 발생주의 회계 방식을 사용하는 납세자(발생주의 납세자)는 소득을 획득할 때 인식한다. 소득은 일반적으로 재산 판매 시 재산의 소유권이 구매자에게 이전될 때, 그리고 용역 제공 시 용역이 수행될 때 획득된 것으로 간주된다.

3. 3. 소득 금액

현금주의 납세자의 경우 소득의 측정 기준은 일반적으로 수령한 돈의 액수 또는 재산의 공정 시장 가치이다. 발생주의 납세자의 경우, 납세자가 받을 권리가 있는 금액을 포함한다.[25]

다음과 같은 특정 규칙이 적용된다.

  • 의제 수령
  • 재화 또는 용역에 대한 선급금에 따른 소득의 이연 (예외 있음)
  • 연금의 어느 부분이 소득이고 어느 부분이 자본 반환인지 결정


물물교환 거래에서는 수령한 재화 또는 용역의 가치가 소득에 포함된다.

3. 4. 총소득 제외 항목 (미국 연방 소득세법)

미국 연방 소득세법에서 특정 유형의 소득은 총소득에서 제외된다.[26] 이러한 소득은 면제 소득, 제외 또는 세금 공제라고 할 수 있다.[27]

일반적인 제외 항목은 다음과 같다.[27]

  • 특정 메디케이드 웨이버(Medicaid Waiver) 지급액 (2014-7)은 소득에서 제외될 수 있다.[28]
  • 주 및 지방채에 대한 이자는 연방 소득세에서 제외된다.[29] 일부 주에서는 특정 채권 이자에 대한 주 소득세 면제를 제공한다.
  • 일부 사회 보장 혜택은 연도별 면제 금액이 다르며, 특정 금액 이상의 총소득이 있는 개인에 대해 단계적으로 축소된다.[30]
  • 선물 및 상속은 총소득에서 제외되지만, 고용주가 직원에게 주는 "선물"은 보상으로 간주되어 일반적으로 포함된다.[31]
  • 피보험자의 사망으로 인해 수령한 생명 보험금은 제외된다.[32]
  • 개인 신체 상해 또는 신체 질병에 대한 특정 보상은 다음과 같다.[33]
  • 근로자 보상법에 따라 수령한 금액
  • 소송 또는 합의에서 손해 배상으로 수령한 금액 (징벌적 손해 배상 제외)
  • 보험을 통해 수령한 금액
  • 군 복무로 인한 상해 또는 질병에 대한 연금, 연금 또는 유사한 수당
  • 장학금은 강의와 같은 보상 성격의 금액을 제외하고 총소득에서 제외된다.[34]
  • 단체 건강 보험, 최대 50,000달러의 단체 생명 보험, 유연 지출 또는 카페테리아 플랜에 따른 특정 부가 혜택 등 특정 직원 혜택은 비과세 혜택에 포함된다.[35]
  • 급여의 특정 선택적 연기 ( "401(k)"플랜에 대한 기여)는 제외된다.
  • 고용주의 편의를 위해 고용주 부지에서 직원에게 제공되는 식사 및 숙박은 제외된다.[36]
  • 자격 테스트를 충족한 미국 시민 또는 거주자가 미국 외부에서 얻은 소득에 대한 해외 근로 소득 제외가 적용된다.[37]
  • 지불 불능 납세자 또는 특정 기타 경우에 대한 채무 탕감 소득은 제외된다.[38]
  • 법인이 받은 자본에 대한 기여금은 제외된다.[39]
  • 개인 주택 매각으로 인한 250,000달러 (부부 공동 세금 보고서의 경우 500,000달러)까지의 양도 차익은 제외된다.[40]


이 외에도 수많은 특정 제외 사항이 있으며, 제한 사항 및 특정 정의가 적용된다. 일부 주 규칙은 다른 포함 및 제외 사항을 규정한다.[41]

3. 5. 소득의 원천

미국인(시민, 거주자(미국 시민 또는 미국에 거주하는 외국인), 미국 법인을 포함)은 일반적으로 전 세계 소득에 대해 미국의 연방 소득세를 납부해야 한다. 소득의 원천은 소득 유형에 따라 결정된다. 보상 소득의 원천은 해당 소득을 발생시킨 서비스가 제공된 장소이다. 배당금 및 이자와 같은 특정 소득의 원천은 지급인의 거주지 위치에 따라 결정된다. 재산에서 발생하는 소득의 원천은 해당 재산이 사용되는 위치에 따라 결정된다. 상당한 추가 규칙이 적용된다.[42]

==== 비거주 외국인 과세 ====

비거주 외국인은 미국 사업에서 발생한 소득이나 미국에서 제공된 서비스에 대해 일반 소득세를 납부해야 한다.[43] 비거주 외국인은 열거된 특정 유형의 미국 원천 소득에 대해 고정 세율의 미국 소득세를 납부해야 하며, 일반적으로 원천징수세 형태로 징수된다.[44] 세율은 총소득의 30%이며, 조세 조약에 의해 인하될 수 있다. 비거주 외국인은 일부 자본 이득에 대해 미국 연방 소득세를 납부해야 한다.[45] 임금은 사실 관계에 따라 실질적으로 관련된 소득으로 처리되거나 고정 세율 30%의 대상이 될 수 있다.

3. 5. 1. 비거주 외국인 과세

비거주 외국인은 미국 사업에서 발생한 소득이나 미국에서 제공된 서비스에 대해 일반 소득세를 납부해야 한다.[43] 비거주 외국인은 열거된 특정 유형의 미국 원천 소득에 대해 고정 세율의 미국 소득세를 납부해야 하며, 일반적으로 원천징수세 형태로 징수된다.[44] 세율은 총소득의 30%이며, 조세 조약에 의해 인하될 수 있다. 비거주 외국인은 일부 자본 이득에 대해 미국 연방 소득세를 납부해야 한다.[45] 임금은 사실 관계에 따라 실질적으로 관련된 소득으로 처리되거나 고정 세율 30%의 대상이 될 수 있다.

참조

[1] OED gross
[2] 문서
[3] 문서
[4] 웹사이트 26 USC 61 https://www.law.corn[...]
[5] 문서 Eisner v. Macomber
[6] 문서 Doyle v. Mitchell Bros. Co.
[7] 웹사이트 26 CFR 1.61-1(a) http://ecfr.gpoacces[...]
[8] 웹사이트 26 CFR 1.61-2 http://ecfr.gpoacces[...]
[9] 웹사이트 26 CFR 1.61-7 http://ecfr.gpoacces[...]
[10] 웹사이트 26 USC 7872 https://www.law.corn[...]
[11] 웹사이트 26 CFR 1.61-9 http://ecfr.gpoacces[...]
[12] 웹사이트 26 CFR 1.61-6 http://ecfr.gpoacces[...]
[13] 문서
[14] 웹사이트 26 USC 165 https://www.law.corn[...]
[15] 웹사이트 26 CFR 1.61-8 http://ecfr.gpoacces[...]
[16] 웹사이트 26 USC 212 https://www.law.corn[...]
[17] 웹사이트 26 CFR 1.61-10 http://ecfr.gpoacces[...]
[18] 웹사이트 26 CFR 1.61-11 http://ecfr.gpoacces[...]
[19] 웹사이트 26 USC 72, 26 USC 402, 26 USC 403 https://www.law.corn[...]
[20] 간행물 IRS Publication 17, Chapter 10 IRS
[21] 웹사이트 26 USC 702 https://www.law.corn[...]
[22] 웹사이트 26 USC 1366 https://www.law.corn[...]
[23] 문서 Rutkin v. United States
[24] 웹사이트 26 USC 102 https://www.law.corn[...]
[25] 문서
[26] 문서 Commissioner v. Glenshaw Glass Co.
[27] 문서
[28] 웹사이트 Certain Medicaid Waiver Payments May be Excludable from Income | Internal Revenue Service https://www.irs.gov/[...]
[29] 웹사이트 26 USC 103 https://www.law.corn[...]
[30] 웹사이트 26 USC 86 https://www.law.corn[...]
[31] 웹사이트 26 USC 102 https://www.law.corn[...]
[32] 웹사이트 26 USC 101 https://www.law.corn[...]
[33] 웹사이트 26 USC 104 https://www.law.corn[...]
[34] 웹사이트 26 USC 117 https://www.law.corn[...]
[35] 웹사이트 26 USC 120-135 https://www.law.corn[...]
[36] 웹사이트 26 USC 119 https://www.law.corn[...]
[37] 웹사이트 26 USC 911 https://www.law.corn[...]
[38] 문서 26 USC 108
[39] 웹사이트 26 USC 118 https://www.law.corn[...]
[40] 웹사이트 26 USC 121 https://www.law.corn[...]
[41] 문서
[42] 웹사이트 26 USC 861 through 865 https://www.law.corn[...]
[43] 웹사이트 26 USC 872 and 26 USC 882 https://www.law.corn[...]
[44] 웹사이트 26 USC 871 and 26 USC 881 https://www.law.corn[...]
[45] 문서


본 사이트는 AI가 위키백과와 뉴스 기사,정부 간행물,학술 논문등을 바탕으로 정보를 가공하여 제공하는 백과사전형 서비스입니다.
모든 문서는 AI에 의해 자동 생성되며, CC BY-SA 4.0 라이선스에 따라 이용할 수 있습니다.
하지만, 위키백과나 뉴스 기사 자체에 오류, 부정확한 정보, 또는 가짜 뉴스가 포함될 수 있으며, AI는 이러한 내용을 완벽하게 걸러내지 못할 수 있습니다.
따라서 제공되는 정보에 일부 오류나 편향이 있을 수 있으므로, 중요한 정보는 반드시 다른 출처를 통해 교차 검증하시기 바랍니다.

문의하기 : help@durumis.com