연금

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1. 개요
2. 역사
- 2.1. 세계
- 2.2. 한국
3. 연금의 종류
- 3.1. 급여 방식에 따른 분류
- 3.2. 운영 주체에 따른 분류
4. 한국의 연금 제도
5. 연금 제도의 과제
6. 판례
참조

1. 개요

연금은 개인의 은퇴 후 소득을 보장하기 위한 제도로, 고대 로마 시대 군인 연금에서 유래되었다. 현대적 형태의 연금 제도는 19세기 말 독일에서 처음 도입되었으며, 이후 전 세계적으로 확산되었다. 연금은 급여 방식에 따라 확정 급여형, 확정 기여형, 혼합형으로, 운영 주체에 따라 공적 연금과 사적 연금으로 분류된다. 한국은 1988년 국민연금을 도입하여 1999년 전국민 연금 제도를 시행했으며, 인구 고령화, 성별 격차, 경제적 불확실성 등의 문제에 직면해 있다.

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연금
개요
종류	퇴직 후 소득 보장
목적	노년 생활 자금 확보
관련 용어	퇴직연금 국민연금 개인연금 사회보장
특징
재원	근로자 기여금 고용주 기여금 정부 지원금
지급 방식	정기 지급 일시금 지급
관리 주체	정부 기업 개인
유형
공적 연금	국민연금 공무원연금 군인연금 사학연금
사적 연금	퇴직연금 개인연금
사회 연금	사회보장 시스템의 일부
재정적 측면
재정 안정성	장기적인 재정 안정성 확보 중요
투자 전략	안정적인 수익 확보 위한 투자 전략 필요
법적 측면
관련 법규	각 국가별 연금 관련 법규 준수
세금	연금 소득에 대한 세금 부과

2. 역사

연금의 본질은 정기금이다. 카스티야 왕국의 공채(푸로, juro)는 카를 5세 시대에 대량 발행되었다.^[73] 오토 폰 비스마르크는 1889년 세계 최초로 근로자를 위한 보편적인 연금 제도를 도입하였다.^[73] 프랑스는 1698년 루이 14세가 발레 무용수에게 연금 제도를 도입한 역사가 있다.^[93]

2. 1. 세계

19세기 말 독일 제국에서 세계 최초로 근로자를 위한 보편적인 연금 제도가 오토 폰 비스마르크의 사회 입법의 일환으로 도입되었다.^[73]

2. 2. 한국

1988년 국민연금법 제정으로 한국의 연금 제도가 본격적으로 시작되었다.^[88] 1999년에는 전국민 연금 제도가 시행되어, 모든 국민이 연금 혜택을 받을 수 있는 기반이 마련되었다.^[88]

2000년대 이후, 한국의 출산율은 급격히 감소하였다. 프랑스가 초고령 사회로 진입하는 데 157년이 걸렸지만, 한국은 27년밖에 걸리지 않는다는 분석이 있어 연금 제도를 둘러싼 환경은 더욱 심각해지고 있다.^[89] 한편, 연금 제도 개혁은 진전되지 않고 있으며, 2018년에 재검토한 연금의 재정 계산은 출산율을 1.24명에서 1.38명으로 미래를 낙관적으로 전망한 채로 남아있다. 2020년 출산율은 0.84명으로 전제 조건에서 크게 하회하여, 앞으로도 회복은 예상되지 않아 장래적으로 제도 파탄이 예측되고 있다.^[89]

각국의 연금 수급자에 대한 보조적 급부
	주택/난방	의료	사회적 지원
대한민국			있음

3. 연금의 종류

연금의 급여 종류는 크게 세 가지로 나뉜다.^[77]

노령 급여: 일정 연령에 도달한 경우 지급된다.
장애 급여: 피보험자에게 장애가 발생한 경우 지급된다.
유족 급여: 피보험자가 사망한 경우, 유족에게 지급된다.

국제 노동 기구(ILO) 128호 조약에서는 급여 개시 최소 조건을 다음과 같이 정하고 있다.^[77]

노령 급여: 아내가 있는 남자, 65세 이상, 30년 이상의 보험료 납부 또는 20년 이상의 거주
장애 급여: 아내와 2자녀가 있는 남자, 5년 이상의 보험료 납부 또는 거주
유족 급여: 2자녀가 있는 과부, 5년 이상의 보험료 납부 또는 거주

수급자가 보험료를 부담하지 않고 일반 세수를 재원으로 하는 연금을 '''무출자 연금'''이라고 한다. 반면 보험료를 부담하고 그 수입으로 운영되는 연금을 '''출자 연금'''이라고 한다.

출자제와 무출자제^[77]
	세금 방식 (무출자제)	출자제 (사회 보험 제도)
장점
단점

각국의 기초 연금에서는 세금 방식이 일반적이다.^[77] 일본은 사회 보험 방식이다.^[77] 민간 보험 회사나 신탁 은행 등에서 운영하는 연금도 출자 연금이 채용된다.

많은 국가의 공적 연금은 일반 세수를 재원으로 하는 방식(베버리지형)과 노사가 보험료를 출연하는 방식(비스마르크형, 사회 보험 방식)으로 나뉜다.^[77]^[78]

3. 1. 급여 방식에 따른 분류

확정 급여형(DB) 연금은 근로자의 근무 기간과 소득에 따라 사전에 정해진 방식으로 연금 급여가 결정된다.^[9] 퇴직 후 자금 조달에 대한 책임은 고용주나 연금 관리자가 부담하며, 퇴직자는 정해진 금액을 받게 되지만, 이 금액은 인플레이션에 따라 구매력이 감소할 수 있다.

확정 기여형(DC) 연금은 사용자와 근로자의 기여금을 개인 계좌에 적립하고, 투자 수익에 따라 연금 급여가 결정된다.^[10] 근로자는 퇴직 후를 위해 충분한 기여를 해야 할 책임이 있으며, 시장 변동의 위험을 부담한다. 하지만, 기여 금액과 투자 방법을 선택할 수 있는 유연성이 있다.

혼합형 연금은 확정 급여형과 확정 기여형의 특징을 결합한 형태이다. 1990년대 이후 미국에서 인기를 얻고 있는 현금 잔고형 연금은 확정 급여형처럼 보장된 혜택을 제공하지만, 확정 기여형처럼 계정 잔액으로 표시된다.

3. 2. 운영 주체에 따른 분류

공적 연금(Public pension)은 국가가 운영하는 연금 제도이다. 대한민국에는 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사학연금 등이 있다. 사적 연금(Private pension)은 기업이나 개인이 운영하는 연금 제도로, 퇴직연금, 개인연금 등이 있다.

많은 국가에서 국민과 거주자가 은퇴하거나 (경우에 따라 장애가 발생했을 때) 소득을 제공하기 위한 기금을 마련했다. 일반적으로 혜택을 받으려면 시민의 평생 동안 기여금을 납부해야 한다. 기본 연금은 "기여 기반" 혜택이며 개인의 기여 내역에 따라 달라진다.^[5]

또한 많은 국가에서는 "사회 연금"을 시행했다. 이는 고령자에게 지급되는 정기적인 세금 재원 비기여 현금 이전이다. 80개국 이상이 사회 연금을 시행하고 있다.^[5] 일부는 소득, 자산 또는 고용 기록에 관계없이 모든 고령자에게 지급되는 보편적 혜택이다. 보편적 연금의 예로는 뉴질랜드의 수퍼애뉴에이션^[6]과 모리셔스의 기본 퇴직 연금이 있다.^[7] 그러나 대부분의 사회 연금은 미국의 보충적 보장 소득 또는 남아프리카 공화국의 "고령자 지원금"과 같이 자산 조사를 거친다.^[8]

미국의 공적 연금은 직종 등에 관계없이 "사회 보장(Social Security)"으로 일원화되어 있다.

사회 보장: 강제 가입, 사회 보장세를 소득세와 함께 징수
개인 연금: 임의 가입, 세제상 우대 조치 있음
기업 연금: 임의 가입
사적 연금: 임의 가입

4. 한국의 연금 제도

한국의 연금 제도는 크게 공적 연금과 사적 연금으로 나뉜다. 공적 연금은 국가가 운영하며 국민의 기본적인 노후 생활 보장을 목표로 한다. 사적 연금은 개인이 노후를 대비하여 자발적으로 가입하는 제도로, 퇴직연금과 개인연금이 있다.

많은 국가의 공적 연금은 일반 세수를 재원으로 하는 방식(베버리지형)과 노사가 보험료를 출연하는 방식(비스마르크형, 사회 보험 방식)으로 나뉜다.^[77]^[78]

4. 1. 국민연금

대한민국 국민이라면 누구나 가입해야 하는 대표적인 공적 연금 제도이다. 소득이 있는 만 18세 이상 60세 미만의 국민은 의무 가입 대상이다. 보험료는 소득의 9%이며, 사용자와 근로자가 각각 4.5%씩 부담한다. (지역가입자는 본인 부담) 주요 급여 종류는 다음과 같다.

노령연금: 가입 기간이 10년 이상이면 65세부터 지급.
장애연금: 질병이나 부상으로 장애가 발생한 경우 지급.
유족연금: 가입자 또는 수급자가 사망한 경우 유족에게 지급.

국민연금은 사회 보험 방식과 조세 방식이 혼합된 형태로 운영된다.^[103] 사회 보험의 원리 중 하나인 '사회연대의 원칙'은 사회보험체계 내에서의 소득 재분배 및 사용자의 보험료 납부의무를 정당화하는 근거가 된다.^[104]

많은 국가의 공적 연금은 일반 세수를 재원으로 하는 방식(베버리지형)과 노사가 보험료를 출연하는 방식(비스마르크형, 사회 보험 방식)으로 나뉜다.^[77]^[78]

국민연금기금은 장기적인 연금 지급을 위해 조성되며, 다양한 자산에 투자하여 수익을 창출한다.

4. 2. 기타 공적 연금

미국 보훈부(United States Department of Veterans Affairs)는 미국군의 퇴역 군인에게 근무 기간과 계급에 따라 연금을 지급한다.^[79] 명예 훈장(Medal of Honor) 수훈자는 별도의 수당을 받을 자격이 주어진다.^[79] 연금 수급 자격이 있으면, 퇴역 후에도 미국 국방 보건 관리 본부가 제공하는 군인 대상 의료 보험 "TRICARE"에 계속 가입할 수 있다.

퍼플 하트 훈장이나 선행 훈장(명예 제대) 등의 훈장을 받은 자에게는 규정에 따라 연금액이 가산되지만, 일정 수준 이상의 징계를 받은 경우에는 반대로 지급액이 감액되기도 한다. 불명예 제대의 경우에는 연금 수급 자격을 잃는다.^[79]

미국 국방부는 독자적인 연금 제도를 마련하고 있다.^[79]

연방 정부 공무원 등 공무원은 주마다 공무원 연금 기금이 있다. 기금 운영은 비교적 자유도가 높으며, 캘리포니아주의 캘퍼스(CalPERS)와 같이 적극적으로 투자를 하는 기금도 존재한다.

철도 퇴직자 위원회는 근무 중 대형 사고를 당할 가능성이 높은 철도 직원을 위해 공적 장애·유족 연금을 마련하고 있으며, 여기에는 퇴직자 연금도 포함되어 있다.^[80]

4. 3. 퇴직연금

퇴직 연금 제도는 사람들이 더 이상 고용으로 인해 꾸준한 수입을 얻지 못하는 은퇴 기간 동안 소득을 제공하기 위한 제도이다. 종종 퇴직 연금 제도는 퇴직 시 확정 급여를 받기 위해 고용주와 직원이 모두 고용 기간 동안 기금에 돈을 기여하도록 요구한다. 이는 나중에 퇴직 소득으로 사용할 수 있도록 기금을 세금 없이 축적할 수 있는 세금 유예 저축 수단이다. 자금 조달은 노동 조합, 정부 기관 또는 자체 자금 지원 방식과 같은 다른 방식으로 제공될 수 있다. 따라서 연금 제도는 일종의 "지연 보상"이다.

확정 급여형 연금과 확정 기여형 연금의 혜택은 퇴직자에게 제공되는 재정적 안정성의 정도에 따라 다르다. 확정 급여형 연금의 경우, 퇴직자는 급여 및 근속 연수와 같은 요소를 기반으로 하는 고정된 공식에 따라 결정된 퇴직 시 보장된 지급금을 받는다.^[9] 퇴직 후 충분한 자금 조달에 대한 위험과 책임은 고용주 또는 연금 관리자가 부담한다. 이러한 유형의 연금은 퇴직자에게 어느 정도의 재정적 안정을 제공하여 퇴직 기간 동안 특정 금액의 소득을 받도록 보장한다. 그러나 이 소득은 일반적으로 인플레이션에 맞춰 보장되지 않으므로 시간이 지남에 따라 구매력이 감소할 수 있다.

반면에 확정 기여형 연금은 기여된 금액과 사용된 투자 수단의 성과에 따라 달라진다.^[10] 직원은 퇴직 요구 사항을 충족하기에 충분한 기여를 하도록 책임이 있으며, 퇴직 저축을 감소시킬 수 있는 시장 변동의 위험에 직면한다. 그러나 확정 기여형 연금은 직원에게 더 많은 유연성을 제공하여 기여 금액과 자금 투자 방법을 선택할 수 있다.

현금 잔고형 및 연금 자산형 연금과 같은 하이브리드 연금은 확정 급여형 연금과 확정 기여형 연금의 특징을 결합한다.

4. 4. 개인연금

미국의 개인연금은 확정 기여형 연금 IRA(개인 퇴직 펀드 계좌), 401(k), 403(b) 등이 대표적이다. 이러한 연금들은 모두 과세 이연(출자 금액은 소득에서 공제되며, 운용 수익과 함께 실제로 계좌에서 인출될 때까지 과세되지 않음)이나 운용 수익 비과세 등의 세제상 우대 조치가 적용된다. 하지만 원칙적으로 일정 연령(59세 반)이 될 때까지 인출할 수 없으며(59세 반 이전에 생존 중에 인출한 경우에는 인출한 금액에 대해 이연되었던 소득세와 벌금 10%가 부과됨), 반대로 72세 이후에는 세금 공제 전 출자 부분과 그 운용 수익의 연령(평균 여명)에 따른 일정 비율을 강제 인출해야 한다(MRD, 미인출액이 있으면 50% 과세). 또한, 계좌 간 자금 이동에 제한이 있고, 연간 출자액의 상한이 정해져 있다. 그럼에도 불구하고 연간 출자액의 상한이 비교적 높아(2022년 401(k)의 연간 출자 한도액은 20,500달러에 50세 이상은 6,500달러의 "추가 출자"를 추가 가능, 회사의 매칭 등을 합한 절대 상한은 61,000달러) 절세 효과가 크기 때문에, 사회 보장만으로는 퇴직 후의 생활비를 충당하기 어려운 중간층에게 중요한 노후 자금으로 활용되고 있다.^[81]

자금 관리 및 운용은 정부가 관여하지 않고, 민간 은행이나 증권 회사 등이 개설하는 개인 연금 프로그램 하에 계좌를 개설하여, 복수의 투자 신탁이나 개별 주식 등을 조합하여 개인의 책임 하에 운용하는 것이 일반적이다(복수 계좌, 복수 금융기관 가능).

사보험사 등 민간 회사가 판매하는, 보험료를 미리 납입한 후 매월 일정액을 유기 계약 기간 또는 계약자가 사망할 때까지 종신으로 수령하는 확정 급여형 사적(개인) 연금도 존재한다. 이를 연금(annuity)이라고 하며, 투자와 보험의 특징을 모두 가지고 있다.

연금 상품의 형태는 다양하며, 보험료 납입 방법은 크게 두 가지로 나뉜다.

보험료를 수령 시작 전에 장기간 적립
계약 시 보험료를 일괄 납입하고 즉시 수령 시작

수령 기간 역시 다음과 같이 다양하다.

계약 시 정하는 일정 유기 기간(5년, 10년 등)
계약자가 사망할 때까지의 종신 기간

생명 보험을 겸비한 상품의 경우, 수령 시작 후 처음 일정 기간(5년, 10년 등) 내에 계약자가 사망하면 할증 일시금을 지급하기도 한다.

일정 금액을 계약 기간 또는 종신 수령할 수 있으므로 계약자의 위험이 적어 보이지만, 다음과 같은 위험도 존재한다.

'순수 종신' 상품은 수령 시작 후에 계약자가 사망하면 납입 보험료와 누적 총 지급액의 차이는 모두 운영 회사의 소유가 되며, 유족 등이 수령할 수 없다 (대신 납입 보험료에 대한 매월 수령 금액의 비율이 높다).
고정 수령 금액의 경우 물가 상승으로 인해 수령금의 가치가 점점 감소한다.

일정 금액의 지급을 보증하는 대가로 (예상) 투자 이익은 낮으며, 투자 지식도 노후 자금도 부족한 계층이 일정 금액의 종신 수령이라는 (겉보기의) 절대적인 안심을 위해 이용하는 경우가 많다고 한다.^[81]

연금 운영 회사는 적립 또는 일괄에 관계없이 계약자로부터 납입된 보험료를 기반으로 계약자에게 장기간에 걸쳐 지급을 하므로, 형태상으로는 계약자로부터 차용을 하고 그 분할 상환을 한다고 볼 수도 있다. 납입된 보험료에 대한 환급률은 계약 기간, 생명 보험의 유무, 계약자의 연령 등 다양한 조건에 따라 다르며, (연금의 운영 회사에게) 위험이 낮은 계약일수록 환급률이 높은 경향이 있다.

미국의 연금 정책은 개인이 스스로 미래에 필요하게 될 퇴직 자금을 저축하는 자조 노력에 기대하고, 이를 위해 세금 인센티브(우대세제)로 개인 연금을 장려하여, 퇴직자가 공적 연금(사회 보장)에 대한 상대적인 의존도를 낮게 억제하려고 한다.

5. 연금 제도의 과제

연금제도와 같은 사회보장적 급여는 입법자에게 광범위한 입법형성의 자유가 인정되므로, 제정된 법률이 객관적으로 합리적인 근거가 없어 현저히 자의적일 경우에만 헌법에 위반된다.^[101] 헌법상의 사회보장권은 수급 요건, 수급자 범위, 수급액 등 구체적인 사항이 법률에 규정되어야 구체적인 법적 권리로 형성된다.^[102]

국가가 국민의 인간다운 생활을 보장하기 위한 헌법적 의무를 다했는지는 국민연금제도와 같은 사회보험뿐만 아니라, 사회부조 방식에 의한 각종 급여나 부담 감면 등을 총괄하여 판단해야 한다.^[103]

사회보험료를 형성하는 원리 중 하나인 '사회연대의 원칙'은 사회보험 체계 내에서의 소득 재분배, 사용자의 보험료 납부 의무, 사회보험 강제 가입 의무를 정당화하고, 재정 구조가 취약한 보험자와 건전한 보험자 간의 재정 조정을 가능하게 한다.^[104]

5. 1. 인구 고령화

저출산·고령화로 인해 연금 수급자는 증가하고, 보험료 납부자는 감소하는 추세이다. 이는 연금 재정의 지속 가능성에 대한 우려를 낳고 있다.

2000년대 이후, 한국의 출생률은 급격히 감소했다. 프랑스가 초고령 사회로 진입하는 데 157년이 걸렸지만, 한국은 27년밖에 걸리지 않는다는 분석이 있어 연금 제도를 둘러싼 환경은 더욱 심각해지고 있다.^[89] 한편, 연금 제도 개혁은 진전되지 않고 있으며, 2018년에 재검토한 연금의 재정 계산은 출산율을 1.24명에서 1.38명으로 미래를 낙관적으로 전망한 채로 남아있다. 2020년 출산율은 0.84명으로 전제 조건에서 크게 하회하여, 앞으로도 회복은 예상되지 않아 장래적으로 제도 파탄이 예측되고 있다.^[89]

5. 2. 성별 격차

여성은 출산, 육아 등으로 인한 경력 단절, 낮은 임금 등으로 인해 남성에 비해 연금 수급액이 적은 경우가 많다. 이는 노년기 여성 빈곤 문제로 이어질 수 있다.^[102]

5. 3. 경제적 불확실성

저금리, 경기 침체와 같은 경제적 불확실성은 연금 기금의 투자 수익률을 낮추어 연금 재정을 악화시킬 수 있다.^[25] 긱 이코노미의 부상과 자영업 근로자의 증가는 고용주가 후원하는 연금 계획에 대한 접근성을 낮추어, 은퇴 대비를 더욱 어렵게 만들고 있다.

6. 판례

사회보장적 급여인 연금제도과 같은 수혜적 성격의 법률에 있어서는 입법자에게 광범위한 입법형성의 자유가 인정되므로, 제정된 법률의 내용이 객관적으로 인정되는 합리적인 근거를 전혀 가지지 못하여 현저히 자의적인 경우에만 헌법에 위반된다.^[101] 헌법상의 사회보장권은 그에 관한 수급요건, 수급자의 범위, [https://eduproacademy.co.kr/ 수급액] 등 구체적인 사항이 법률에 규정됨으로써 비로소 구체적인 법적 권리로 형성된다고 보아야 한다.^[102]

국가가 국민의 인간다운 생활을 보장하기 위한 헌법적 의무를 다하였는지 여부는 국민연금제도와 같은 사회보험에 의한 소득보장제도만으로 판단하여서는 아니되고, 사회부조의 방식에 의하여 행하여지는 각종 급여나 각종 부담의 감면 등을 총괄한 수준을 가지고 판단하여야 할 것이다.^[103]

사회보험료를 형성하는 원리 중의 하나인 '사회연대의 원칙'은 사회보험체계 내에서의 소득의 재분배를 정당화하는 근거이고, 보험의 급여수혜자가 아닌 제3자인 사용자의 보험료 납부의무를 정당화하는 근거이기도 하며, 사회보험에의 강제가입의무를 정당화하는 한편, 재정구조가 취약한 보험자와 재정구조가 건전한 보험자 사이의 재정조정을 가능하게 한다.^[104]

참조

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_[98] 문서 被用者年金制度の一元化に伴い、2015年10月1日から公務員及び私学教職員も厚生年金に加入。また、共済年金の職域加算部分は廃止され、新たに退職等年金給付が創設。ただし、2015年9月30日までの共済年金に加入していた期間分については、2015年10月以後においても、加入期間に応じた職域加算部分を支給。
_[99] 문서 厚生労働省資料であるとして報道の読売新聞夕刊 2007年10月18日2版 4ページの記事から引用。
_[100] 웹사이트 null http://wordnetweb.pr[...]
_[101] 문서 94헌마33
_[102] 문서 2000헌마342
_[103] 문서 2000헌마390
_[104] 문서 99헌마289

연금