어음

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1. 개요

어음은 17세기 후반 한국에서 개성 상인을 통해 발생한 유가증권으로, 고액 거래를 위한 수단으로 사용되었다. 어음은 환어음과 약속어음의 두 가지 종류가 있으며, 상업 거래, 어음 대출, 유통 등 다양한 목적으로 활용된다. 어음은 유통성 확보가 중요하며, 관련 법률 관계, 어음 이론, 배서, 어음보증 등 다양한 용어들이 존재한다. 어음의 부도는 기업의 파산으로 이어질 수 있으며, 어음부도율은 실물경기 동향을 파악하는 중요한 지표로 활용된다.

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어음
이미지
손바닥 모양의 테가타
기본 정보
종류	유가증권
용도	약속어음 환어음 기타 유가증권
역사적 용례
전근대 일본	센고쿠 시대에는 맹세의 증표로 사용됨
현대 일본	현재는 주로 도장 대신 사용되는 일종의 증표로 사용
같이 보기
관련 문서	어음 수표 유가증권 약속어음 환어음 손·발 모양 아키타시
어음
종류	유가증권
영어	Bill of exchange
로마자 표기법	eoeum
한자	於音
역사
기원	중세 이탈리아
발전	국제 무역의 발달과 함께 널리 사용됨
기능
결제 수단	현금 대신 사용
신용 수단	일정 기간 후 지급 약속
발행 및 유통
발행인	채무자
수취인	채권자
배서	어음 양도 행위
할인	만기 전 어음 환전
종류
약속 어음	발행인이 일정 금액을 지급할 것을 약속
환 어음	제3자에게 지급을 위탁
관련 법규
대한민국	어음법, 수표법
일본	어음법, 수표법
주요 용어
발행인	어음 발행하는 사람
지급인	어음 금액 지불하는 사람 (환어음)
수취인	어음 금액 받는 사람
만기일	어음 금액 지불 기한
할인율	어음 할인 시 적용되는 이율
배서인	어음 권리 양도인
피배서인	어음 권리 양도받는 사람
기타
관련 문서	수표 유가증권 약속어음 환어음

2. 어음의 역사

한국에서 어음은 17세기 후반에서 18세기 초반 개성 상인에게서 발생했다. 상평통보는 고액 거래가 어렵다는 단점이 있었으므로 이를 보완하여 고액 거래를 하기 위한 수단이 어음이었다. 엽전은 들고 다니기 어려웠으므로 대규모 거래에서 유용하게 사용되었으며 개항기에는 중국과 일본과의 거래에서도 사용하게 되었다. 어음은 순우리말이지만, 한자로 '''於音'''이라고 쓰기도 한다.

일본의 현행 어음 제도는 메이지 시대 이후 유럽의 제도를 도입하여 발전시킨 것으로, 일본 고유의 제도가 아니다.

2. 1. 한국

한국에서 어음은 17세기 후반에서 18세기 초반 개성 상인에게서 발생했다. 상평통보는 고액 거래가 어렵다는 단점이 있었으므로 이를 보완하여 고액 거래를 하기 위한 수단이 어음이었다. 엽전은 들고 다니기 어려웠으므로 대규모 거래에서 유용하게 사용되었으며 개항기에는 중국과 일본과의 거래에서도 사용하게 되었다. 어음은 순우리말이지만, 한자로 '''於音'''이라고 쓰기도 한다.

2. 2. 일본

일본의 현행 어음 제도는 메이지 시대 이후 유럽의 제도를 도입하여 발전시킨 것으로, 일본 고유의 제도가 아니다.

3. 어음의 종류

; 환어음(かわせてがた)

: 어음의 발행인(발행자)이 제삼자(지급인)에게 위탁하여, 수취인 또는 그 지시인에게 일정 금액을 지급받는 형태의 유가증권이다. 약칭은 '''환어(환어)'''이다. 원거리 거래(특히 수출입) 시 현금을 직접 보내는 위험을 피하기 위해 자주 사용된다.

: 일본 상거래 관행에서는 에도 시대의 원거리 거래에서 오늘날의 환어음과 유사한 것이 환전 수단으로 사용되었다. 미토 황문 만유기에서도 황문 일행이 여비를 받는 수단으로 자주 등장한다. 현재는 은행 간 계좌 이체(일반적으로 말하는 계좌 이체)가 주류가 되어 국내 거래 결제 수단으로는 거의 사용되지 않는다. 이 때문에 2016년도 일본상공회의소 주최 회계검정부터 "2급(및 3급)에서는 어음 거래는 약속어음만으로 하고, 환어음 거래는 출제되지 않습니다"라고 되었다.^[1]또 채권자가 채무자에게 인수시켜 기일에 지급하게 하는 등의 대출 수단으로 사용되며, 금융기관으로부터의 대출에서도 중장기 할부 상환을 전제로 한 증서 대출에 대해 어음 대출이라고 하는 대출 수단이다.

; 약속어음(やくそくてがた)

: 어음의 발행인(발행자)이 수취인 또는 그 수취인에게 일정 기일에 일정 금액을 지급할 것을 약속하는 형태의 유가증권이다. 약칭은 '''약어(약어)'''이다.

: 어음은 2~3개월 정도의 중기 신용을 담당하는 수단으로 널리 이용되기도 하며, 일본 국내에서 유통되는 어음의 거의 대부분이 약속어음이다.

: 약속어음의 하나로, 자동차 등 고액 상품의 할부 판매용 수단으로 "'''마루센 어음'''"이 있다. 상품 구입 시 금융기관에서 전용 당좌예금 계좌를 개설하고, 계좌에 입금 후 할부금에 해당하는 어음을 발행하여 판매자에게 전달하는 것이다. 1980년대까지 자동차 구입 시 할부금 지급에 사용되었지만, 자동차 판매점의 채권 회수 업무 부담이 증가하는 등의 이유로 1990년대 이후 자동차 제조업체 계열 파이낸스 회사나 신판회사, 해당 "마루센 어음"을 취급했던 은행 등 금융기관에 의한 자동차 크레딧 및 자동차 할부금융의 확대에 따라 제도적으로는 존재하지만 실제로 이용하는 경우는 거의 없어지고 있다.^[1] 이러한 상황으로부터 2020년경부터 "마루센 어음"의 신규 취급을 중지하는 금융기관이 나타나고 있다.^[2]^[3]

: 또한, 2021년 2월 경제산업성은 2026년을 목표로 약속어음을 폐지할 방침을 결정했다.^[4]

; 사제어음

: 어음법에 따라 발행된 어음 중 금융기관이 지정하는 특수한 양식이 아닌 것을 이렇게 표현하는 사람이 있다.

3. 1. 환어음

'''환어음'''(換―)은 발행인이 지급인(제3자)에게 일정 금액(어음금액)을 일정일(만기일)에 어음상의 권리자(수취인, 피배서인)에게 지급할 것을 위탁하는 유가증권으로, '지급위탁증권'이다. 예를 들어 甲이 乙로부터 물품을 구입하고 丙을 지급인, 乙을 수취인으로 하는 환어음을 발행하여 乙에게 교부한 경우, 각 당사자는 번거로움을 피하고 동시에 결제를 끝낼 수 있다. 이처럼 발행인·지급인이 각각 다른 사람이어야 한다는 것이 환어음의 원칙이다. 그러나 어음법을 보면 환어음에 있어서 자기앞어음 또는 자기지시어음을 발행할 수 있도록 규정하고 있다. 이는 환어음의 장소적 간격을 극복하는 작용을 발휘하게 한다. 환어음은 3자간의 계약이다.

일본 상거래 관행에서는 에도 시대의 원거리 거래에서 오늘날의 환어음과 유사한 것이 환전 수단으로 사용되었다. 미토 황문 만유기에서도 황문 일행이 여비를 받는 수단으로 자주 등장한다. 현재는 은행 간 계좌 이체가 주류가 되어 국내 거래 결제 수단으로는 거의 사용되지 않는다.^[1]

3. 2. 약속어음

'''약속어음'''(約束―)은 발행인이 수취인에 대해 일정기간 후에 일정금액을 지급할 것을 약속하는 '지급약속증권'이다. 2인의 계약으로 이루어진다. 어음은 2~3개월 정도의 중기 신용을 담당하는 수단으로 널리 이용되기도 하며, 일본 국내에서 유통되는 어음의 거의 대부분이 약속어음이다.

약속어음의 하나로, 자동차 등 고액 상품의 할부 판매용 수단으로 "'''마루센 어음'''"이 있다. 상품 구입 시 금융기관에서 전용 당좌예금 계좌를 개설하고, 계좌에 입금 후 할부금에 해당하는 어음을 발행하여 판매자에게 전달하는 것이다. 1980년대까지 자동차 구입 시 할부금 지급에 사용되었지만, 자동차 판매점의 채권 회수 업무 부담이 증가하는 등의 이유로 1990년대 이후 자동차 제조업체 계열 파이낸스 회사나 신판회사, 해당 "마루센 어음"을 취급했던 은행 등 금융기관에 의한 자동차 크레딧 및 자동차 할부금융의 확대에 따라 제도적으로는 존재하지만 실제로 이용하는 경우는 거의 없어지고 있다.^[1] 이러한 상황으로부터 2020년경부터 "마루센 어음"의 신규 취급을 중지하는 금융기관이 나타나고 있다.^[2]^[3]

또한, 2021년 2월 경제산업성은 2026년을 목표로 약속어음을 폐지할 방침을 결정했다.^[4]

3. 3. 백지어음·백지수표

어음의 발행인이 지급인 등 어음 관계의 기재 사항을 고의로 기재하지 않고, 후일 소지인이 보충할 것을 예정하여 발행하는 어음을 백지어음이라고 한다. 백지어음은 미완성 어음이므로 어음으로서의 효력은 없지만, 소지인이 백지 부분을 보충하면 유효한 어음이 된다.

백지어음에는 발행인이 어음 요건의 일부를 기재하지 않은 채 발행하는 불완전 어음과, 기명날인 또는 서명만 있고 다른 어음 요건이 백지로 되어 있는 광의의 백지어음이 있다. 대한민국의 판례는 어음·수표의 발행인이 어음·수표 요건의 일부를 백지로 하여 발행한 경우, 그 백지 부분을 보충할 권한을 상대방에게 수여하는 것이 일반적이라고 판시하고 있다.

백지수표도 백지어음과 유사한 개념이다.

3. 4. 사제어음

어음법에 따라 발행된 어음 중 금융기관이 지정하는 특수한 양식이 아닌 것을 사제어음이라고 표현하는 사람이 있다.

한국에서는 어음을 이용하려는 자는 먼저 은행과 당좌예금 거래 계약을 맺고, 일반사단법인전국은행협회가 제정한 “통일어음용지”를 받는다. 원칙적으로는 어음요건만 충족하면 되며, 어음 용지에 제한은 없다. 그러나 통일어음용지를 사용하지 않으면 은행이 할인 등의 거래에 응하지 않기 때문에, 실무상으로는 통일어음용지를 사용하는 어음을 이용하는 것이 거의 대부분이다.

하지만 일부 대부업체에서는 자체적으로 사제어음을 작성(통일어음용지가 아닌 것을 이렇게 부른다)하여 금전 소비대차 증서의 대용으로 사용하는 경우도 있다. 이는 인지를 절약할 수 있는 경우가 있을 뿐만 아니라, 증거가 증서로 한정되는 어음소송 제기로 신속하게 회수할 수 있는 가능성이 있기 때문이다. 다만, 신청이 법원에서 기각된 사례도 있다.

4. 어음의 사용 목적

어음은 다음과 같은 목적으로 사용된다.

'''상업어음(대금 연기지불)'''

현금이 없을 경우 약속어음을 발행하여 대금에 충당하는 방법이다. 기업 거래는 일반적으로 외상매매에 의해 이루어지지만, 일반적인 매출채권보다 어음채권으로 하는 것이 회수가 더 확실시된다. 또한, 만기일까지 실제 지불 기한이 연장되므로, 실질적으로 대금 연기지불의 기능도 갖는다. 회계 용어(계정과목)에서는 받을어음 또는 지불어음이라고 한다.

'''어음대출'''

금전을 대출할 때, 차용증 대신 차주로부터 대출주를 수취인으로 하는 약속어음을 발행하게 하는 것을 말한다. 차주가 지불일에 어음을 결제할 수 없으면 부도가 되고, 6개월 이내에 2회 부도를 내면 거래정지처분이 되어 도산으로 이어지므로, 최우선적으로 결제하게 된다. 인지세 절약에도 되어 자주 이용된다.

'''유통어음'''

경제적 신용이 있는 자가 약속어음을 발행하거나 어음의 배서인이 된다. 이 어음을 즉시 금융기관에서 어음할인을 받아 현금을 확보하기 위해 자금난에 처한 자에게 건네는 용법을 말한다. 어음 발행의 근거가 되는 경제적 관계(인과관계)가 없고, 어음의 지불이 거절되는 등, 종종 분쟁을 일으킨다.

4. 1. 상업어음 (대금 연기지불)

현금이 없을 경우 약속어음을 발행하여 대금에 충당하는 방법이다. 기업 거래는 일반적으로 외상매매에 의해 이루어지지만, 일반적인 매출채권보다 어음채권으로 하는 것이 회수가 더 확실시된다. 또한, 만기일까지 실제 지불 기한이 연장되므로, 실질적으로 대금 연기지불의 기능도 갖는다. 회계 용어(계정과목)에서는 받을어음 또는 지불어음이라고 한다.

4. 2. 어음대출

금전을 대출할 때, 차용증 대신 차주로부터 대출주를 수취인으로 하는 약속어음을 발행하게 하는 것을 말한다. 차주가 지불일에 어음을 결제할 수 없으면 부도가 되고, 6개월 이내에 2회 부도를 내면 거래정지처분이 되어 도산으로 이어지므로, 최우선적으로 결제하게 된다. 인지세 절약에도 되어 자주 이용된다.

4. 3. 유통어음

경제적 신용이 있는 자가 약속어음을 발행하거나 어음의 배서인이 된다. 이 어음을 즉시 금융기관에서 어음할인을 받아 현금을 확보하기 위해 자금난에 처한 자에게 건네는 용법을 말한다. 어음 발행의 근거가 되는 경제적 관계(인과관계)가 없고, 어음의 지불이 거절되는 등, 종종 분쟁을 일으킨다.

5. 어음의 유통성 확보

어음수표는 현금을 대신하여 지급하는 기능(지급기능)과 변제기를 미루는 기능(신용기능)을 한다. 부수적으로 송금기능과 채권담보기능도 있다. 이 같은 기능을 잘 발휘하게 하기 위해서는 어음수표의 양도와 그 지급의 안정성을 확보(주로 어음수표의 현금화)해야 하므로, 유통성의 확보가 가장 중요하다.

유통성 확보를 위해서 ① 대항요건을 요하지 않는 배서양도 방식, ② 배서의 자격수여적 효력, ③ 소지자에 대한 변제의 면책적 효력, ④ 선의취득제도, ⑤ 무인성의 인정과 이로부터 ⑥ 인적 항변의 차단 등이 인정되고 있다(여기까지는 민법상 지시증권의 특성과 동일). 나아가 어음수표법은 ⑦ 배서의 담보적 효력(상환청구권)을 추가하고 있다. 그러므로 특히 상환청구권 문제를 확실히 이해할 필요가 있다.

어음은 높은 유통성이 예상되므로, 거래의 안전(어음 채권자를 예측 불가능한 손해로부터 보호)이 법 또는 그 해석에 의해 특히 고려된다. 어음에 대한 신뢰가 손상되면 어음 제도는 존립할 수 없으므로, 일반적인 상거래보다 더욱 두텁게 보호된다. 또한, 후술하는 부도를 낸 자에게 엄격한 처벌이 내려지는 것도 이 때문이다.

6. 어음 관련 법률 관계

어음(환어음 포함)은 완전 유가증권으로 간주되므로, 유가증권법의 기본 법리를 보여주는 것으로서 어음법학 연구는 여러 나라에서 활발하다. 이하는 일본의 어음법학에 근거하여 설명한다.

6. 1. 어음법의 법원

어음(환어음 포함)은 완전 유가증권으로 간주되므로, 유가증권법의 기본 법리를 보여주는 것으로서 어음법학 연구는 여러 나라에서 활발하다. 제네바 통일 어음법 조약에 가입함으로써 제정된 어음법에 규정되어 있으며, 가입국 간에는 기본적으로 동일한 법규가 적용된다. 다만, 다른 가입국에서는 어음 자체가 일본처럼 활발하게 사용되지는 않는다. 실무적으로는 전국은행협회연합회가 제정하는 당좌계정 규칙과 은행거래 약정서의 규제도 중요하다.

6. 2. 어음의 법적 성질

어음(환어음 포함)은 완전 유가증권으로 간주되므로, 유가증권법의 기본 법리를 보여주는 것으로서 어음법학 연구는 여러 나라에서 활발하다. 이하는 일본의 어음법학에 근거하여 설명한다.

어음은 증권과 권리가 굳게 결합되어 있어 권리의 발생, 이전, 행사의 모든 단계에서 어음이라는 증권이 필요하므로 완전 유가증권이라고 불린다.

어음은 다음과 같은 성질을 모두 갖춘 유가증권이다.

요식증권성: 증권의 기재와 권리의 내용을 일치시키는 전제로서, 증권의 기재가 법정적으로 정형화되어 있는 것이다. 무인증권성과 문언증권성을 인정하기 위한 전제이다.
문언증권성: 증권의 기재대로 효력이 발생하는 것이다(설권증권성으로 보아 당연한 것이다). 이에 따라 어음 취득자는 간편한 확인만으로 증권의 기재대로 효력을 향유할 수 있으므로 거래의 안전에 기여한다.
설권증권성: 발행에 의해 기존의 권리와는 별개의 어음상의 권리가 발생하는 것이다.
무인증권성: 어음의 효력이 원인 관계의 효력에 의해 좌우되지 않는 것이다.
지시증권성: 권리의 이전을 위해 배서를 요하는 것이다. 민법상의 지명채권 양도의 특칙으로서, 간편하고 신속한 거래를 가능하게 한다.
제시증권성: 이행 청구를 위해서는 증권을 제시해야 하는 것이다. 높은 유통성을 가진 어음에서 신속한 권리자 확정이 가능하게 된다.
수취증권성: 증권과의 교환에 의해서만 채무 이행을 청구할 수 있는 것이다.

6. 3. 어음 관계

어음과 관련된 법률 관계를 '''어음 관계'''라고 한다. 어음 관계는 어음의 발생 원인이 되는 법률 관계인 원인 관계와 구분된다. 어음 관계에는 발행, 배서, 인수(환어음의 경우) 등이 있다.

6. 4. 어음의 발행

일반적으로 어음에 서명하여 상대방에게 교부하는 것을 어음 발행이라고 한다. 어음이론, 어음요건도 참조.

6. 5. 어음의 양도

어음은 이론적으로는 화폐와 맞먹는 유통성을 가지므로, 수취인(어음을 발행받은 자)으로부터 배서양도에 의해 여러 사람에게 유통되고, 그 소지주가 바뀌는 것이 예상된다. 그러나 현실의 어음 거래에서는 소지주가 자주 바뀌는 어음은 기피되기 때문에, 여러 사람에게 유통되는 경우는 드물다.

6. 6. 어음금의 지급

만기가 도래하면, 그때의 어음 소지인은 발행인(어음을 발행한 자)에게 지급을 청구하기 위해 어음을 제시한다. 그러면 발행인으로부터 어음에 기재된 금액이 제시된 어음과 교환하여 지급된다.

어음채무자가 청구인에게 어음금 지급을 거절할 수 있는 사유를 어음항변이라고 하며, 어음항변이 있는 경우에는 지급의무를 지고 있더라도 지급을 거절할 수 있다. 자세한 내용은 어음항변을 참조.

만기에 지급이 이루어지지 않은 경우, 2차적인 어음채무자에 대한 추급이 문제된다. 또한, 1차적인 어음채무자에 대해서는 경제적으로 후술하는 부도의 문제가 발생한다.

6. 7. 어음 이론

어음 이론은 어음상의 권리 발생에 관한 법적 이론을 말한다.

어음은 발행됨으로써 권리가 발생한다(설권증권성). 그러나 무엇을 가지고 "발행"이라고 생각하는지에 대한 법적 구성에 관한 학설에는 교부계약설(계약설), 발행설, 수정발행설, 창조설이 있다. 이 중에서 통설인 교부계약설과 유력설인 창조설의 일종인 2단계 창조설이 크게 대립하고 있다.

이 대립은 발행인이 어음에 서명했지만, 수취인에게 교부하기 전에 도난 등을 당하고, 그 후 그 어음이 발행인의 의사에 반하여 유통에 오른 경우에 예리하게 된다. 이와 같이 어음은 작성되었지만 교부되지 않고 유통된 경우를 '''교부결缺'''(교부결궇)이라고 하며("결缺"은 "(필요한 요소·요건이) 빠져 있는 것"이라는 의미), 작성자의 의사에 반하여 유통되어 버린 어음이라도 유효한 어음으로서 어음 서명자에게 발행인으로서의 채무를 지게 할 수 있는지 여부가 문제가 된다.

교부계약설은 어음이 작성된 것만으로는 충분하지 않고, 교부되지 않으면 어음상의 권리가 발생했다고 할 수 없다고 생각한다. 따라서 교부결缺의 경우에는 어음 서명자는 발행인으로서의 책임을 지지 않는다. 이론적으로는 선의의 어음소지인(교부결缺을 모르고 어음을 취득한 자)이 예상치 못하게 불이익을 입을 가능성이 생긴다. 그래서 교부계약설을 전제로 하면서도, 교부결缺이 있었던 것에 대해 어음소지인이 선의·무과실이라면, 교부결缺이 있는 경우의 서명자도 발행인으로서의 책임을 진다는 권리외관이론이 제창되었다. 이 교부계약설+권리외관이론이 통설이다.

2단계 창조설은 어음은 작성된 시점에서 어음상의 권리가 발생하고, 교부에 의해 어음상의 권리가 이전된다고 생각한다. 따라서 교부결缺의 경우에는 어음 서명자는 발행인으로서 어음상의 채무를 지게 된다. 2단계 창조설에 따르면 거래의 안전이 정면으로 확보되는 한편 논리적 모순이나 과도한 의제(어음의 작성 시에는 서명자가 서명자 자신에 대해 어음 채무를 부담하게 된다)를 수반한다는 비판이나, 교부결缺이라는 예외적인 사례에 대처하기 위해 원칙론을 왜곡하는 것이라는 비판이 있다.

참고로 판례(최고재판소 제3소법정 쇼와 46년 11월 16일 판결 민집 25권 8호 1173면)가 교부계약설+권리외관이론에 따른 것인지, 창조설에 따른 것인지는 명확하지 않고, 다툼이 있었던^[5] 곳이지만, 현재는 본 판결은 특정 어음 이론에 근거한 것이라고는 할 수 없다는 것이 학설 일반의 평가라고 해도 좋다^[6].

7. 어음 관련 특수 용어

7. 1. 배서

배서(背書)는 어음의 유통을 쉽게 하기 위하여 법이 인정한 간편한 양도 방법이다. 어음 수취인이나 그 이후 소지인이 어음 뒷면에 어음상의 권리를 양도한다는 뜻을 적고 기명날인 또는 서명하여 교부하는 방식이다. 이를 통해 배서를 받은 피배서인은 어음상의 권리를 취득한다. 배서는 어음 자체 또는 이와 결합된 보전이나 등본에 해야 한다(어음법 제11조·제13조·제77조 제1항 제1호 등).

7. 2. 어음보증·수표보증

'''어음보증''', '''수표보증'''은 어음·수표에 보증의 뜻으로 기명날인 또는 서명함으로써 특정한 채무자(피보증인)와 같은 내용의 어음·수표상의 채무를 부담하는 어음·수표행위이다. 일반적으로 어음·수표의 정본 또는 그 보전에 누구를 위한 보증인가를 분명히 표시하고 '보증'이라고 기재한 후 기명날인이나 서명하는 방식으로 이루어지고 있다. 어음·수표의 표면에 목적을 알 수 없는 기명날인 또는 서명이 있으면 지급인, 발행인(수표에서는 발행인)의 기명날인 또는 서명을 제외하고는 어음보증이라고 볼 수 있고 누구를 위한 보증인가 명확하지 않을 때에는 발행인을 위한 보증으로 보게 된다. 어음·수표의 지급은 보증에 의하여 그 금액의 전부 또는 일부에 대한 담보를 할 수 있으며 제3자는 전 항의 보증을 할 수 있다. 어음에 기명날인 또는 서명한 자도 이와 같으며, 보증은 어음·수표 또는 보전에 이를 하여야 한다. 보증은 '보증' 또는 이와 동일한 의의가 있는 문언을 표시하고 보증인이 기명날인 또는 서명하여야 한다. 어음·수표의 표면에 단순한 기명날인 또는 서명이 있는 경우에는 이를 보증으로 본다. 그러나 지급인 또는 발행인의 기명날인 또는 서명은 그러하지 아니하다. 보증에는 누구를 위하여 한 것임을 표시하여야 하며 그 표시가 없는 때에는 발행인을 위하여 보증한 것으로 보며 보증인은 보증된 자와 동일한 책임을 진다. 보증은 담보된 채무가 그 방식에 하자가 있는 경우 외에는 어떠한 사유로 인하여 무효가 된 때에도 그 효력이 있다. 보증인이 환어음의 지급을 한 때에는 보증된 자와 그 자의 어음상의 채무자에 대하여 어음으로부터 생기는 권리를 취득한다(어음법 제31조·제32조, 수표법 제26조·제27조).

7. 3. 상환청구(소구)

상환청구(종래 '소구'라는 표현으로 쓰였으나, 법률 한글화 과정에서 '상환청구'라는 용어로 개정되었다)는 어음, 수표의 지급이 거절되거나 그 전이라도 지급의 가능성이 불확실할 때, 어음(수표)의 소지인이 자기의 전자인 배서인과 발행인에 대해 원래의 지급에 갈음하여 어음(수표)금액과 기타 비용의 지급을 청구할 수 있는 것을 말한다.

7. 4. 어음교환

'''어음 교환'''은 각 은행의 대표자가 매일 일정한 장소에 모여 서로 보관하고 있는 어음을 교환하여 대차를 집합적으로 추계하는 제도이다. 은행은 다른 은행을 지급 장소로 하는 어음 가운데 만기가 되는 것이 매우 많다. 이러한 수표나 어음을 지급은행과 직접 거래하려면 지급은행에 일일이 행원을 파견해야 하고, 또 각 은행은 지급준비금을 매일 확정해 놓아야 한다.

7. 5. 어음의 할인

어음의 만기일 이전에 은행 또는 기타 금융사에 이를 양도하고 일정한 이자 및 수수료를 차감한 잔액을 현금으로 받는 어음의 현금화 방법을 '''어음의 할인'''이라고 한다. 어음의 할인은 어음의 배서양도와 유사하지만, 대상이 은행이라는 점이 다르다.^[9] 어음이나 수표의 회수를 은행 등에 위임하고 그 은행이 어음과 수표의 발행사에 대금 지급을 요구하는 일련의 절차를 추심이라고 한다.^[9]

8. 어음 관련 경제 현상

어음은 다양한 용도로 사용되지만, 만기(지급기일)에 어음금을 지급하지 못하는 상태(부도)에 빠지는 경우도 있다. 6개월 이내에 2회 어음이 부도가 나면, 이후 2년간 은행 거래가 정지된다. 이로 인해 약속어음 발행인은 어음을 이용한 금융 수단의 길이 막히고 사실상 파산에 몰리게 되므로, 필사적으로 자금을 마련하는 등 부도 방지책에 고심하게 된다.

일본에서는 특히 한 기업의 부도가 관련 기업의 부도를 부르는 연쇄 부도의 위험을 항상 안고 있다. 유럽과 미국에서는 어디까지나 고액의 거래에서만 어음을 사용하고, 더 나아가 어음에 보험을 거는 방법으로 예상치 못한 자금 부족을 방지하는 조치가 취해진다. 따라서 거래처의 파산으로 영업 채산성이 맞지 않아 파산하는 경우는 피할 수 없지만, 어음 부도로 인한 자동적인 파산이라는 실제 경제 활동과 유리된 법적인 파산은 피할 수 있다.

8. 1. 어음부도율

'''어음부도율'''(-不渡率, Dishonored Bill Ratio^영어)은 전체 어음교환 규모 가운데 부도 처리된 어음의 규모와 비율을 말한다. 건수(장수)와 부도금액으로 산정하는데, 일반적으로 금액기준 부도율이 사용된다.^[10] 어음부도율은 기업들의 자금 사정을 비롯한 실물경기 동향을 파악하는 데 매우 중요한 지표로 이용된다.^[10]

어음은 다양한 용도로 사용되지만, 만기(지급기일)에 어음금을 지급하지 못하는 상태(부도)에 빠지는 경우도 있다. 6개월 이내에 2회 어음이 부도가 나면, 이후 2년간 은행 거래가 정지된다. 이로 인해 약속어음 발행인은 어음을 이용한 금융 수단의 길이 막히고 사실상 파산에 몰리게 되므로, 필사적으로 자금을 마련하는 등 부도 방지책에 고심하게 된다.

8. 2. 어음의 지급기일 연장

발행인이 약속어음의 지급기일까지 자금을 조달할 수 없는 경우, 수취인 또는 그 지시인이나 어음소지인에게 지급기일의 연장을 요청하는 경우가 있는데, 이를 속칭 "어음의 점프"라고 한다.^[7] 방법으로는 발행인이 그 약속어음을 회수하고 새로운 지급기일을 설정한 약속어음을 발행하거나(강학상의 변경어음), 약속어음의 지급기일을 정정하는 것이 있다.

약속어음의 지급기일 연장은 발행인에게 신용 저하의 위험을 야기하는 긴급하고 예상 밖의 행위이며, 이후 결제 불능(부도), 도산·파산으로 이어지는 전조일 수 있다. 따라서 수취인은 지급기일 연장 요청에 응할지 여부를 신중하게 결정해야 한다. 연장 요청에 응하지 않으면 자금 조달이 급격히 악화될 수 있고, 반대로 응하면 다른 채권자보다 뒤처져 자신의 채권을 회수하지 못하는 경우도 있어, 상황에 따라 판단해야 한다.

8. 3. 어음 부도

어음은 다양한 용도로 사용되지만, 만기(지급기일)에 어음금을 지급하지 못하는 상태(부도)에 빠지는 경우도 있다. 6개월 이내에 2회 어음이 부도가 나면, 이후 2년간 은행 거래가 정지된다. 이로 인해 약속어음 발행인은 어음을 이용한 금융 수단의 길이 막히고 사실상 파산에 몰리게 되므로, 필사적으로 자금을 마련하는 등 부도 방지책에 고심하게 된다. 어음을 발행한 기업의 경영 상태가 악화되어 어음 결제 자금이 바닥나 결제가 불가능하게 된 것을 어음 부도라고 한다. 이는 은행 등이 자금 지원을 중단한 것을 의미하며, 실질적인 파산 상태에 빠져 있음을 나타낸다. 부도가 두 번째 발생하면 은행 거래가 중단되어 소위 "파산"이 되고, 어음은 가치가 소멸된 휴지 조각과 같은 것이 된다.

자세한 내용은 부도를 참조.

8. 4. 파쿠리 어음

어음 할인을 위한 알선을 의뢰하고 해당 어음을 다른 사람에게 맡겼는데, 도주하거나 하는 등의 방법으로 어음을 절취당하는 것을 ‘파쿠리 어음’이라고 한다.^[8] “パクる(파쿠루)”라는 말은 법률 용어로 적합하지 않다고 생각되지만, 어음 거래 사회에서는 “파쿠리 어음”이나 “파쿠루”라는 말이 정착된 것으로 보인다.^[8] 어음·수표법 관련 교재 등에도 등장한다.^[8] 또한 경제계에서도 “パクリ屋(파쿠리야)”가 어음 전문 사기꾼을 가리키는 말로 정착되어 있다.^[8]

참조

_[1] 문서 自動車ローンの現状と課題 https://www.nochuri.[...]
_[2] 웹사이트 「手形専用当座預金（マル専当座預金）」の新規取扱終了および「割賦販売通知書」の新規受入終了のお知らせ https://www.kumamoto[...] 熊本銀行
_[3] 웹사이트 「マル専当座預金（専用約束手形口）」の新規取扱い終了について https://www.taikoban[...] 大光銀行
_[4] 뉴스 約束手形がなくなる!?（さくさく経済Q&A） https://web.archive.[...] NHK 2021-02-24
_[5] 서적 手形小切手判例百選〔第3版〕有斐閣 1997
_[6] 서적 手形小切手判例百選〔第6版〕有斐閣 2004
_[7] 웹사이트 手形のジャンプに応じる際の注意点は？ http://www.smbc-cons[...] 三井住友銀行グループSMBCコンサルティング
_[8] 서적 商法Ⅲ-手形・小切手［第3版］有斐閣 2006
_[9] 서적 사례와 함께하는 회계원리 신영사 2017
_[10] 뉴스 작년 기업 어음부도율, 22년만에 최고 https://www.donga.co[...] 동아일보 2024-01-29

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