암호화폐

1. 개요

암호화폐는 블록체인 기술을 기반으로 암호화되어 분산 발행되는 전자 화폐로, 1983년 데이비드 차움의 이캐시 개념에서 시작되어 2009년 사토시 나카모토가 비트코인을 개발하면서 본격화되었다. 비트코인 외에도 라이트코인, 이더리움 등 다양한 알트코인이 존재하며, 2021년 엘살바도르는 비트코인을 법정 통화로 채택했다. 암호화폐는 디지털 화폐, 가상 화폐, 가상 자산, 디지털 자산 등 다양한 용어로 불리며, 중앙은행 없이 P2P 방식으로 거래된다. 암호화폐는 기술적으로 작업 증명, 지분 증명 등의 합의 방식을 사용하며, 채굴을 통해 새로운 코인을 얻을 수 있다. 각국 정부는 암호화폐에 대한 규제를 강화하고 있으며, 대한민국은 특금법을 통해 가상자산 사업자에 대한 신고 의무를 도입했다. 암호화폐는 탈세, 자금 세탁, 관련 범죄에 악용될 수 있으며, 가격 변동성, 에너지 소비, 보안 문제, 규제 불확실성 등의 비판을 받는다.

2. 역사

1983년, 미국의 암호학자 데이비드 차움은 암호화된 전자 화폐인 이캐시를 고안했다. 1995년, 그는 디지캐시를 통해 이를 구현했는데, 디지캐시는 사용자가 은행에서 메모를 인출하고 수신자에게 보내기 전에 특정 암호화 키를 지정하는 소프트웨어를 필요로 했다. 이를 통해 제3자가 디지털 통화를 추적할 수 없었다.

1996년, 국가안보국은 "익명 전자 현금의 암호화 방법"이라는 논문을 발표하여 암호화폐 시스템을 설명했다. 이 논문은 MIT 메일링 리스트(1996년 10월)와 The American Law Review(1997년 4월)에 게재되었다.

1998년, 웨이 다이는 익명의 분산형 전자 현금 시스템인 "b-money"를 설명했다. 그 직후 닉 사보는 비트 골드를 설명했다. 비트 골드는 비트코인 등과 같이 암호화 방식으로 묶어 게시된 솔루션을 사용하여 작업 증명 기능을 완료해야 하는 전자 화폐 시스템이었다.

최초의 분산형 암호화폐인 비트코인은 2009년 가명의 소프트웨어 개발자 사토시 나카모토에 의해 개발되었다. 비트코인은 암호화 해시 함수 SHA-256을 작업 증명(Proof of Work) 스키마에 사용했다. 2011년 4월, 네임코인이 인터넷 검열을 어렵게 만들 분산화 DNS 형성을 목표로 개발되었다. 2011년 10월에는 라이트코인이 공개되었는데, 이는 해시 함수로 SHA-256 대신 스크립트(scrypt)를 사용한 최초의 암호화폐였다. 피어코인은 작업 증명과 지분 증명을 병용하여 사용했다.

비탈릭 부테린은 닉 사보가 1994년에 고안한 스마트 컨트랙트를 블록체인에 적용하여 이더리움을 발명하였으며, 이전까지 화폐적 기능에 초점을 맞추었던 암호화폐의 사용성을 확장하였다. 2014년 이후, 모네로, 이더리움, NXT와 같은 제2세대 암호화폐가 등장했다. 그것들은 불가시 주소, 스마트 컨트랙트, 사이드체인 또는 사이드 자산과 같은 기능을 갖추고 있다. 2015년, 카르다노 등의 제3세대 암호화폐가 탄생했다.

암호화폐는 2011년, 2013–2014/15년, 2017–2018년, 2021–2023년과 같은 여러 번의 경제 거품 및 시장 붕괴를 겪었다.

2021년 6월, 엘살바도르는 나이브 부켈레 대통령이 제출한 법안이 통과된 후 비트코인을 법정 통화로 인정하는 최초의 국가가 되었다. 2021년 8월, 쿠바는 비트코인과 같은 암호화폐를 인정하고 규제하기 위해 결의안 215를 따랐다. 2021년 9월, 중국 정부는 모든 암호화폐 거래를 불법으로 선언했다.

2022년 9월 15일, 이더리움은 합의 메커니즘을 작업 증명 (PoW)에서 지분 증명 (PoS)으로 전환했다. 이 업그레이드를 통해 이더리움의 에너지 사용량과 이산화탄소 배출량이 99.9% 감소할 것이라고 한다. 2022년 11월 11일, FTX Trading Ltd.라는 암호화폐 거래소가 파산을 신청했다.

2.1. 대한민국

2018년, 법무부 장관 박상기는 암호화폐 거래소를 모두 폐쇄하겠다고 발언하였다. 금융감독원 원장 최흥식과 금융위원회 위원장 최종구도 암호화폐 거래소 폐쇄에 찬성하였다. 경제부총리이자 기획재정부 장관 김동연은 가상화폐 거래소 폐쇄와 관련해 '살아있는 옵션이지만 부처 간 진지한 검토를 해야 한다'고 말했다. 이후 청와대 국민청원 게시판에 암호화폐 규제를 반대하는 청원들이 제기되었고, 정부에서도 거래소 폐쇄만이 최선의 방안이 아님을 인식하면서 정책을 완화하는 방향으로 선회하였다. 금융감독원에서도 암호화폐 거래에 대한 지원을 긍정적으로 검토하고 있다.

2021년 1월 6일, 기재부는 2022년부터 시행되는 암호화폐 소득세 관련 구체적인 가이드라인이 될 시행령 개정안을 발표했다. 이 개정안 중 가장 큰 논란이 된 내용은 '연간 250만원을 넘는 수익이 발생할 경우 수익의 20%를 기타소득세로 납부'해야 한다는 것이었다.

2021년 3월, 대한민국은 디지털 자산에 대한 감독을 강화하기 위한 새로운 법률(특금법)을 시행했다. 이 법률은 대한민국에서 운영하기 위해 모든 디지털 자산 관리자, 제공자 및 거래소가 대한민국 금융정보분석원(KoFIU)에 등록하도록 요구한다. 이 부서에 등록하려면 모든 거래소가 정보보안 관리체계(ISMS) 인증을 받아야 하며, 모든 고객이 실명확인된 은행 계좌를 가지고 있어야 한다. 또한, 거래소의 최고경영자(CEO)와 이사진은 어떠한 범죄로도 유죄 판결을 받은 적이 없어야 하며, 해킹으로 인한 손실을 보상할 수 있는 충분한 수준의 예금 보험에 가입해야 한다.

3. 용어

디지털 화폐 (Digital Money/Digital Currency)는 전자적 형태로 존재하는 화폐를 말한다. 여기에는 가상화폐와 암호화폐가 모두 포함된다. 한국에서 전자화폐 (Electronic Money/Electronic Currency)는 전자금융거래법(제2조 제15호)에 따라 범용성을 갖춘 디지털 화폐를 의미하며, 따라서 디지털 화폐보다 좁은 개념이다.

가상화폐 (Virtual Currency)는 개발자가 발행하고 특정 가상 커뮤니티에서 통용되는 디지털 화폐를 의미한다. 유럽중앙은행(ECB)은 2012년 가상화폐를 "개발자에 의해 발행되고 통상 관리되며, 특정한 가상 커뮤니티 회원들 간에 사용되고 수령되는 규제되지 않은 디지털 화폐의 한 유형"이라고 정의했다.

암호화폐 (Cryptocurrency)는 블록체인 기술로 암호화되어 분산 발행되고, 네트워크에서 화폐로 사용 가능한 전자 정보를 말한다. 중앙은행이 발행하지 않고 블록체인 기술을 기반으로 하며, 인터넷상 P2P 방식으로 분산 저장되어 운영·관리된다.

가상자산 (Virtual Asset)은 특금법에서 사용되는 용어로, 전자적으로 거래 또는 이전될 수 있는 가치의 전자적 증표를 의미한다. 게임 아이템 등은 제외된다.

디지털 자산 (Digital Asset)은 암호화폐를 법적인 자산으로 인정하는 국제적 추세를 반영한 용어이다. 하지만, 항공 마일리지나 금융권 포인트 등과 구별하기 어렵다는 단점도 있다.

4. 기술

암호화폐는 중앙 은행 없이 P2P 방식으로 운영되는 디지털 화폐이다. 암호화폐의 핵심 기술은 블록체인으로, 거래 정보를 '블록'에 기록하고 이를 '체인'처럼 연결하여 위변조를 막는다.

* [[지분 증명]](Proof of Stake, PoS): 이더리움, 카르다노 등에서 사용되며, 암호화폐 보유량에 따라 블록 생성 권한을 얻는다.
* 채굴(Mining): 작업 증명 방식에서 채굴자들이 컴퓨터를 사용하여 거래를 검증하고, 그 대가로 새로운 암호화폐를 얻는다.
* [[스마트 계약]]: 이더리움에서 사용되는 기술로, 블록체인 상에서 자동으로 실행되는 계약이다.
* [[탈중앙화]]: 중앙 기관 없이 네트워크 참여자들이 권한을 분산하는 방식이다.
* [[익명성]](프라이버시): 모네로, 제로캐시 등은 영지식 증명과 같은 기술을 사용하여 거래 당사자의 신원을 확인하기 어렵게 만든다.
* [[암호화폐 지갑|지갑(Wallet)]]: 암호화폐를 보관하고 관리하는 수단으로, 공개 키와 개인 키를 저장한다.

각 암호화폐 코인의 유효성은 블록체인에 의해 제공된다. 블록체인은 암호화 기술을 사용하여 연결되고 보안이 유지되는 '블록'이라는 기록의 지속적으로 증가하는 목록이다. 각 블록에는 일반적으로 이전 블록에 대한 링크로 해시 포인터, 신뢰할 수 있는 타임스탬프, 그리고 거래 데이터가 포함되어 있다.

]블록체인에서 '채굴(Mining)'은 거래의 유효성 검증을 의미한다. 이 노력에 대한 보상으로, 성공적인 채굴자는 새로운 암호화폐를 얻는다. SHA-256 및 scrypt와 같은 복잡한 해싱 알고리즘을 실행하는 FPGA 및 ASIC과 같은 특수 하드웨어의 사용으로 인해 모든 거래를 검증하는 해시 생성 속도가 증가했다.

암호화폐 지갑은 암호화폐를 받거나 사용하는 데 사용할 수 있는 공개 및 개인 "키"(주소) 또는 시드를 저장하는 수단이다.

5. 정부 규제 및 세금

각국 정부는 암호화폐 규제에 대해 다양한 입장을 보이고 있다. 암호화폐를 금지하거나 제한하는 국가가 있는 반면, 허용하는 국가도 있다. 국제자금세탁방지기구(FATF)는 암호화폐 관련 서비스 제공자를 '가상자산 사업자(VASP)'로 정의하고 자금세탁방지(AML) 의무를 부과할 것을 권고했다.

암호화폐는 익명성을 가지고 있어 상속세, 증여세 등의 과세가 불가능하며, 거래 내역을 추적하기 어렵다는 특징이 있다.

2020년 5월, interVASP 메시징 표준에 관한 공동 실무 그룹은 VASP 간 정보 통신을 위한 공통 언어인 "IVMS 101"을 발표했다. 2020년 6월, FATF는 암호화폐에 대한 "자금 이동 규정"을 포함하도록 지침을 업데이트하여, VASP가 가상 자산 이체의 송금인 및 수취인 정보를 획득, 보관, 교환하도록 의무화했다.

유럽 위원회는 2020년 9월 디지털 금융 전략을 발표하며, EU의 디지털 자산에 대한 규제 프레임워크인 암호 자산 시장 (MiCA)에 대한 초안 규정을 포함했다.

2021년 6월 10일, 바젤 은행 감독 위원회는 암호화폐 자산을 보유한 은행이 모든 잠재적 손실을 커버하기 위해 자본을 따로 적립해야 한다고 제안했다.

국제 통화 기금(IMF)은 암호화폐 감독에 대한 조율되고 포괄적인 접근 방식을 모색하고 있다.

2024년 5월, 미국 의회는 디지털 자산에 대한 규제 명확성을 제공하기 위해 21세기 금융 혁신 및 기술 법안을 미국 하원에 상정했다. 이 법안은 상품선물거래위원회(CFTC)와 증권거래위원회(SEC) 간의 책임을 명확히 한다.

암호화폐의 법적 지위는 국가별로 다르며, 현재도 많은 국가에서 정의되지 않거나 변화하고 있다. 미국 의회 도서관에 따르면, 2021년 기준 암호화폐 거래 또는 사용을 "절대적 금지"하는 국가는 9개국, "암묵적 금지"는 39개 국가 또는 지역에 적용된다.

5.1. 아메리카

미국의 뉴욕주에서는 금융서비스국(DFS)이 가상화폐업을 위한 규제지침에 관하여 2년간 조사연구를 한 후 2015년 6월 암호화폐 사업자에 대한 감독규정(BitLicense)을 제정하였다. 이 감독규정에 따라 금융서비스국은 2015년 9월 22일 최초로 암호화폐 거래소를 인가하였다. 2021년에는 미국 내 17개 주에서 암호화폐 규제와 관련된 법률 및 결의안이 통과되었으며, 일부 자산 관리 회사에서 401(k)에 암호화폐를 제공하기 시작했다.

미국 재무부는 2021년 5월 20일, 암호화폐가 탈세 등 불법 행위를 조장하는 문제를 야기하므로 10,000달러 이상의 모든 이체를 국세청에 보고하도록 요구했다. 미국 국세청(IRS)은 비트코인을 통화가 아닌 세금 관련 자산으로 취급하며, 이는 양도소득세 과세 대상이 됨을 의미한다.

2022년 2월 17일, 미국 법무부는 암호화폐 및 기타 디지털 자산의 오용을 식별하고 처리하기 위해 국가 암호화폐 집행팀의 첫 번째 국장으로 은영 최를 임명했다.

[https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html 캐나다 국세청](CRA)은 2013년에 비트코인 거래(일반 거래, 투자 포함)에 대해 세금을 부과하기 시작했다.

베네수엘라는 국가 주도 암호화폐인 페트로를 발행했다. 페트로는 석유에 기반하며, 1 페트로의 가격은 2018년 1월 중순 베네수엘라산 원유 1 배럴 가격과 같다. 이후 가격은 유가 변동에 따라 영향을 받는다. 베네수엘라 정부는 국영 기업에 페트로 사용을 의무화했으며, 금 기반 페트로 골드도 발행할 예정이다.

5.2. 유럽

유럽 연합에서는 비트코인 등 암호화폐를 화폐로 인정하여 환전 시 부가가치세를 물리지 않는다. 유럽사법재판소(European Court of Justice)는 2015년 10월, "EU가 법정 화폐인 통화와 은행권, 동전에 가산세를 부과하지 않도록 규정하고 있기 때문에 비트코인과 전통적인 화폐의 교환에 대해 부가가치세를 부과해서는 안 된다"고 판결했다.

스웨덴 중앙 은행은 에크로나(Ekrona)라는 암호화폐 발행을 검토하고 있다고 한다.

독일에서는 2015년 유럽사법재판소(European Court of Justice)의 판결(decision)은 모든 유럽 연합 회원국에 판례(precedent)로 작용하므로 해당 판례에 따라 물건 구매에 쓰인 비트코인에는 세금을 물리지 않겠다고 하였다. 그러나 비트코인이 물건 구매에 쓰이지 않는 경우는 해당 판례의 적용 대상이 아니라고 판단하여 계속 세금을 물릴 예정이라고 한다.

러시아 정부에서는 크립토루블(Cryptoruoble)이라는 암호화폐 발행 계획이 있다고 한다.

5.3. 아시아

일본에서는 2016년 5월에 개정된 「자금결제에 관한 법률」(2009년 6월 24일 법률 제59호)에 따라 암호화폐가 공적인 결제수단의 하나로 인정되었으며, 암호화폐에 소비세 등 세금을 부과하지 않는다는 점이 명확하게 법으로 규정되었다. 일본에서 암호 화폐는 자금 결제에 관한 법률 제2조 제5항에 의해 '암호 자산'으로 정의되며, 개인의 매매에 따른 소득은 종합 과세의 잡소득에 해당한다. 2019년 10월 18일, 일본 정부는 정치인 개인에 대한 헌금은 암호 화폐가 금전 및 유가 증권은 아니지만, 재산상의 이익에 의한 기부에 해당한다고 각의 결정했다.

중국은 2017년 9월 초 ICO를 금지하고, 이후 암호화폐 거래소에서의 암호화폐 거래도 금지하였다. 그러나 개인 간 거래는 এখনো 금지하지 않았다. 중국 인민은행은 2014년 상반기에 이미 중국 내 금융기관의 비트코인 취급을 금지했다. 2021년 5월 18일, 중국은 금융 기관과 결제 회사가 암호화폐 거래 관련 서비스를 제공하는 것을 금지하면서 작업 증명 암호화폐 가격이 급락했다. 예를 들어 비트코인은 31%, 이더리움은 44%, 바이낸스 코인은 32%, 도지코인은 30% 하락했다. 2021년 9월, 중국 정부는 모든 종류의 암호화폐 거래를 불법으로 선언하며 암호화폐 단속을 완료했다.

대한민국에서는 박상기 법무부 장관이 암호화폐 거래소를 모두 폐쇄하겠다고 했으며, 최흥식 금융감독원 원장과 최종구 금융위원회 위원장도 이에 찬성했다. 김동연 경제부총리 겸 기획재정부 장관은 가상화폐 거래소 폐쇄와 관련해 '살아있는 옵션이지만 부처 간 진지한 검토가 필요하다'고 말했다. 이후 청와대 국민청원 게시판에 암호화폐 규제 반대 청원이 제기되고, 정부도 거래소 폐쇄만이 최선의 방안이 아님을 인식하면서 정책을 완화하는 방향으로 전환했다. 금융감독원도 최근 암호화폐 거래에 대한 지원을 긍정적으로 검토하고 있다. 2021년 3월, 대한민국은 디지털 자산 감독 강화를 위한 새로운 법률을 시행하여, 모든 디지털 자산 관리자, 제공자 및 거래소는 대한민국 금융정보분석원(KoFIU)에 등록하도록 요구했다. 이를 위해 모든 거래소는 정보보안 관리체계(ISMS) 인증을 받아야 하며, 고객은 실명확인된 은행 계좌를 보유해야 한다. 또한 거래소 CEO와 이사진은 범죄로 유죄 판결을 받은 적이 없어야 하며, 해킹으로 인한 손실을 보상할 수 있는 충분한 예금 보험에 가입해야 한다. 2021년 1월 6일, 기재부는 2022년부터 시행되는 암호화폐 소득세 관련 구체적인 가이드라인이 될 시행령 개정안을 발표했는데, 연간 250만원을 넘는 수익에 대해 20%를 기타소득세로 납부해야 한다는 내용에 불만이 제기되고 있다.

이란은 정부 주도 암호화폐 발행을 계획하고 있다.

터키에서는 정부 주도 암호화폐 발행 논의가 나오고 있다. 2021년 4월 30일, 튀르키예 공화국 중앙은행은 암호화폐 및 암호 자산 사용이 거래 위험을 초래한다는 이유로 구매 목적의 사용을 금지했다.

6. 사용처

토론토 등 10개의 직영점을 갖고 있으며 미국 전지역으로 온라인을 통한 배달 서비스를 하는 키보 스시(Kibo Sushi)에서 암호화폐 티오스(T.OS)로 결제가 가능해질 것이라고 한다.

7. 관련 범죄

암호화폐는 익명 거래의 특징을 악용하여 범죄 수익금 취득, 편법 증여, 탈세, 불법 해외 송금 등의 수단으로 사용될 수 있다. 2015년부터 2017년 6월까지 대한민국 경찰청이 조사한 바에 따르면, 암호화폐 관련 주요 범죄는 다음과 같다.

8. 사회적, 정치적 측면

암호화폐는 규제받지 않는 개인 간의 글로벌 경제를 제공하여 사회에 위협이 될 수 있다는 우려가 커지고 있다. 알트코인이 익명의 웹 범죄자들의 도구가 될 수 있다는 우려도 많다.

암호화폐 네트워크는 탈세와 자금 세탁을 가능하게 한다고 비판받는 규제의 부재를 보인다. 자금 세탁 문제는 FinCEN 파일과 같이 일반적인 은행 송금에도 존재하지만, 은행 간 계좌이체의 경우 계좌 소유자는 입증된 신원을 제공해야 한다.

알트코인의 사용과 교환을 통해 발생하는 거래는 공식적인 은행 시스템과 독립되어 있어 개인이 탈세를 더 쉽게 할 수 있다. 과세 소득을 계산하는 것은 수취인이 세무서에 보고하는 내용을 기반으로 하므로, 복잡하고 추적하기 어려운 교환 방식인 암호화폐를 사용하여 이루어진 거래를 처리하는 것은 극도로 어려워진다.

대부분의 암호화폐가 제공하는 익명성 시스템은 자금 세탁을 위한 더 쉬운 수단으로 작용할 수 있다. 복잡한 금융 행위자와 역외 은행 계좌를 통해 자금을 세탁하는 대신, 알트코인을 통한 자금 세탁은 익명 거래를 통해 이루어질 수 있다.

암호화폐는 극단주의 단체에 대한 법 집행을 더 복잡하게 만들어 결과적으로 그들을 강화한다. 백인 우월주의자 리처드 스펜서는 비트코인을 "대안 우파의 화폐"라고 선언하기도 했다.

9. 비판 및 논란

암호화폐는 여러 가지 요인으로 인해 비판과 논란의 대상이 되어 왔다.

높은 변동성과 투기 과열: 암호화폐는 가격 변동성이 매우 커서 단기간에 큰 이익을 얻을 수도 있지만, 반대로 큰 손실을 볼 수도 있다. 이러한 특성 때문에 투기적 거래가 과열되는 경향이 있다. 밈 코인의 경우, 도지코인과 같이 가격 변동성이 극심한 예시가 있다.

환경 문제: 비트코인을 비롯한 일부 암호화폐는 작업 증명 방식을 사용하는데, 이는 막대한 양의 전력을 소비하여 탄소 발자국을 남긴다. 비트코인 채굴은 요르단이나 스리랑카와 같은 국가와 맞먹는 수준의 이산화탄소를 배출한다.

규제 불확실성과 법적 공백: 암호화폐는 탈중앙화되어 있어 기존 금융 시스템의 규제를 받지 않는 경우가 많다. 이로 인해 투자자 보호가 미흡하고, 탈세, 자금 세탁 등의 범죄에 악용될 수 있다는 우려가 있다.

범죄 악용 가능성: 암호화폐의 익명성은 자금 세탁, 테러 자금 조달, 마약 거래 등 불법 행위에 악용될 소지가 있다. 실제로 다크넷 마켓에서는 암호화폐가 주요 결제 수단으로 사용되기도 한다.

사기 및 보안 문제: 폰지 사기, 다단계 사기 등 암호화폐 관련 사기가 빈번하게 발생하고 있다. 또한, 암호화폐 거래소 해킹이나 개인 키 분실 등으로 인해 자산을 잃는 경우도 있다.

경제적 영향: 암호화폐는 경제 시스템에 대한 중앙은행의 통제력을 약화시킬 수 있다는 우려도 제기된다.

이러한 문제점들에도 불구하고, 암호화폐는 여전히 혁신적인 기술로 주목받고 있으며, 각국 정부와 금융 기관은 암호화폐를 규제하고 제도권으로 편입하기 위한 노력을 기울이고 있다.