패러다이스 페이퍼스

1. 개요

패러다이스 페이퍼스는 2017년 유출된 조세 회피처 관련 문서로, 2개의 조세 회피처 서비스 제공업체와 19개 조세 회피처의 회사 등록부에서 유출된 약 1340만 건의 문서로 구성된다. 이 문건에는 엘리자베스 2세 영국 여왕, 윌버 로스 미국 상무장관, U2의 보노 등 120여 명의 고위 정치인, 유명인사, 다국적 기업이 조세 회피처를 이용한 기록이 담겨 있다. 한국 관련 내용으로는 현대상사, 효성그룹, 현대중공업 등이 연루된 페이퍼 컴퍼니 설립 사실이 드러났다. 유출 이후 법적 분쟁이 발생했으며, 영국에서는 대중의 반응이 비교적 잠잠했다.

2. 파라다이스 페이퍼스의 유출 경위 및 배경

2016년 파나마 페이퍼스를 입수한 독일 신문 쥐트도이체 차이퉁이 이 문건을 입수하여 국제탐사언론인협회(ICIJ)에 연락했고, ICIJ는 100개의 언론 파트너와 함께 이 문서를 조사했다. 이후 2017년 11월 5일 ICIJ는 이 문서를 공개했다.

2.1. 유출 과정

2017년 10월 20일, 익명의 레딧 사용자가 패러다이스 페이퍼스의 존재를 암시했다. 그달 말, 국제탐사언론인협회(ICIJ)는 조세 회피처 로펌 애플비(Appleby)에 부정 행위 혐의를 제기했다. 애플비는 자사 데이터 일부가 전년도 사이버 공격으로 도난당했으며, ICIJ의 혐의를 부인했다. 언론 매체에서 이 문건에 대해 보도하기 시작한 후, 애플비는 "부정 행위의 증거는 없다"고 밝히며, "합법적이고 적법한 방법으로 사업을 수행하는 방법에 대해 고객에게 조언하는 로펌이며 불법 행위를 용납하지 않는다"고 말했다.

애플비는 "유출이 아니라 심각한 범죄 행위의 대상이 되었으며, 이는 불법적인 컴퓨터 해킹"이라고 주장했다. 회사는 "전문 해커의 전술을 사용한 침입자에 의해 자사 시스템에 접근했다"고 덧붙였다.

이 문건은 2016년 파나마 페이퍼스를 입수한 독일 신문 쥐드도이체 차이퉁이 입수했다. BBC에 따르면 "패러다이스 페이퍼스"라는 이름은 "작업 내용이 공개된 많은 조세 회피처", 즉 소위 조세 회피처 또는 "세금 천국"의 목가적인 모습을 반영한다.

데이터 유출은 애플비와 아시아시티 트러스트(Asiaciti Trust) 두 곳의 조세 회피처 서비스 제공업체에서 유출된 약 1340만 건의 문서(총 1.4테라바이트)와 19개 조세 회피처의 회사 등록부로 구성된다. 쥐드도이체 차이퉁 기자들은 100개의 언론 파트너와 함께 이 문서를 조사해 온 ICIJ에 연락했다. ICIJ는 연결된 데이터를 위한 그래프 데이터베이스 플랫폼인 Neo4j와 그래프 시각화 소프트웨어인 Linkurious를 사용하여 이러한 미디어 파트너에게 데이터를 제공했다. 이를 통해 전 세계의 기자들이 공동 조사 작업을 수행할 수 있었다. 이 문서는 2017년 11월 5일 ICIJ에서 공개했다.

2.2. 애플비의 입장

애플비는 부정 행위 의혹을 부인하며, "합법적이고 적법한 방법으로 사업을 수행하는 방법에 대해 고객에게 조언하는 로펌이며 불법 행위를 용납하지 않는다"고 밝혔다.

애플비는 이번 사건이 자료 유출이 아닌 심각한 범죄 행위, 즉 불법적인 컴퓨터 해킹의 대상이 되었다고 주장했다. 회사는 전문 해커의 전술을 사용한 침입자에 의해 자사 시스템에 접근했다고 덧붙였다.

2.3. 명칭의 유래

BBC에 따르면 "패러다이스 페이퍼스"라는 이름은 "작업 내용이 공개된 많은 조세 회피처", 즉 소위 조세 회피처 또는 "세금 천국"의 목가적인 모습을 반영한다.

3. 주요 내용 및 연루자

패러다이스 페이퍼스는 2017년 11월 5일에 공개된, 주로 조세 회피와 관련된 1340만 건의 기밀 전자 문서 모음이다. 이 문서는 버뮤다에 본사를 둔 로펌 애플비와 아시아시티 트러스트(Asiaciti Trust)에서 유출되었으며, 19개 조세 회피처의 기업 등록부도 포함되어 있다. 국제탐사언론인협회(ICIJ)는 쥐드도이체 차이퉁으로부터 이 문서를 받아 조사를 진행했다.

이 문건에는 전 세계 정치인, 기업인, 유명 인사 등 다양한 인물들이 조세 회피처를 이용한 정황이 담겨 있다. 주요 연루자들은 다음과 같다.

* 정치인 및 고위 인사: 엘리자베스 2세 영국 여왕, 윌버 로스 미국 상무장관, 쥐스탱 트뤼도 캐나다 총리의 측근 등이 포함된다. 이들은 조세 회피처에 자산을 은닉하거나, 역외 투자를 통해 세금을 회피한 혐의를 받는다.
* 기업인: 엘리엇 매니지먼트 설립자 폴 싱어, '기업 사냥꾼' 칼 아이칸, 헤지펀드 투자자 로버트 머서 등이 애플비의 고객으로 이름을 올렸다. 러시아 사업가 유리 밀너는 트럼프의 사위 재러드 쿠슈너의 부동산 업체에 투자했다.
* 유명인: 록그룹 U2의 리더 보노는 몰타를 경유해 리투아니아의 한 대형 쇼핑몰을 소유한 사실이 드러났다.

이 외에도 다국적 기업 나이키(Nike, Inc.), 애플 등이 조세 회피처를 통해 탈세에 가담했고, 트위터와 페이스북(Facebook)은 러시아 국영 금융기관으로부터 투자를 받았다.

3.1. 기업

애플, 나이키(Nike, Inc.), 페이스북(Facebook) 등 다국적 기업들이 역외 회사를 이용하여 수십억 달러의 세금을 회피한 사실이 드러났다. 특히 애플은 '레프러콘 경제학'으로 알려진 방식을 통해 아일랜드를 조세 피난처로 활용했다. 팀 쿡 최고 경영자의 증언 이후, 아일랜드는 기업이 세계 어느 곳에서든 과세 거주지를 신고해야 한다고 발표했지만, 애플은 저지 섬으로 자회사를 이전하는 방식으로 대응했다.

글렌코어(Glencore), 오데브레히트 등 자원 개발 기업들의 조세 회피 및 뇌물 제공 의혹도 제기되었다. 글렌코어는 콩고 민주 공화국 카탕가 광산(Katanga Mining) 인수 과정에서 뇌물 제공 의혹을 받았으며, 부르키나파소에서는 세금 탈루 혐의로 비난받았다. 오데브레히트는 세차 작전에서 뇌물 제공 수단으로 역외 회사를 활용한 사실이 드러났다.

포커스타즈(PokerStars)와 같은 온라인 도박 회사의 불법 자금 세탁 의혹도 있었다. 포커스타즈와 창립자들은 미국 법무부에 의해 자금 세탁 혐의로 기소되었다가 합의했다.

이 외에도 앨러간(보톡스(Botox) 제조사), 알리안츠(Allianz), 글로벌 밴티지(Global Vantedge), 맥도날드(McDonald's), 지멘스(Siemens), 월트 디즈니(The Walt Disney Company), 트위터(Twitter), 우버(Uber), 월마트(Walmart), 야후(Yahoo!) 등이 역외 회사를 소유한 것으로 나타났다.

3.2. 정치인 및 고위 인사

엘리자베스 2세 영국 여왕, 윌버 로스 미국 상무장관, 쥐스탱 트뤼도 캐나다 총리의 측근 등 120여 명의 정치인과 지도자들이 조세 도피처를 이용해 비밀 거래를 한 기록이 드러났다.

* 엘리자베스 2세 여왕은 사유 재산 1천만 파운드(약 145억원)를 역외 투자했다. 랭커스터 공국은 이 재산을 케이맨 제도와 버뮤다의 기금에 투자했고, 일부는 빈곤층 착취 논란이 있는 영국 전자제품·생활용품 체인 브라이트하우스에 투자했다. BBC는 여왕의 불법 투자 정황은 없지만, 역외투자 참여의 적절성에 의문을 제기했다.
* 윌버 로스 미국 상무장관은 케이맨 제도에 설립한 'WL 로스 그룹'을 통해 조세회피처인 마셜 제도에 본사를 둔 해운회사 '내비게이터'를 인수했다. 로스는 이 회사를 통해 블라디미르 푸틴 러시아 대통령의 측근이 운영하는 기업에 투자해 막대한 이윤을 남겼다.
* 쥐스탱 트뤼도 캐나다 총리의 측근이자 정치자금 모금책인 스티븐 브론프맨은 케이맨 제도에서 조세회피용 펀드를 운용했다.
* 하토야마 유키오 전 일본 총리는 홍콩 증권 거래소에 상장된 Hoifu Energy Group의 명예 회장이었다.
* 부콜라 사르키 나이지리아 상원 의장은 케이맨 제도에 설립된 Tenia Ltd.의 이사이자 주주였다.
* 샤우카트 아지즈 전 파키스탄 총리는 델라웨어 법인 소유의 남극 신탁(Antarctic Trust)이라는 신탁을 설립했다.
* 페트로 포로셴코 전 우크라이나 대통령이 이 문서에 언급되었다.
* 장 크레티앵, 폴 마틴, 브라이언 멀로니 등 캐나다의 전 총리 3명이 언급되었다.
* 후안 마누엘 산토스 콜롬비아 대통령(2010–2018)은 두 개의 역외 회사에 관여했다.
* 자얀트 신하 인도 항공부 장관, 비자이 말리야 전 라자 사바 의원 등 714명의 인도인이 명단에 포함되었다.

3.3. 유명인

U2의 리더 보노는 몰타를 경유하여 리투아니아의 한 대형 쇼핑몰을 비밀리에 보유하는 등 유명인들이 탈세를 위해 조세회피처를 이용한 사실이 확인되었다.

4. 한국 관련 내용

뉴스타파의 보도에 따르면, 파라다이스 페이퍼스에 언급된 한국인은 232명, 관련 법인은 90곳으로 확인되었다. 이 명단에는 현대상사, 효성그룹, 현대중공업 등과 관련된 페이퍼컴퍼니가 포함되어 있다.

4.1. 현대상사

현대상사는 2006년 버뮤다에 '현대 예멘 LNG'라는 페이퍼 컴퍼니를 설립하고, 이 회사에 자사가 보유한 예멘 LNG 지분 5.88%를 모두 넘겼다. 이후 현대상사는 이 페이퍼컴퍼니의 지분 48%를 한국가스공사에 넘기는 거래를 했다.

4.2. 효성그룹

효성그룹 조석래 일가가 연루된 페이퍼컴퍼니 '효성 파워 홀딩스'가 발견되었다.

4.3. 현대중공업

현대중공업은 2003년 2월 바베이도스에 'HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES CO., LTD'라는 영문명의 페이퍼컴퍼니를 설립했다. 그러나 현대중공업이 한국에 공시한 계열 현황 자료에는 바베이도스 해외법인 자료가 누락되어 있으며, 자료조차 존재하지 않는 유령회사인 것으로 확인됐다.

5. 국제 사회의 반응 및 영향

패러다이스 페이퍼스 공개 이후, 각국 정부는 조세 회피에 대한 조사 및 규제 강화를 추진했다. 유럽 의회 의원 30명 이상은 영국 정부가 역외 조세 산업에 대해 조치를 취하지 않은 것을 비판하는 공개 서한을 발표했다.

건지 섬의 부대표 개빈 세인트 피어는 "보도는 잘 조직된, 진행 중인 캠페인의 일부였다"라고 말했다. 그는 또한 2016년부터 정보를 가지고 있었음에도 불구하고, 유출 시기가 조세 회피처 블랙리스트 논의를 앞둔 EU 재무 장관 회의와 일치하도록 의도적으로 지연되었다고 주장했다.

영국에서는 파나마 페이퍼스와 같은 유사한 유출 사건에 비해 대중의 반응이 비교적 잠잠했는데, 정보에 명백한 불법성이 없다는 점이 그 이유로 지적된다. 엘리자베스 2세 여왕을 대변하는 성명은 왕실 자산이 해외 투자에 대해 영국 세금을 전액 납부했다고 확인했다.

5.1. 비판 및 논란

버니 샌더스 등 미국의 정치인들은 "국제 과두 정치로의 급격한 움직임"을 경고하며 조세 회피 방지 대책 마련을 촉구했다. 척 슈머와 론 와이든은 공동 성명을 통해 공화당이 "유출을 통해 드러난 터무니없는 허점을 닫지 못하는 세법 개혁을 추진하고 있다"라고 비난했다.

일부 언론은 패러다이스 페이퍼스 보도를 소극적으로 다루었다는 비판을 받았다. 런던 이코노믹의 잭 피트는 데일리 텔레그래프 소유주 데이비드 바클레이와 프레데릭 바클레이 형제, 데일리 메일 소유주 조너선 함스워스, 더 선 및 더 타임스 소유주 루퍼트 머독과 같이 페이퍼스에 연루된 개인에 의해 해당 언론사들이 소유되었기 때문에 많은 언론 매체가 패러다이스 페이퍼스 이야기를 무시했다고 주장했다.

6. 법적 분쟁

2017년 12월 18일, 애플비(Appleby)가 기밀유지 위반으로 BBC와 가디언을 상대로 소송을 제기했다는 보도가 나왔다. BBC와 가디언은 이 소송에 대해 "강력하게" 방어할 것이라고 밝혔다. 이틀 후 애플비는 법적 조치를 취해야 했던 필요성을 설명하는 언론 성명을 발표했고, 2개월 후에는 업데이트를 제공했다. 가디언과 BBC는 2018년 5월 애플비와 분쟁을 해결했다.

2018년 10월, 스위스에 본사를 둔 다국적 기업 글렌코어(Glencore)는 호주 고등 법원에 파라다이스 페이퍼스 문서를 호주 국세청이 광산 다국적 기업을 상대로 한 소송에서 사용하는 것을 금지해 달라는 소송을 제기했다. 글렌코어는 해당 문서가 변호사-의뢰인 특권의 대상이라고 주장했다. 글렌코어의 소송장에는 글렌코어 인터내셔널 AG(스위스에 거주하는 중간 지주 회사), 글렌코어 인베스트먼트 Pty Ltd(호주에 설립된 회사), 글렌코어 오스트레일리아 홀딩스 Pty Ltd(호주에 설립된 회사), 글렌코어 인베스트먼트 홀딩스 오스트레일리아 Ltd(버뮤다에 설립된 회사) 등 4명의 원고가 포함되었다. 글렌코어는 이 소송에서 패소했고, 법원은 국세청이 해당 문서를 사용할 수 있다고 판결했다.

2019년 1월, 터키 언론인 펠린 윈커는 터키 전 총리 비날리 이을드름과 그의 아들들의 역외 계좌와 관련하여 파라다이스 페이퍼스 자료를 게재한 혐의로 벌금형과 1년 이상의 징역형을 선고받았다.