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토지가치세

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목차

1. 개요

토지가치세는 위치 가치세, 지점 평가세 등으로 불리며, 토지의 가치에 부과되는 세금이다. 토지 사용 방식에 관계없이 부과되어 경제적 효율성을 높이고, 투기 억제 및 토지 이용 효율성을 증진하는 효과가 있다. 토지가치세는 누진세 효과를 가지며, 토지 소유자에게 세금 부담이 귀착된다. 정확한 가치 평가, 정치적 저항, 농촌 토지 소유자에 미치는 영향 등의 실질적인 문제와 평가 및 세수, 시행의 어려움 등이 존재한다. 토지가치세는 윤리적 측면에서 공평성을 추구하며, 헨리 조지를 비롯한 여러 경제학자들이 지지해왔다. 현재 호주, 에스토니아, 한국 등 여러 국가에서 시행되고 있으며, 중국, 뉴질랜드, 영국 등에서 토지가치세 도입에 대한 논의가 이루어지고 있다.

2. 용어

토지가치세는 '''위치 가치세''', '''지점 평가세''', '''부지 평가세''', '''분할 세율''', '''부지 가치 평가'''라고도 불린다.

3. 경제적 특성

토지가치세는 대부분의 세금과 달리 경제적 결정을 왜곡하거나 유익한 경제 활동을 위축시키지 않는다. 토지는 공급이 고정되어 있어, 임대료는 임차인이 지불할 의사에 따라 결정되므로 토지 사용 방식과 무관하게 부과되는 토지가치세는 경제적 효율성을 높이는 세금으로 간주된다.

3. 1. 효율성

대부분의 세금은 경제적 결정을 왜곡하고 유익한 경제 활동을 위축시키지만, 토지가치세는 토지 사용 방식에 기반하지 않기 때문에 이러한 문제를 야기하지 않는다. 토지 공급은 본질적으로 고정되어 있으므로, 토지 임대료는 토지 소유주의 비용이 아닌 임차인이 지불할 의사가 있는 금액에 따라 결정된다. 따라서 토지 소유주가 토지가치세를 임차인에게 전가하기 어렵다.[13]

토지가치세의 효과. 토지 공급이 고정되어 세금 부담은 토지 소유자에게 돌아가며, 임대료와 거래량에 변화가 없고, 후생 손실도 없다.


토지 점유자는 주변의 개선으로부터 이익을 얻으며, 이는 임차인의 수요 곡선을 오른쪽으로 이동시킨다. 토지 소유주는 임차인 간의 가격 경쟁에서 이익을 얻지만, 토지가치세는 토지 소유자가 사적으로 포착하는 사회적 이익의 양을 줄이는 효과를 가진다.

토지가치세는 생산을 저해하거나 시장을 왜곡하거나 후생 손실을 발생시키지 않으며, 특히 토지 이용이 개선될 때 사회적 이익을 발생시킬 수 있다.[14] 경제학자 윌리엄 비크리는 토지 가치에 대한 세금이 관할 구역의 경제적 효율성을 실질적으로 향상시킬 것이라고 주장했다.[15]

토지가치세의 효율성은 실제로 관찰되었다.[16] 프레드 폴드바리는 토지가치세가 투기적인 토지 보유를 억제하고, 토지 소유자가 공터나 활용도가 낮은 부지를 개발하거나 판매하도록 장려한다고 말했다. 이는 낡은 도심 지역에 대한 투자를 증가시키고 도시 스프롤을 감소시킨다.[17] 예를 들어, 펜실베이니아주 해리스버그의 토지가치세는 도심의 공실 건물을 줄이는 데 기여했다.[18]

토지가치세는 유한한 자원인 주요 입지의 낭비를 억제하므로 생태세라고 주장할 수 있으며,[19][20][21] 대중교통 지향 개발을 촉진하는 효과적인 방법으로 평가받는다.[22][23]

3. 2. 부동산 가치

토지가치세는 토지 가격의 투기적 요소를 줄여 생산적인 자본 투자를 위한 자금을 확보하는 데 도움을 준다.[24] 또한 부동산 거품을 억제하고 경기 침체의 가능성을 낮추는 효과가 있다.[24]

3. 3. 조세 부담



토지가치세는 부유한 토지 소유주에게 더 많은 세금이 부과되는 누진세 효과를 가진다. 토지량이 고정되어 있기 때문에 조세 부담을 임대료 인상이나 세입자, 소비자 또는 노동자에 대한 임금 삭감으로 전가할 수 없기 때문이다.[3][4] 대부분의 세금은 경제적 결정을 왜곡하고 유익한 경제 활동을 위축시킨다.[13] 예를 들어, 재산세는 개선에 따라 세금이 증가하기 때문에 건설, 유지 보수 및 수리를 억제한다. 그러나 토지가치세는 토지 사용 방식에 기반하지 않는다. 토지 공급은 본질적으로 고정되어 있기 때문에 토지 임대료는 토지 소유주의 비용이 아닌, 임차인이 지불할 의사가 있는 금액에 따라 결정된다. 따라서 토지 소유주가 토지가치세를 임차인에게 전가하려 한다면 임차인은 증가된 임대료를 감당하기 전에 이사하거나 더 작은 공간을 임대할 수 있다.[13]

4. 실질적인 문제

토지가치세(LVT) 시행에는 몇 가지 실질적인 문제가 존재한다. 우선, 정확하고 공정한 가치 평가가 어렵다. 재산 평가사에게 평가를 맡기면 관료적 복잡성과 통일되지 않은 절차가 발생할 수 있다는 우려가 있으며, 정부가 공정하게 가치를 평가할 수 있는지에 대한 의문도 제기된다.[26][27]

또한, 충분한 세수를 확보하면서도 토지 포기를 유발하지 않도록 세율을 적절하게 설정해야 한다. 토지 포기가 발생할 경우, 국가가 해당 토지를 확보할 수 있는 방안도 마련되어야 한다. 이스라엘의 부재자 재산법과 같은 사례를 참고할 수 있다.

정확한 납세 의무자를 특정하는 것도 중요한 문제이다. 특히, 토지 등기 및 보유권이 불확실한 국가에서는 더욱 그렇다.

토지 소유자들의 정치적 저항도 예상된다. 특히 상당한 토지를 보유한 사람들은 세금 부담 증가를 우려하여 반대할 가능성이 높다. 농촌 지역에서는 토지 가치는 낮지만 면적이 넓어 불공정한 세금 부담을 느낄 수 있다.

계획 제한과의 상충, 외부 개발로 인한 불균형, 부동산 시장 변동에 따른 세수 불안정성, 부동산 개발 저해 가능성 등도 고려해야 할 문제이다.

단일세로서 토지가치세만으로는 충분한 세수를 확보하기 어렵다는 주장도 제기된다.[30]

일본의 경우, 1980년대 거품 경제 시기 토지 투기 억제를 위해 토지세를 도입했지만, 거품 붕괴 이후 1998년부터 과세가 중단되었다. 이는 토지가치세 시행의 어려움을 보여주는 사례 중 하나이다.

4. 1. 주요 문제점

토지가치세(LVT) 시행에는 다음과 같은 여러 문제점이 존재한다.[26][27][28][29][30][31]

  • 정확하고 공정한 가치 평가의 어려움: 토지 가치를 정확하고 공정하게 평가하는 것은 어려운 문제이다. 재산 평가사에게 평가를 맡길 경우, 관료적 복잡성과 통일되지 않은 절차가 발생할 수 있다는 미국 연방 대법원의 판결도 있었다.[26] 머레이 로스바드는 정부가 공정하게 가치를 평가할 수 없으며, 가치는 자유 시장에서만 결정될 수 있다고 주장했다.[27] 현대 통계 기법을 통해 평가 과정을 개선하려는 노력이 이루어지고 있지만, 여전히 한계가 존재한다.
  • 충분한 세수 확보 및 토지 포기 방지: 토지가치세는 충분한 세수를 확보할 수 있을 만큼 높아야 하지만, 동시에 토지 포기를 유발하지 않아야 한다. 토지가 포기될 경우, 국가가 해당 토지를 확보할 수 있어야 한다.
  • 정확한 납세 의무자 특정의 어려움: 토지가치세를 정확한 개인 또는 사업체에 부과하는 것도 중요한 문제이다.
  • 토지 소유자의 정치적 저항: 토지 소유자, 특히 상당한 토지를 보유한 사람들은 토지가치세가 세금 부담을 크게 증가시킬 수 있다는 이유로 반대할 수 있다.
  • 농촌 토지 소유자에 대한 불공정성 문제: 농촌 지역에서는 토지 가치가 낮지만 소유자당 토지 면적이 넓을 수 있으며, 도시 지역보다 토지 가치가 더 높기 때문에 세금이 불공정하거나 부담스럽게 느껴질 수 있다.
  • 계획 제한과의 상충 및 외부 개발로 인한 불균형 문제: 토지가치세는 토지의 효율적인 사용을 촉진하지만, 현존하는 계획 제한은 그러한 효율성을 저해할 수 있다. 또한, 외부 개발로 인해 가상 토지 가치가 증가할 때, 기존 토지 소유자는 불이익을 받을 수 있다.
  • 부동산 시장 변동에 따른 세수 불안정성: 부동산 시장은 변동에 취약하며, 이는 토지 가치와 그에 따른 세금 부과에 상당한 변화를 초래할 수 있다.
  • 부동산 개발 저해 가능성: 토지가치세는 토지의 효율적인 사용을 장려하지만, 예상되는 토지 가치 상승이 초기 투자 비용을 정당화하지 못하는 지역에서는 개발을 위축시킬 수 있다.
  • 단일세로서의 한계: 단일세로서의 토지가치세만으로는 충분한 세수를 확보할 수 없다는 주장이 있다.


일본의 경우, 1980년대 거품 경제 시기 토지 투기 거래로 인한 지가 급등을 억제하기 위해 지방세법에 근거한 토지세가 도입되었다. 그러나 거품 붕괴 이후 토지 수요 침체로 인해 1998년부터 과세가 중단되었다.

4. 2. 평가

토지가치세를 부과하려면 평가와 등기부가 필요하다. 1796년 미국 연방 대법원 판결에서 윌리엄 패터슨 대법관은 평가 과정을 재산 평가사에게 맡기면 관료적 복잡성과 통일되지 않은 절차가 발생할 것이라고 말했다.[26] 머레이 로스바드는 나중에 유사한 우려를 제기하며, 정부는 공정하게 가치를 평가할 수 없으며, 가치는 자유 시장에서만 결정될 수 있다고 주장했다.[27]

현대적인 재산세 평가와 비교했을 때, 토지 평가는 변수가 적고 개선 사항을 포함하는 평가보다 기울기가 더 부드럽다. 이는 건물 설계 및 품질의 다양성 때문이다. 현대 통계 기법은 이 과정을 개선했다. 1960년대와 1970년대에 다변량 분석이 평가 도구로 도입되었다.[28] 일반적으로 이러한 평가 과정은 과세 구역 내에서 가장 가치 있는 토지와 가장 가치 없는 토지를 측정하는 것으로 시작된다. 그 다음 중간 가치를 가진 몇몇 부지를 식별하고 "랜드마크" 가치로 사용한다. 다른 가치는 랜드마크 가치 사이에서 보간된다. 그런 다음 데이터를 데이터베이스에 수집하고,[29] 지리 정보 시스템 (GIS)을 사용하여 "평활화"하고 매핑한다. 따라서 초기 평가는 어려울지라도, 일단 시스템이 사용되면 연속적인 평가는 더 쉬워진다.

일부 국가에서는 토지 등기 및 보유권에 대한 불확실성으로 인해 토지가치세가 비실용적이다. 예를 들어, 방목지는 마을 주민들이 공동으로 소유하고 마을 원로들이 관리할 수 있다. 과세 목적으로 해당 토지는 신탁 또는 유사한 기관에 보관되어야 한다. 정부가 소유권 경계를 정확하게 정의하고 적절한 소유자를 확인할 수 없다면, 누구에게 세금을 징수해야 할지 알 수 없다. 많은 개발 도상국에서는 명확한 등기가 부재하다.[32] 불완전한 토지 등록 시스템을 가진 아프리카 국가에서는 경계 측량이 제대로 이루어지지 않아 소유자를 알 수 없는 경우가 있다.[33]

4. 3. 세수

단일세로서 토지가치세만으로는 충분한 세수를 확보하기 어렵다는 주장이 있다.[30] 그러나 다른 세금은 토지 가치를 감소시켜 토지가치세 세수를 줄이는 효과를 낸다. 중농주의자들은 다른 모든 세금이 결국 토지 임대 가치를 깎아 먹는다고 주장했다. 대부분의 현대 토지가치세 시스템은 다른 세금과 함께 작동하므로, 다른 세금을 제거하지 않고 그 영향을 줄인다. 임대 경제적 잉여(해당 기간의 전체 토지 임대료)보다 높은 토지세는 토지 포기를 초래한다.[31]

4. 4. 시행의 어려움

일부 국가에서는 토지 등기 및 보유권에 대한 불확실성으로 인해 토지가치세 시행이 어렵다. 예를 들어, 방목지는 마을 주민들이 공동으로 소유하고 마을 원로들이 관리할 수 있는데, 이 경우 과세 목적으로 해당 토지는 신탁 또는 유사한 기관에 보관되어야 한다. 정부가 소유권 경계를 정확하게 정의하고 적절한 소유자를 확인할 수 없다면, 누구에게 세금을 징수해야 할지 알 수 없다. 많은 개발 도상국에서는 명확한 등기가 부재하다.[32] 불완전한 토지 등록 시스템을 가진 아프리카 국가에서는 경계 측량이 제대로 이루어지지 않아 소유자를 알 수 없는 경우가 있다.[33]

5. 인센티브

토지가치세는 대부분의 세금과 달리 경제적 결정을 왜곡하거나 유익한 경제 활동을 위축시키지 않는다. 토지 공급은 본질적으로 고정되어 있어 임대료는 토지 소유주의 비용이 아닌, 임차인이 지불할 의사가 있는 금액에 따라 결정되기 때문이다. 프레드 폴드바리는 토지가치세가 토지 가치의 변동을 반영하여 투기적인 토지 보유를 억제하고, 토지 소유주가 수요가 많은 공터나 활용도가 낮은 부지를 개발하거나 판매하도록 장려한다고 주장했다. 또한 낡은 도심 지역에 대한 투자를 증가시켜 도시 스프롤을 감소시킨다고 보았다.[17]

부동산 거품은 저축을 다른 투자 대신 지대 추구 활동으로 유도하며 경기 침체에 기여할 수 있는데, 토지가치세는 토지 가격 책정에서 투기적 요소를 줄여 생산적인 자본 투자를 위한 더 많은 자금을 남기는 효과가 있다.[24] 즉, 토지가치세는 가격 상승만을 위해 사용되지 않은 토지를 보유하는 재정적 유인을 제거하여 생산적인 용도로 더 많은 토지를 사용할 수 있게 한다.

5. 1. 투기 억제

대부분의 세금은 경제적 결정을 왜곡하고 유익한 경제 활동을 위축시키지만, 토지가치세는 토지 사용 방식에 기반하지 않기 때문에 생산을 저해하거나 시장을 왜곡하지 않는다. 토지 공급은 본질적으로 고정되어 있어 토지 임대료는 토지 소유주의 비용이 아닌, 임차인이 지불할 의사가 있는 금액에 따라 결정되기 때문이다.

프레드 폴드바리는 토지가치세가 토지 가치의 변동(상승 및 하락)을 반영하여 투기적인 토지 보유를 억제하고, 토지 소유주가 수요가 많은 공터나 활용도가 낮은 부지를 개발하거나 판매하도록 장려한다고 말했다. 폴드바리는 토지가치세가 개선에 따른 세금 증가를 유발하지 않기 때문에 낡은 도심 지역에 대한 투자를 증가시킨다고 주장했다. 이는 결과적으로 원격 지역에 건설하려는 인센티브를 줄여 도시 스프롤을 감소시킨다.[17] 예를 들어, 펜실베이니아주 해리스버그의 토지가치세는 1975년부터 시행되었으며, 스티븐 R. 리드 시장은 이 정책으로 1982년 약 4,200개였던 도심의 공실 건물이 500개 미만으로 감소했다고 평가했다.[18]

부동산 거품은 저축을 다른 투자 대신 지대 추구 활동으로 유도하며 경기 침체에 기여할 수 있다. 옹호자들은 토지 가치세가 토지 가격 책정에서 투기적 요소를 줄여 생산적인 자본 투자를 위한 더 많은 자금을 남긴다고 주장한다.[24]

번성하는 도시의 빈 토지 소유주는 세금을 납부해야 하며, 합리적으로 재산을 재정적 부담으로 인식하여 세금을 충당하기 위해 토지를 사용하도록 장려받는다. 즉, 토지 가치세는 가격 상승만을 위해 사용되지 않은 토지를 보유하는 재정적 유인을 제거하여 생산적인 용도로 더 많은 토지를 사용할 수 있게 한다.

5. 2. 조세 부담 귀착



대부분의 세금은 경제적 결정을 왜곡하고 유익한 경제 활동을 위축시킨다.[13] 예를 들어, 재산세는 개선에 따라 세금이 증가하기 때문에 건설, 유지 보수 및 수리를 억제한다. 토지가치세는 토지 사용 방식에 기반하지 않는다. 토지 공급은 본질적으로 고정되어 있기 때문에 토지 임대료는 토지 소유주의 비용이 아닌, 임차인이 지불할 의사가 있는 금액에 따라 결정된다. 따라서 토지 소유주가 토지가치세를 임차인에게 전가하려 한다면 임차인은 증가된 임대료를 감당하기 전에 이사하거나 더 작은 공간을 임대할 수 있다.[13]

토지 점유자는 주변의 개선으로부터 이익을 얻는다. 이러한 개선은 임차인의 총 수요 곡선을 오른쪽으로 이동시킨다 (더 많은 금액을 지불할 것이다). 토지 소유주는 임차인 간의 가격 경쟁에서 이익을 얻는다.

토지가치세는 생산을 저해하거나 시장을 왜곡하거나 다른 방식으로 후생 손실을 발생시키지 않기 때문에 경제적 이유로 정당화된다. 토지가치세는 특히 토지 이용이 개선될 때 후생 손실이 음수(사회적 이익)를 가질 수도 있다.[14]

토지의 가치는 시간이 지남에 따라 토지가 제공할 수 있는 가치를 반영한다. 이 가치는 토지가 시장에서 받는 지대로 측정할 수 있다. 지대의 현재 가치는 토지 가격의 기초가 된다. 토지 가치세(LVT)는 토지 소유자가 받는 지대를 감소시키고, 따라서 다른 모든 조건이 동일하다면 토지 가격을 하락시킬 것이다.

부동산 거품은 저축을 다른 투자 대신 지대 추구 활동으로 유도하며 경기 침체에 기여할 수 있다. 옹호자들은 토지 가치세가 토지 가격 책정에서 투기적 요소를 줄여 생산적인 자본 투자를 위한 더 많은 자금을 남긴다고 주장한다.[24]

토지가치세는 누진세 효과를 가지는데, 이는 부유한 경향이 있는 가치 있는 토지 소유주가 납부하며, 토지량이 고정되어 있기 때문에 조세 부담을 임대료 인상이나 세입자, 소비자 또는 노동자에 대한 임금 삭감으로 전가할 수 없기 때문이다.[3][4]

토지처럼 공급이 고정된 재화의 판매 가격은 과세되더라도 변하지 않는다. 이와 대조적으로, 제조 상품의 가격은 세금 인상에 따라 상승할 수 있는데, 이는 더 높은 비용이 공급업체가 원래 가격으로 판매하려는 단위 수를 감소시키기 때문이다. 가격 상승은 제조업체가 세금의 일부를 소비자에게 전가하는 방식이다.[3]

토지 세부담은 전적으로 토지 소유자에게 귀속되지만, 토지 소유자에게 서비스를 제공하는 사업 부문, 특히 은행도 간접적으로 영향을 받는다. 일부 경제에서는 은행 대출의 80%가 부동산, 그중 상당 부분이 토지 구매에 사용된다.[34] 토지 투기 수요 감소는 유통되는 은행 신용 규모를 줄일 수 있다.

5. 3. 토지 이용

재산세를 건물에서 토지로 전환하면 개발이 촉진된다. 활용도가 낮은 도시 공간을 채우는 것은 도시 팽창을 줄이기 위한 일반적인 관행 중 하나이다.

5. 4. 세금 징수

토지는 은닉하거나 해외로 이동시킬 수 없고, 소유권은 공개적으로 등록되어 있어 쉽게 식별할 수 있기 때문에 토지가치세는 탈세에 덜 취약하다.[37] 토지 가치 평가는 일반적으로 공개 정보로 간주되며, 요청 시 열람할 수 있다. 이러한 투명성은 탈세를 줄여준다.[38]

6. 윤리적 측면

토지는 공간에 대한 경쟁적인 필요로 인해 희소성 가치를 얻는다. 토지의 가치는 일반적으로 토지 소유주와는 아무런 관련이 없고 주변 환경에 의해 결정된다.[39]

6. 1. 종교적 관점

가톨릭 교회는 1967년 "재화의 보편적 목적지" 원칙에서 다음과 같이 주장한다.

또한, 교회는 시민 당국이 공동선을 위해 정당한 소유권 행사를 규제하고 과세할 권리와 의무를 갖는다고 주장한다.[41]

6. 2. 공평성

토지가치세(LVT)는 도로 및 공공 사업과의 근접성 등 위치와 주변 환경 개선이 토지 가치에 미치는 영향을 고려한다. 이는 가치 포착으로 알려진 공공 재정 원칙의 구현으로, 공공 사업으로 인해 증가하는 토지 가치를 세금으로 환수하는 것이다.[42] 토지가치세는 사회적으로 창출된 부의 토지 가치를 포착하여 사적으로 창출된 부에 대한 세금을 줄일 수 있게 한다.[43]

토지가치세는 일반적으로 누진세로 간주된다. 그 이유는 다음과 같다.

  • 토지 소유는 소득과 상관관계가 있다.[45]
  • 토지 소유주는 세금 부담을 임차인에게 전가할 수 없다.[46]


이러한 이유로 토지가치세는 경제적 불평등을 줄이고, 부동산 오용의 유인을 제거하며, 경제가 부동산 호황 및 침체에 취약해지는 것을 줄이는 데 기여한다고 평가받는다.[47]

7. 역사

토지가치세의 철학과 개념은 고대 시대부터 논의되었다. 맹자는 세금과 관세를 폐지하고 도시 토지 임대료를 공공적으로 징수할 것을 옹호했다.[49] 서양 중세 시대에는 하이드라고 알려진 토지 단위를 기반으로 한 토지세 제도가 있었다.[51]

중농주의는 토지, 농업 또는 토지 개발의 가치에서 국가의 부가 비롯된다고 믿었던 경제학자 집단이었다. 이들은 프랑스에서 시작되었으며 18세기 후반에 가장 인기가 있었다. 앙 로베르 자크 튀르고와 프랑수아 케네가 이 운동을 주도했다.[54]

급진 운동 참여자였던 토머스 페인은 그의 소책자 ''농업 정의''에서 "토지 재산 제도의 도입으로 인한 자연 상속의 손실에 대한 부분적인 보상"을 위해 모든 시민이 21세에 15 파운드를 지급받아야 한다고 주장했다.[55] 토머스 스펜스는 토지 임대료를 나이에 관계없이 매년 균등하게 분배해야 한다고 제안했다.[56]

1980년대 일본에서는 거품 경제에 따른 토지 투기 거래로 인한 지가 급등을 억제할 목적으로 지방세가 도입되었다. 그러나 거품 붕괴 이후, 1998년부터 "당분간" 과세되지 않게 되었다.

7. 1. 근대 이전

곡물 수확량에 대한 세금에서 비롯된 토지가치세의 철학과 개념은 고대 시대부터 논의되었다. 고대 인도의 리시들은 토지가 공유되어야 하며, 경작되지 않은 토지에서도 생산적인 토지와 동일한 세금을 부과해야 한다고 주장했다. "지구는 ... 자신의 노동의 결실을 누리는 모든 존재에게 공통으로 속하며, ... 모두에게 동등하게 속한다."; 따라서 "모든 사람에게 어느 정도 남겨져야 한다." 아파스탐바는 "토지를 소유한 사람이 스스로 노력하지 않아 생산물을 얻지 못하는 경우, 그가 부유하다면 생산되었어야 할 만큼의 세금을 내게 해야 한다"고 말했다.[48]

맹자[49]는 기원전 300년경 중국 철학자로, 세금과 관세를 폐지하고 도시 토지 임대료를 공공적으로 징수할 것을 옹호했다. "시장에서 토지 임대료를 부과하되, 상품에는 세금을 부과하지 말라."[50]

서양의 중세 시대에는 최초의 정기적이고 영구적인 토지세 제도가 하이드라고 알려진 토지 단위를 기반으로 했다. 하이드는 원래 한 가구를 부양하기에 충분한 토지의 양이었다. 이후 "겔드"라고 알려진 토지세의 대상이 되었다.[51]

7. 2. 중농주의

앙 로베르 자크 튀르고, 주요 중농주의자


중농주의는 국가의 부가 오로지 토지, 농업 또는 토지 개발의 가치에서 비롯된다고 믿었던 경제학자 집단이었다. 산업 혁명 이전에는 이것이 대략적으로 옳았다. 중농주의는 "초기 근대" 경제학파 중 하나이다. 중농주의자들은 기존의 모든 세금을 폐지하고, 완전한 자유 무역과 토지에 대한 단일세를 부과할 것을 요구했다.[52] 그들은 토지의 본질적 가치와 지대 사이를 구분하지 않았다.[53] 그들의 이론은 프랑스에서 시작되었으며 18세기 후반에 가장 인기가 있었다. 이 운동은 특히 앙 로베르 자크 튀르고(1727–1781)와 프랑수아 케네(1694–1774)에 의해 주도되었다.[54] 이는 샤를 알렉상드르 드 칼론과 같은 당시의 정치가들에게 영향을 미쳤다. 중농주의자들은 미국의 토지 가치세의 초창기 역사에 매우 큰 영향을 미쳤다.

7. 3. 급진주의 운동

급진 운동의 참여자였던 토머스 페인은 그의 소책자 ''농업 정의''에서 "토지 재산 제도의 도입으로 인한 자연 상속의 손실에 대한 부분적인 보상"을 위해 모든 시민이 21세에 15 파운드를 지급받아야 한다고 주장했다. 그는 "인간은 지구를 만들지 않았다. 개별 재산은 토지 자체가 아니라 개선의 가치일 뿐이다. 모든 재산 소유자는 자신이 소유한 토지에 대해 공동체에 지대를 빚진다."라고 하였다.[55] 토머스 스펜스는 토지 임대료가 나이에 관계없이 매년 균등하게 분배되어야 한다는 점을 제외하고는 이와 유사한 제안을 했다.[56] 이 제안은 자유지상주의가 옹호하는 시민 배당금의 기원이 되었다.

7. 4. 고전 경제학

애덤 스미스는 1776년 저서인 국부론에서 토지가치세가 경제 활동에 해를 끼치지 않고 계약 임대료를 인상시키지 않는다고 분석했다.[13]

7. 5. 헨리 조지

헨리 조지 (1865년)


헨리 조지(1839년 9월 2일 – 1897년 10월 29일)는 미국의 언론인이자 정치경제학자로, 토지 임대료의 공공 환수를 주장한 대표적인 인물이다. 그는 모든 다른 세금을 없앨 수 있는 토지에 대한 "단일세"를 옹호했다.[57] 조지는 1871년 ''우리 땅과 토지 정책''에서 처음 이 제안을 제시했고, 이후 베스트셀러인 ''진보와 빈곤''(1879)에서 토지 가치는 공공 투자와 지역 사회의 경제 활동, 그리고 자연적 특성에 기인하므로 토지의 경제적 지대가 가장 적합한 세입원이라고 주장했다.[7] 이 책은 미국과 덴마크를 포함한 여러 나라의 토지 과세에 큰 영향을 미쳤으며, 덴마크는 현재까지도 ''그룬스킬''(토지 의무)을 세금 제도의 핵심 요소로 유지하고 있다.[8]

7. 6. 메이지 유신

1868년 메이지 유신 이후, 일본에서 토지세 개혁이 단행되었다. 1873년부터 토지가치세가 시행되었다. 1880년까지 가치 평가에 대한 초기 문제와 농촌의 반대가 극복되었고, 급속한 산업화가 시작되었다.[58]

7. 7. 영국 자유당과 노동당

20세기 초 영국 자유당은 토지가치세를 주요 정책으로 추진했다. 데이비드 로이드 조지와 H. H. 아스퀴스는 "봉건주의의 족쇄에 묶인 토지를 해방시키겠다"고 제안했으며, 윈스턴 처칠도 초기에는 이를 옹호했다.[59][60] 1931년 노동당 예산에 토지가치세가 포함되었으나 시행 전에 폐지되었다.[65]

1947년 도시 및 국가 계획법에 따라, 노동당은 계획 허가로 인한 토지 가격 상승분인 "개발 가치" 징수 정책을 채택했으나, 1951년 노동당 정부 실각으로 폐지되었다.

최근 노동당의 앤디 번햄, 제레미 코빈, 존 맥도넬 등이 토지가치세를 옹호했다. 현대에는 노동당, 자유민주당, 녹색당 등에서 토지가치세 도입 논의가 이어지고 있다.[63][64]

7. 8. 중화민국

중화민국은 헌법에 명시된 토지가치세(LVT)를 처음으로 시행한 국가 중 하나였다. 쑨원은 자오저우만 조차지에서 LVT가 성공적으로 시행되어 식민지에 부와 재정적 안정을 가져다준 것을 보고 LVT에 대해 배우게 된다.[67] 중화민국은 처음에는 농지에서 LVT를 시행했으며, 이후 그 성공에 힘입어 도시 지역에도 LVT를 시행했다.[67]

8. 경제학자들의 관점



대부분의 세금은 경제적 결정을 왜곡하고 유익한 경제 활동을 위축시킨다.[13] 예를 들어, 재산세는 개선에 따라 세금이 증가하기 때문에 건설, 유지 보수 및 수리를 억제한다. 그러나 토지가치세는 토지 사용 방식에 기반하지 않는다. 토지 공급은 본질적으로 고정되어 있기 때문에 토지 임대료는 토지 소유주의 비용이 아닌, 임차인이 지불할 의사가 있는 금액에 따라 결정된다.

토지 점유자는 주변의 개선으로부터 이익을 얻는다. 이러한 개선은 임차인의 총 수요 곡선을 오른쪽으로 이동시킨다. 토지 소유주는 임차인 간의 가격 경쟁에서 이익을 얻는다. 이 경우 토지가치세의 유일한 직접적인 효과는 토지 소유자가 토지 가격으로 사적으로 포착하는 사회적 이익의 양을 줄이는 것이다.

토지가치세는 생산을 저해하거나 시장을 왜곡하거나 다른 방식으로 후생 손실을 발생시키지 않기 때문에 경제적 이유로 정당화된다. 특히 토지 이용이 개선될 때 후생 손실이 음수(사회적 이익)를 가질 수도 있다.[14] 윌리엄 비크리는 "개선에 대한 재산세를 포함하여 거의 모든 사업세를 제거하고, 특정 활동에 제공되는 공공 서비스의 한계 사회적 비용을 반영하는 세금만 제외하고 이를 토지 가치에 대한 세금으로 대체하면 관할 구역의 경제적 효율성이 실질적으로 향상될 것이다."라고 주장했다.[15]

토지가치세의 효율성은 실제로 관찰되었다.[16] 프레드 폴드바리는 토지가치세가 토지 가치의 변동(상승 및 하락)을 반영하여 투기적인 토지 보유를 억제하고, 토지 소유주가 수요가 많은 공터나 활용도가 낮은 부지를 개발하거나 판매하도록 장려한다고 말했다. 또한 낡은 도심 지역에 대한 투자를 증가시키고, 원격 지역에 건설하려는 인센티브를 줄여 도시 스프롤을 감소시킨다고 주장했다.[17]

토지가치세는 유한한 자원인 주요 입지의 낭비를 억제하므로 생태세라고 주장할 수 있다.[19][20][21] 많은 도시 계획가들은 토지가치세가 대중교통 지향 개발을 촉진하는 효과적인 방법이라고 주장한다.[22][23]

8. 1. 초기 신고전학파

알프레드 마셜은 도시 토지 소유주에게 세금을 부과하는 "신선한 공기 요율"을 옹호했다. 이 세금은 인구 밀집으로 인해 발생하는 도시 토지의 가치에 부과되는 것이었다.[68] ''일반 요율''은 고밀도 산업 지역 한가운데 작은 녹지를 만들고, 다른 도시와 서로 합쳐지는 경향이 있는 다른 교외 지역 사이에 넓은 녹지 공간을 보존하는 데 사용되어야 했다. 이 아이디어는 마셜의 제자 아서 세실 피구의 부정적 외부성 과세에 대한 아이디어에 영향을 미쳤다.[69]

아서 세실 피구는 토지 가치세를 옹호하는 에세이를 썼으며, 이를 "세금 부과의 매우 좋은 대상"이라고 불렀다. 그의 견해는 로이드 조지의 국민 예산에 대한 지지로 해석되었다.[70]

8. 2. 노벨상 수상자

폴 새뮤얼슨은 토지가치세를 지지하면서, "우리가 이상적으로 생각하는 사회는 사회에 가용 가능한 총 소비를 극대화하는 방법으로 토지에 대한 지대를 부과하는 것이 필수적이다. ... 순수한 토지 지대는 생산 인센티브나 효율성을 왜곡하지 않으면서도 막대하게 과세할 수 있는 '잉여'의 성격을 띤다. 토지가치세는 '측정된 토지 잉여에 대한 유용한 세금'이라고 할 수 있다."라고 하였다.

밀턴 프리드먼은 "모든 세금은 자유 기업과 반대되는 측면이 있지만, 우리는 세금이 필요하다. ... 그렇다면 어떤 세금이 가장 덜 나쁜가? 내 생각에는 가장 덜 나쁜 세금은 토지의 비개량 가치에 대한 재산세, 즉 오래전 헨리 조지의 주장이다."라고 말했다.[71]

폴 크루그먼은 토지가치세가 효율적이라는 데 동의했지만, 그것이 단일세로 간주되어야 하는지에 대해서는 이견을 보였다. 그는 토지가치세가 복지 국가를 운영하기에 충분하지 않다고 믿었으며, 천연 자원 임대료에 대한 세금과 다른 조지스트 세금을 포함해야 한다고 생각했다. "믿기 어렵겠지만, 도시 경제 모델은 실제로 조지스트 과세가 적어도 도시 성장을 재정적으로 뒷받침하기 위한 올바른 접근 방식임을 시사한다. 하지만 나는 단지 토지에만 과세해서 현대 복지 국가를 운영하기에 충분한 돈을 거의 모을 수 없다고 생각한다."라고 언급했다.[72]

조지프 스티글리츠는 헨리 조지 정리를 설명하면서 "토지세가 비왜곡적이라는 헨리 조지의 주장이 옳을 뿐만 아니라 평등주의 사회에서 ... 토지세는 (최적으로 선택된) 정부 지출 수준을 충당하기에 충분한 수입을 올린다."라고 썼다.[73]

8. 3. 기타 경제학자

마이클 허드슨은 토지 임대료에 대한 과세를 지지했다. 그는 경제적 임대료에 대한 과세가 신자유주의 세계화의 가장 큰 적이라고 주장했다.[74]

릭 팔크빙은 국가가 다른 국가로부터 방어할 수 있는 모든 토지를 소유하고 이 토지를 시장 가격으로 사람들에게 임대하는 "단순화된 무세 국가"를 제안했다.[74]

프레드 폴드바리는 토지가치세에 대한 지지를 표명했으며, 조지스트 모델과 오스트리아 학파 모델을 사업 순환 이론에 통합했다.[75]

9. 시행 국가

토지가치세는 여러 국가에서 시행되고 있으며, 국가별로 다양한 특징을 가지고 있다.


  • 오스트레일리아는 주 정부가 토지가치세를 부과하며, 면세 기준과 세율은 주마다 다르다.
  • 뉴사우스웨일스 주는 농지와 주 거주지를 면제한다.
  • 빅토리아 주는 50,000 AUD를 면세 기준으로 누진세율을 적용한다.
  • 태즈메이니아는 25,000 AUD를 면세 기준으로 하며, 세율은 0.55%에서 1.5% 사이이다.
  • 퀸즐랜드는 개인 600,000 AUD, 기타 법인 350,000 AUD를 면세 기준으로 한다.
  • 남호주는 332,000 AUD를 면세 기준으로 누진세율을 적용한다.[80]
  • 캐나다에서는 20세기 초 서부 지역에서 토지가치세가 흔히 사용되었다. 밴쿠버는 1910년에 토지가치세를 유일한 지방세 형태로 도입했으나, 세율이 낮아 투기를 막지 못했다.[83][84]
  • 에스토니아는 토지가치세를 지방 자치 단체의 주요 재원으로 활용하며, 세율은 0.1~2.5% 범위에서 지방 의회가 결정한다. 공공 기관도 과세 대상이며, 교회 부지는 면제된다.[86]
  • 홍콩은 정부가 대부분의 토지를 소유하고 장기 임대하는 형태로, 정부 토지 임대료는 과거 왕실 임대료였으며 재산세와 함께 부과된다.[88][89] 신계 지역 등은 과세 임대 가치의 3%를 납부한다.[88][89]
  • 헝가리 지방 정부는 토지 면적 또는 토지의 조정된 시장 가치를 기준으로 토지가치세를 부과하며, 최고 세율은 조정된 시장 가치의 3%이다.[91]
  • 케냐는 1972년부터 토지가치세를 시행하고 있으며, 지방 정부는 토지 가치에 세금을 부과한다. 중앙 정부는 점유 토지에 대해 지방 자치 단체에 세금을 지급해야 한다.[92]
  • 멕시코의 멕시칼리는 1990년대부터 토지가치세를 시행하고 있다.[94]
  • 나미비아는 농촌 토지에 대한 토지가치세를 도입하여 토지 이용 개선을 꾀하고 있다.[95]
  • 러시아는 주거, 농업 및 유틸리티 토지에 0.3%, 기타 유형의 토지에 1.5%의 토지가치세를 부과한다.[10]
  • 싱가포르는 토지의 대부분을 소유하고 99년 기간으로 임대하며, 개발 이익에 대해 약 70%의 세금을 부과한다.[11]
  • 대한민국은 전국의 개인 토지 소유 가치를 기준으로 매년 종합토지세를 부과하며, 투기 및 주거용 토지는 0.2~5%, 상업 및 건물 부지는 0.3~2%, 농지 및 임야는 0.1%, 고급 부동산은 5%의 누진세율을 적용한다.[97]
  • 스페인에서는 토지가치세(Impuesto sobre Bienes Inmuebles)를 부과한다.[1]
  • 대만은 토지 가치세와 토지 가치 증가세가 정부 총 수입의 8.4%를 차지한다(2010년 기준).[98] 중화민국은 일본의 고정자산세에 해당하는 "지가가치세"를 부과한다.[133]
  • 태국은 2020년부터 토지 및 건물세법을 시행하여 상업용 및 공터에 최대 1.2%, 주거용 토지에 0.3%, 농지에 0.15%의 세율을 적용한다.[99]
  • 미국 펜실베이니아주의 일부 도시들은 토지 가치에 대한 세금을 인상하고 건물 가치에 대한 세금을 줄이는 분할 세율 방식을 사용한다.[12]
  • 독일 바덴뷔르템베르크 주 의회는 2020년에 토지가치세 수정안에 합의하여, 2025년부터 토지 가치의 1.3‰를 매년 과세할 예정이다.[102]

9. 1. 오스트레일리아

오스트레일리아에서 토지가치세는 주 정부가 부과한다.[76] 면세 기준, 세율 등은 주마다 다르다.

주면세 기준세율감사 날짜비고
뉴사우스웨일스 주농지, 주 거주지 면제불명불명과세 목적의 토지 가치는 가치 평가관이 결정[76]
빅토리아 주50000AUD누진세율매년 12월 31일주 거주지, 1차 생산 토지, 자선 단체 사용 토지 면제[77]
태즈메이니아25000AUD25000AUD ~ 350000AUD: 0.55%, 350000AUD 초과: 1.5%[78]7월 1일
퀸즐랜드개인: 600000AUD, 기타 법인: 350000AUD[79]불명6월 30일
남호주332000AUD누진세율[80]6월 30일



2010년 헨리 세금 검토에서는 주 정부가 인지세를 토지가치세로 대체할 것을 권고했다. 오스트레일리아 수도 특별구는 이 시스템을 채택하여 20년 동안 매년 인지세를 5% 줄이고 토지세를 5% 인상할 계획을 세웠다.

9. 2. 캐나다

20세기 초 캐나다 서부에서 토지가치세는 흔히 사용되었다. 밴쿠버에서는 루이스 D. 테일러 시장의 지도 아래 1910년에 토지가치세가 유일한 지방세 형태가 되었다.[83] 개리 B. 닉슨(2000)은 토지가치세율이 토지 가치의 2%를 넘지 않아, 1913년 부동산 폭락을 직접 초래한 투기를 막기에는 너무 낮았다고 언급했다.[84] 이후 모든 캐나다 주는 개량 시설에 과세했다. 2022년 캐나다의 토지 가치는 국가 대차대조표에 따르면 5조 8,240억 달러이다. 토지가치세는 이미 많은 캐나다인들이 감당하기 힘든 높은 부동산 가격 때문에 캐나다에서 다소 논란의 여지가 있을 수 있다.[85]

9. 3. 에스토니아

에스토니아는 지방 자치 단체에 자금을 지원하기 위해 토지가치세를 부과한다. 이는 국가 수준의 세금이지만, 징수된 수입의 100%는 지방 의회에 자금을 지원한다. 세율은 0.1~2.5% 범위 내에서 지방 의회가 정한다. 이는 지방 자치 단체의 가장 중요한 자금 조달원 중 하나이다.[86] 토지가치세는 토지의 가치에만 부과된다. 예외는 거의 없으며 공공 기관조차도 토지가치세의 대상이 된다. 교회 부지는 면제되지만, 종교 기관이 소유한 다른 토지는 면제되지 않는다.[86] 이 세금은 에스토니아 내에서 자가 주택 비율이 높은 수준(~90%)[86]을 유지하는 데 기여했으며, 이는 미국의 67.4%에 비해 높은 수치이다.[87]

9. 4. 홍콩

홍콩은 정부가 대부분의 토지를 소유하고 장기 임대하는 독특한 형태를 가지고 있다.[90] 정부 토지 임대료는 과거 왕실 임대료였으며, 재산세와 함께 부과된다.[88][89] 신계(신구룡 포함) 지역이나 1985년 5월 27일 이후 토지 사용권이 기록된 지역의 부동산은 과세 임대 가치의 3%를 납부한다.[88][89]

9. 5. 헝가리

헝가리의 지방 정부는 토지 면적 또는 토지의 조정된 시장 가치를 기준으로 토지가치세(LVT)를 부과한다. 최고 세율은 조정된 시장 가치의 3%이다.[91]

9. 6. 케냐

케냐는 독립 직후인 1972년부터 토지가치세를 시행하고 있다. 지방 정부는 토지 가치에 세금을 부과해야 하며, 4%를 초과하는 세율에 대해서는 중앙 정부의 승인을 받아야 한다. 2000년 당시 케냐에서는 건물에 세금이 부과되지 않았다.[92] 중앙 정부는 점유하고 있는 토지의 가치에 대해 지방 자치 단체에 법적으로 세금을 지급해야 한다. 켈리(Kelly)는 이러한 토지 개혁 덕분에 케냐가 이 지역에서 유일하게 안정적인 국가가 되었을 수 있다고 평가했다.[92] 2014년 말 기준으로 나이로비시는 개선 사항에 대한 세금 제안에도 불구하고 토지 가치에만 세금을 부과했다.[93]

9. 7. 멕시코

바하칼리포르니아주의 주도인 멕시칼리는 1990년대부터 토지가치세를 시행해 왔으며, 이는 멕시코에서 이러한 세금을 처음으로 시행한 지역이 되었다.[94]

9. 8. 나미비아

나미비아에서는 토지 이용 개선을 주된 목적으로 농촌 토지에 대한 토지가치세를 도입했다.[95]

9. 9. 러시아

1990년, 여러 경제학자들이 당시 소련 대통령 미하일 고르바초프에게 토지가치세 채택을 제안하는 글을 썼다.[96] 현재 러시아는 주거, 농업 및 유틸리티 토지에 대해 0.3%의 토지가치세를, 기타 유형의 토지에 대해서는 1.5%의 토지가치세를 부과하고 있다.[10]

9. 10. 싱가포르

싱가포르는 토지의 대부분을 소유하고 있으며, 이를 99년 기간으로 임대한다. 또한 싱가포르는 개발 이익에 대해 약 70%의 세금을 부과한다. 이 두 가지 수입원은 싱가포르의 새로운 인프라 구축 대부분을 지원한다.[11]

9. 11. 대한민국

대한민국은 전국 개인의 토지 소유 가치를 기준으로 매년 종합토지세를 부과한다. 투기 및 주거용 토지에 대해서는 0.2~5%, 상업 및 건물 부지에 대해서는 0.3~2%, 농지 및 임야에 대해서는 0.1%, 고급 부동산에 대해서는 5%의 누진세율이 적용된다.[97]

9. 12. 스페인

스페인에서는 토지가치세(Impuesto sobre Bienes Inmuebles)를 부과한다.[1]

9. 13. 대만

대만은 2010년 기준으로 토지 가치세와 토지 가치 증가세가 정부 총 수입의 8.4%를 차지했다.[98] 중화민국(타이완)에는 일본의 고정자산세에 해당하는 "지가가치세"가 있다.[133]

중화민국의 공적 토지 평가 제도로는 일본의 지가 공시에 해당하는 토지 공고 현가(매년 7월 1일 시점의 토지 가격), 일본의 고정자산세 평가액에 해당하는 공고 지가가 있다.[133]

9. 14. 태국

2019년 3월 태국 정부는 토지 및 건물세법 B.E. 2562를 도입했으며, 이 법은 2020년 1월 1일에 발효되었다. 이 법은 상업용 및 공터에 대해 최대 1.2%, 주거용 토지에 대해 0.3%, 농지에 대해 0.15%의 세율을 설정하고 있다.[99]

9. 15. 미국

펜실베이니아주의 일부 도시들은 토지 가치에 대한 세금을 인상하고 건물 가치에 대한 세금을 줄이는 분할 세율 방식을 사용한다.[12] 예를 들어, 펜실베이니아주 알투나는 2002년 토지 가치만을 과세하는 재산세를 도입했지만, 2016년에 폐지했다.[101]

19세기 후반, 조지주의자들은 앨라배마주 페어호프에 단일세 식민지를 설립했다. 현재 비영리 법인인 이 식민지는 여전히 토지를 소유하고 있으며, 적은 지료를 징수하지만 주 및 지방 재산세는 부과된다.[100]

9. 16. 독일

바덴뷔르템베르크 주 의회는 2020년에 토지가치세 수정안에 합의했다. 2025년부터 토지 가치의 1.3‰가 매년 과세될 예정이다. 이 수정안은 주택, 임업, 문화 유적지와 같은 다양한 토지 사용에 대한 세금 감면과 관련이 있다. 바덴뷔르템베르크는 독일에서 이전의 재산세를 토지가치세로 대체한 유일한 주이다.[102]

이러한 결정은 비판을 받았다. 이전에는 재산세를 납부해야 했던 부유한 부동산 소유주에게 불균형적으로 혜택을 준다는 주장이 제기되었다.[102]

10. 토지가치세 논의가 활발한 국가

토지가치세는 여러 국가에서 논의되거나 시행되었다.


  • '''일본''': 1980년대 거품 경제 시기 토지 투기 억제 및 자산 격차 해소를 위해 지방세법에 의거하여 토지가치세를 도입했다. 1998년부터는 조세 특별 조치법에 의해 "당분간" 과세가 중단되었다.
  • '''중국''': 물권법에 토지가치세 분석에 기초한 조항을 포함하고 있다.[103]
  • '''아일랜드''': 2010년 정부가 2013년부터 재산세 도입을 발표했으나, 2011년 정부 교체 후 재산세가 대신 도입되었다.[104]
  • '''뉴질랜드''': 1990년에 토지가치세를 폐지했으나, 이후 부활 여부에 대한 논의가 계속되고 있다.[1] 초기 조지스트 정치인으로는 패트릭 오레건과 톰 폴이 있었다.[1]
  • '''영국''': 1909년 데이비드 로이드 조지 재무장관이 드레드노트 건조 자금 마련을 위해 토지가치세 도입을 추진했으나 귀족원의 반대로 무산되었다. 1931년 예산으로 잠시 도입되었으나 곧 폐지되었다. 노동당, 자유민주당, 녹색당 등에서 토지가치세 도입을 주장하고 있다.
  • '''짐바브웨''': 민주변화운동에서 토지가치세 채택을 주장하고 있다.[127]
  • '''벨기에''': 브뤼셀 지역에서 토지세 개편 논의가 진행 중이다.

10. 1. 중국

중국의 「물권법」은 토지가치세 분석에 기초한 조항을 포함하고 있다.[103]

10. 2. 아일랜드

2010년 아일랜드 정부는 2013년부터 재산세를 도입할 것이라고 발표했다.[104] 그러나 2011년 정부 교체 후 재산세가 대신 도입되었다.

10. 3. 뉴질랜드

수십 년 동안 미미하게 토지가치세를 시행해 온 뉴질랜드는 1990년에 이를 폐지했다. 토지가치세 부활 여부에 대한 논의가 계속되고 있다.[1] 초기 조지스트 정치인으로는 패트릭 오레건과 톰 폴(뉴질랜드 토지가치 연맹 부회장)이 있었다.[1]

10. 4. 영국

1908년 9월, 재무부 장관 데이비드 로이드 조지는 제1 해군 경(First Lord of the Admiralty) 맥케나에게 더 많은 드레드노트를 건조하도록 지시했다. 이 함선들은 토지가치세(LVT)로 자금을 조달할 예정이었다. 로이드 조지는 국방과 토지세를 연관시키는 것이 귀족원의 반대를 불러일으키는 동시에 단순하고 감정적인 문제로 국민을 결집시킬 수 있다고 믿었다. 부유한 토지 소유주들로 구성된 귀족원은 1909년 11월 예산을 거부했고, 이로 인해 헌법 위기가 발생했다.[105]

LVT는 1931년 필립 스노든의 1931년 예산에 의해 도입되어 영국 법전에 잠시 존재했으며, 저명한 LVT 운동가 앤드루 맥라렌 의원의 강력한 지지를 받았다. 맥라렌은 다음 선거(1931년)에서 의석을 잃었고 이 법은 폐지되었다. 맥라렌은 1937년에 의원 발의 법안으로 다시 시도했지만, 141대 118로 부결되었다.[106]

[http://www.labourland.org/ 노동당 토지 캠페인](Labour Land Campaign)은 노동당과 더 넓은 노동 운동 내에서 LVT를 통해 "전체 공동체에 의해 창출된 토지 가치의 보다 공평한 분배"를 옹호한다. 이 단체의 회원에는 영국 노동당, 노동 조합, 협동 조합 및 개인 구성원이 포함된다.[107]

자유민주당의 ALTER(토지 가치 과세 및 경제 개혁 행동)의 목표는 다음과 같다.

자유민주당 구성원들 사이에서 토지 가치 과세에 대한 이해와 지지를 증진하고; 모든 자유민주당원들이 빈곤에 굴복하는 사람이 없는, 보다 지속 가능하고 공정한 자원 기반 경제 시스템의 일환으로 이 정책을 홍보하고 캠페인하도록 장려하며; 이러한 목표를 공유하는 자유민주당 내외의 다른 단체들과 협력하는 것이다.|자유민주당 구성원들 사이에서 토지 가치 과세에 대한 이해와 지지를 증진하고; 모든 자유민주당원들이 빈곤에 굴복하는 사람이 없는, 보다 지속 가능하고 공정한 자원 기반 경제 시스템의 일환으로 이 정책을 홍보하고 캠페인하도록 장려하며; 이러한 목표를 공유하는 자유민주당 내외의 다른 단체들과 협력하는 것이다.영어[108]

녹색당은 "과세 수준이 해당 토지의 임대 가치에 따라 달라지는 토지 가치세 시스템으로의 전환을 선호한다."[109]

LVT를 강력하게 기반으로 하는 "정의로운 경제학"(Economics with Justice)[110] 과정이 경제 과학 학교(School of Economic Science)에서 제공되며, 이 학교는 앤드루 맥라렌 의원이 설립했으며 영국 헨리 조지 재단(Henry George Foundation of Great Britain)과 역사적인 연관성을 맺고 있다.[111][112][106]

10. 5. 짐바브웨

짐바브웨에서 정부 연합 파트너인 민주변화운동은 토지가치세 채택을 주장하고 있다.[127]

10. 6. 벨기에

벨기에의 브뤼셀 지역에서는 토지세 개편에 대한 논의가 진행되고 있다.

11. 세율 (EU 국가)

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참조

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